在美國的稅收體系中，州稅占據(jù)著重要地位。其中，使用稅和銷售稅如同一對孿生兄弟，雖然名字相似，但其內(nèi)涵與適用情境卻有著顯著的差異。

對于希望在州稅方面做到合規(guī)的商家來說，了解這兩種稅的區(qū)別顯得尤為重要。

第一章：什么是使用稅？

從州稅務機關(guān)的定義來看，使用稅主要是針對那些未繳納銷售稅的商品或服務的使用、儲存或消費所征收的稅費。這種稅通常由使用商品或服務的州或地方征收，其稅率與當?shù)氐匿N售稅率保持一致。

通常情況下，使用稅常發(fā)生在消費者從州外訂購商品，而商家在消費者所在的州沒有設(shè)立業(yè)務關(guān)聯(lián)的情況下。當消費者在購買商品或服務時未支付銷售稅，那么繳納使用稅的責任就落到了消費者肩上。

作為消費者，有義務向所在州的稅務機關(guān)報告并支付相關(guān)的使用稅。為了更好地理解使用稅的應用場景，我們可以通過幾個實例來進一步探討。

實例一：

亞利桑那州的消費者A購買了加州公司的烤爐和冰箱，并要求直接運往科羅拉多州。那么，消費者是否需要為亞利桑那州的使用稅負責？

答案：由于A并未在亞利桑那州使用這些商品，因此不需要支付使用稅。

實例二：

買家B在網(wǎng)上購買了一輛自行車，賣家未收取銷售稅，而自行車被送往B所在的喬治亞州。那么，B需要繳納使用稅嗎？

答案：是的。因為B在購買時未繳納銷售稅，且該自行車在喬治亞州屬于應稅商品，同時其使用地點也在喬治亞州，因此滿足了使用稅的繳納條件。

第二章：什么是銷售稅？

銷售稅是對商品或服務征收的稅費，通常是按照購買價格的百分比計算，并加到商品或服務的最終價格中。值得注意的是，美國沒有聯(lián)邦一級的銷售稅，因此各州的銷售稅率因商品類型而異。

以經(jīng)濟發(fā)達的加利福尼亞州為例，該州對有形物品的零售銷售一般都會征收銷售稅。根據(jù)物品性質(zhì)和買方的身份，加州會免除部分物品的銷售稅和使用稅，如供人食用的食品產(chǎn)品、美國或非營利組織購買的物品、處方藥和某些醫(yī)療器械等。

與使用稅不同，銷售稅的繳納責任主要在賣家。對于已經(jīng)與州產(chǎn)生經(jīng)濟關(guān)聯(lián)的賣家，有義務在達到經(jīng)濟關(guān)聯(lián)的門檻前注冊該州的銷售稅號；并在銷售發(fā)生時從客戶處收取相應的銷售稅費；之后按照規(guī)定的頻次將稅款匯給稅務局。未能按時足額繳納銷售稅可能會導致罰款或處罰。

對于企業(yè)客戶購買用于轉(zhuǎn)售的用品或材料，雖然無需繳納銷售稅，但賣家需要要求對方出示轉(zhuǎn)售證書以備稅務機關(guān)查驗。

第三章：使用稅與銷售稅的最大區(qū)別是什么？

這兩種稅種常常容易混淆。如果不清楚二者之間的區(qū)別，商家可能會面臨銷售和使用稅的稽查以及相關(guān)的罰款和利息。無論是使用稅還是銷售稅，它們都是州為對商品和服務的消費進行征稅而設(shè)立的。它們的主要區(qū)別在于：銷售稅在消費者的支付環(huán)節(jié)就已經(jīng)被收取，而使用稅則是在賣家未收取銷售稅的情況下由消費者自行評估并支付。銷售稅主要針對有形個人財產(chǎn)的銷售行為，而使用稅則關(guān)注在州內(nèi)使用該財產(chǎn)的行為。

結(jié)語

（來源：Sheng老師跨境財稅）

以上內(nèi)容僅代表作者個人觀點，不代表任何機構(gòu)立場。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者再次授權(quán)同意。請大家在閱讀時理性看待，如有疑問請咨詢專業(yè)人士。