美國(guó)電商銷售稅巨變，賣家需知這些新義務(wù)

2025年，美國(guó)電商銷售稅發(fā)生了重大變化，這對(duì)電商賣家來(lái)說(shuō)影響深遠(yuǎn)。曾經(jīng)，電商賣家的銷售稅責(zé)任建立在在該州有某種實(shí)體存在的基礎(chǔ)上。但2018年6月21日，美國(guó)最高法院在南達(dá)科他州訴Wayfair網(wǎng)上銷售稅一案裁決中，推翻了1992年奎爾公司訴北達(dá)科他州案的裁決。如今，美國(guó)已有29個(gè)州在其銷售稅相關(guān)法案中引入了 “經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，后續(xù)可能還會(huì)有更多州效仿。

經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)是指當(dāng)賣家發(fā)往一個(gè)州的總訂單數(shù)量或總訂單價(jià)值超過(guò)某一臨界值時(shí)，賣家就與該州產(chǎn)生了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，賣家就需對(duì)該州的銷售稅承擔(dān)責(zé)任。美國(guó)設(shè)立了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”的州中，有21個(gè)州設(shè)定了相同的銷售稅門檻：即訂單達(dá)到或超過(guò)200單，或年銷售額達(dá)到或大于10萬(wàn)美元，其它州有的設(shè)立的門檻更高或者有附加規(guī)則。

銷售稅改革一直充滿政治意味。電商蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)實(shí)體零售店卻不斷凋零，這與電商賣家可逃脫銷售稅有關(guān)。傳統(tǒng)商店無(wú)法避開(kāi)銷售稅繳納，一開(kāi)始就處于劣勢(shì)，一些電商賣家還宣揚(yáng)產(chǎn)品免稅優(yōu)勢(shì)。電商市場(chǎng)發(fā)展導(dǎo)致各州稅收收入下降，南達(dá)科塔訴Wayfair一案，實(shí)則是美國(guó)各州聯(lián)合推翻原本銷售稅法案的行動(dòng)。

目前，已有阿拉巴馬州、科羅拉多州等眾多州通過(guò)了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)法”。一些動(dòng)作快的州，在美國(guó)最高法院作出裁決的10天后，即從2018年7月1日起就引入了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”。還有一些州的“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”法于10月22日生效，另外12個(gè)州是“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”將在2019年1月1日生效。田納西州和懷俄明州在美國(guó)最高法院作出決定之前，就引入了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，并在美國(guó)最高法院作出裁決后立即生效。

對(duì)于電商賣家來(lái)說(shuō)，要明確自己的責(zé)任所在。首先要根據(jù)每個(gè)州的具體規(guī)定，確定業(yè)務(wù)是否達(dá)到交納銷售稅的臨界點(diǎn)，或者是否在各州有實(shí)體聯(lián)結(jié)。實(shí)體聯(lián)結(jié)的情況多樣，比如在某州擁有庫(kù)存、使用該州內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)等。不同州對(duì)實(shí)體存在的定義差異大，賣家需同時(shí)關(guān)注經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)和實(shí)體聯(lián)結(jié)兩方面，避免疏漏。

接著是銷售稅登記，要在每個(gè)有“聯(lián)結(jié)”的州注冊(cè)銷售稅，不同州注冊(cè)過(guò)程不同，表單也不同，還可尋求服務(wù)機(jī)構(gòu)幫忙。然后在結(jié)帳時(shí)向客戶收取銷售稅，若有在線商店，需要技術(shù)解決方案來(lái)準(zhǔn)確計(jì)算銷售稅。最后要提交銷售稅報(bào)稅表并繳納稅款，可根據(jù)州立法和銷售水平按月度、季度或年度提交，可直接提交或借助服務(wù)機(jī)構(gòu)，注意按時(shí)繳稅，否則會(huì)招致嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)處罰。

總之，電商銷售的銷售稅改革勢(shì)不可擋，電商賣家需及早了解各州稅務(wù)規(guī)定，靈活利用各種工具，減少工作量，避免不必要麻煩。