德國市場專場分享：習俗與VAT全解析

在2025年，跨境電商領域持續(xù)蓬勃發(fā)展，德國市場因其巨大的潛力備受關注。Amy在昨天晚上進行了德國市場的專場分享，涵蓋了德國本土市場的習俗以及跨境電商賣家VAT注冊申報過程中的常見問題。

德國，這個位于中歐的聯(lián)邦議會共和制國家，有著獨特的國情。它北鄰丹麥，西部與荷蘭、比利時、盧森堡和法國接壤，南鄰瑞士和奧地利，東部與捷克和波蘭接壤，由16個聯(lián)邦州組成，首都為柏林，領土面積357167平方公里，以溫帶氣候為主，人口約8293萬人，是歐洲聯(lián)盟中人口最多的國家，主體民族為德意志人。德國是歐洲第一大經(jīng)濟體，也是歐盟的創(chuàng)始會員國之一，還是北約、申根公約、七國集團、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織等國際組織的重要成員國。作為一個高度發(fā)達的資本主義國家，其社會保障制度完善，國民生活水平極高，以汽車和精密機床為代表的高端制造業(yè)更是德國的重要象征。

德國有著不少有趣的文化習俗。比如在一年級開學第一天，孩子們會收到填滿玩具和糖果的圓錐禮盒，這一傳統(tǒng)“Schultüte”可追溯到19世紀，德國人借此慶祝進入學校后“嚴謹?shù)纳睢遍_始，如今甚至有人會在禮盒里放電子游戲和手機，奧地利和捷克也有類似傳統(tǒng)。德國對于公共場合飲酒管理寬松，年滿14歲可在監(jiān)護人陪同下飲酒。根據(jù)德國法律，新生兒名字須鮮明表現(xiàn)性別，否則戶籍登記處不予登記，這使得許多父母給孩子起傳統(tǒng)名字。德國慕尼黑的啤酒節(jié)又稱十月節(jié)，但其開幕式通常在十月份第一個星期天再往前數(shù)16天開幕，眾多節(jié)日活動扎堆在10月2號或3號舉辦。在德國，除了教堂和妓院，星期日基本不營業(yè)，這天不能出差、購物或進行裝修等活動。此外，德國還有如德語的“謝謝”等于“不”、芬達汽水做蛋糕、除夕必看《一個人的晚宴》等有趣習俗。

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，適用于德國境內(nèi)的進口、商業(yè)交易及服務行為。按照德國聯(lián)邦稅務局規(guī)定，海外商家和個人納稅者在德國本地經(jīng)營和服務活動無免稅金額，都需向德國聯(lián)邦稅務局注冊申報，獲取VAT稅務號并履行相應義務。VAT銷售增值稅和進口稅是兩個獨立稅項，商品進口到德國海外倉時繳納進口稅，在德國境內(nèi)銷售時產(chǎn)生銷售增值稅VAT。

亞馬遜FBA（Fulfillment by Amazon）是為賣家提供物流配送的付費服務，賣家可將產(chǎn)品存儲在亞馬遜物流中心，客戶下單后由亞馬遜自動打包、發(fā)貨并提供客戶服務。據(jù)BigCommerce權(quán)威報告，普通消費者每年平均在亞馬遜花費700美元，Prime會員每年約花費1300美元，這表明使用亞馬遜FBA的賣家更易獲利。FBA分倉與合倉有不同定義，亞馬遜默認FBA分倉，賣家發(fā)貨時可能會遇到產(chǎn)品被分到1 - 3個FBA倉的情況。對于中小賣家，建議FBA合倉以減少庫存積壓并能在多個站點銷售；對于單品在多站點銷售均衡且數(shù)量穩(wěn)定、利潤率不高的情況，建議分倉以節(jié)省物流成本提升利潤率；若FBA庫存在兩個國家，還可考慮共用庫存及跨境費用優(yōu)勢。

新注冊德國VAT，申請稅號需法人證件、營業(yè)執(zhí)照、亞馬遜店鋪鏈接（或店鋪前臺/后臺截圖）、FBA倉截圖、授權(quán)書、注冊信息表格。轉(zhuǎn)代理則需法人證件、營業(yè)執(zhí)照、稅號證書、亞馬遜店鋪鏈接、授權(quán)書。受疫情影響，德國稅局不接受訪客，公務員非滿員上班，加上物流寄信時效問題，新注冊下稅號證書時效基本在5 - 9周左右。

德國VAT申報需在每月10號前完成，2月份增值稅申報最遲3月10號申報德國財稅局；年度申報需在次年5月31日前完成。申報所需材料為銷售報表/清關票據(jù)，若是零申報，則需零申報函。稅金支付最晚本月13日到德國稅務局賬號上，支付備注填寫本地稅號+VAT+支付月份。對于申報稅金為負數(shù)、多繳納稅金的情況，客戶可選擇下個月做稅金抵扣，但需跟稅局說明，否則會面臨1%晚支付罰金；若支付時多支付或重復繳納稅金，稅局會來信通知，核實后可退回或做抵扣。德國稅務局賬號信息包括Berliner Sparkasse或者Landesbank Berlin（兩個銀行是一家），賬號所有人為Finanzamt Neukoelln，稅務局地址為Thiemannstr. 1, 12059 Berlin Germany，國際銀行帳戶號碼IBAN為DE94 1005 0000 6600 0464 63，銀行識別碼BIC為BELADEBEXXX，銀行地址為Alexanderplatz 2，10178 Berlin Germany。

德國申報年報需在次年5月31日之前遞交，否則會面臨晚遞交年報的罰金，罰金一般是稅金的1% - 10% 。晚申報罰金一般是10%的比例，晚支付滯納金一般是1%的比例。若申報錯誤或延誤申報，罰款金額可至應繳稅金的10%，最多不超過2.5萬歐元；若逾期支付稅金，每月罰款金額為應繳稅金的1%。

德國VAT常見問題也不少。比如不可以用別人的vat稅號上傳Amazon，或一個vat稅號綁定多個Amazon賬號，否則會引起賬號關聯(lián)。賬號被封后，賣家若主動補稅并申請稅號，拿到補稅證明及德國VAT稅號后可到賬戶被封平臺申請解封。按德國海關規(guī)定，中國賣家注冊的VAT一年之內(nèi)清關次數(shù)上限是8次，超過8次需德國當?shù)赜羞M出口權(quán)的貿(mào)易公司作為進口方或讓其他貨代公司幫忙清關，但這樣無法進行進口VAT抵扣。廣告發(fā)票不能抵扣是因為亞馬遜德國公司提供的服務在德國不交增值稅，其開具的發(fā)票中包含的德國增值稅不符合德國增值稅法。德國VAT計算公式為進口VAT =（申報貨值+關稅+運費）*0.19，銷售VAT =銷售額*0.19/（1+0.19），實際繳納的增值稅款 =銷售VAT -進口VAT 。注冊VAT卻不履行稅務繳納會受到德國稅務局貨物查封等，向eBay或Amazon舉報導致賬號凍結(jié)、罰款等不同程度處罰。