2025年跨境電商行郵稅稅制改革分析

跨境電商相關(guān)的行郵稅稅制改革，一直備受跨境進(jìn)口電商企業(yè)和從業(yè)人員關(guān)注。這一改革不僅關(guān)系到各大企業(yè)的方向調(diào)整，甚至關(guān)乎整個行業(yè)的興衰。本文將對2025年稅制改革進(jìn)行預(yù)判，并分析其對行業(yè)的影響，同時從企業(yè)立場提出應(yīng)對策略。

目前跨境進(jìn)口存在一般貿(mào)易稅和行郵稅兩大類稅種。一般貿(mào)易稅包含關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅等，行郵稅是綜合稅種，含增值稅和消費(fèi)稅，兩者稅率不同。2024年跨境進(jìn)口行業(yè)宏觀情況是國家進(jìn)口稅收銳減，在此背景下，與財政稅收相關(guān)部委可能牽頭稅制改革。業(yè)內(nèi)關(guān)注的問題包括跨境電商進(jìn)口商品是否會被定性為貨物從而產(chǎn)生新的跨境綜合稅稅種、新綜合稅稅率是否細(xì)分、50元起征額度是否取消等。綜合多方可靠信息，預(yù)計2025年第一季度會有如下變革：跨境電商在保稅區(qū)內(nèi)的備貨商品將被以貨物定性；新的跨境綜合稅稅率為大貿(mào)增值稅17%的70%，即11.9%；50元起征額度取消，所有交易都將收稅；原行郵稅制度可能在直郵通道保留；直郵分為陽光直郵和ems類郵關(guān)或者灰關(guān)的直郵，郵關(guān)和灰關(guān)將很快進(jìn)入嚴(yán)管，非個人自用將很難再走這條通道。

在分析稅率變化對行業(yè)和企業(yè)影響前，需先算清楚稅率變化。以某商品海外進(jìn)價A元人民幣，國內(nèi)售價B元為例，一般貿(mào)易稅為A×一般貿(mào)易稅率% ＋B÷117%×17% －（A＋A×5%）×17%；行郵稅為B×行郵稅率%，50元內(nèi)免征；跨境綜合稅為B×11.9%?；究梢钥吹?，就稅額而言，b ＜ a ＜ c，行郵稅額最低，跨境綜合稅最高。通過代入奶粉、眼罩、爽膚水等具體商品計算，除化妝品行郵稅率畸高至50%的品類外，只要化妝品能控制在零售99.9元之內(nèi)，則行郵稅稅額<一般貿(mào)易稅稅額<跨境綜合稅稅額?？缇畴娚痰娘w速發(fā)展已引起相關(guān)財政部委重視，即將成為國家稅收收入一部分，這對跨境進(jìn)口電商行業(yè)究竟是好事還是壞事，值得思考。

跨境電商綜合稅主要影響體現(xiàn)在四個方面。稅收方面，購買保稅區(qū)商品都需繳納綜合稅稅款，國家稅收將大幅增加，但消費(fèi)者購買欲望可能受抑制，部分消費(fèi)可能流向直郵商品；原來為鉆50元起征額空子的拆單行為將不再有意義；保稅區(qū)商品每單必稅對代收代繳流程要求高，廣州海關(guān)已率先推出互聯(lián)網(wǎng)＋海關(guān)清關(guān)的解決辦法，杭州也將跟進(jìn)；濫用身份證的刷單現(xiàn)象會因50元起征額空子消失而大幅減少。品類方面，原來10%行郵稅稅率為主的情形將逐步向原行郵稅稅率50%的品類傾斜，爆款將會減弱，商品種類變多。貨源方面，一般貿(mào)易來源的貨物會更多進(jìn)入跨境電商平臺，長尾商品也會更多出現(xiàn)在平臺上。物流方面，陽光直郵將會暴增，EMS郵關(guān)和各種灰關(guān)將被嚴(yán)管，保稅倉的需求會變?nèi)酰渲械纳唐窐?gòu)成長期來看會更加多樣化。

針對以上情況，給同行的建言如下：品類選品方面，大宗貨、爆款與長尾商品需合理比例規(guī)劃，長尾商品應(yīng)加強(qiáng)，商品結(jié)構(gòu)多樣化是平臺競爭力標(biāo)志，考驗海外品牌談判的BD能力和跨境采購的集貨能力。采購貨源方面，跨境電商需具備強(qiáng)有力的跨境采購和BD能力，短期內(nèi)國內(nèi)企業(yè)加強(qiáng)海外合作有難度，預(yù)計會有更多平臺引入一般貿(mào)易商品。物流規(guī)劃方面，真正有實(shí)力的跨境電商企業(yè)會重視海外倉，中長尾商品可盡早備案布局陽光直郵，經(jīng)營負(fù)面清單上的商品短期內(nèi)可通過EMS等方式入關(guān)，但長期應(yīng)逐步少碰，保稅倉規(guī)劃不應(yīng)因稅改停滯或猶豫。運(yùn)營方略方面，2025年跨境電商企業(yè)會兩極分化，巨頭型電商會產(chǎn)生更強(qiáng)規(guī)?；?yīng)，有特色的電商會從自身特色找成長基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)認(rèn)清自身優(yōu)劣勢，注重修煉內(nèi)功。