最近，亞馬遜店鋪的賣家們陸續(xù)收到了通知，要求在2019年6月30日之前為歐洲站的法國、意大利和西班牙的店鋪上傳稅號。之前，在2019年第一季度之前，法意西三國并沒有強制要求注冊稅號，但現(xiàn)在看來，歐洲站的稅務要求正在逐漸嚴格。值得欣慰的是，與德國的情況不同，法意西三國的稅務系統(tǒng)目前還未要求老賬號補稅。

接下來，讓我們深入探討一下關(guān)于VAT（增值稅）的幾個重要問題：

問題一：法意西的VAT與英國和德國的VAT有何不同？

回答：法意西與英德兩國最大的差異在于，賣家需要在當?shù)貒O(shè)置稅務代表。

問題二：什么是稅務代表？

回答：稅務代表需要承擔連帶責任的。對于在歐洲國家提供商品或服務的公司，需要在目標國家授權(quán)符合要求的主體作為稅務代表。稅務代表負責該授權(quán)公司與稅務相關(guān)的事務，如申請稅號、查詢備案及納稅申報等。若授權(quán)公司出現(xiàn)稅務問題，如逃稅、偷稅、漏稅等異常時，稅務代表需承擔相應的責任。

問題三：什么情況下跨境賣家需要注冊多國稅號？

回答：當跨境賣家在歐盟各國使用當?shù)貍}庫（包括FBA倉庫、第三方倉庫、自建倉等）或者在某些國家的年銷售額超過遠程銷售限額（法意西為3.5萬歐），或者是在歐盟港口或機場托運交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅，或者在歐盟國家依法成立公司等情況時，一般需要注冊VAT稅號。

關(guān)于亞馬遜通知賣家注冊稅號的郵件，以下為重點標注內(nèi)容：

1. 賣家需檢查亞馬遜庫存設(shè)置，在開通庫存的國家都需要注冊VAT。

2. 賣家還需檢查亞馬遜后臺退貨設(shè)置，若設(shè)置錯誤導致使用跨國配送的訂單退貨到未開通庫存的國家，也會因為在該國有庫存而需要注冊VAT。

接下來是一些國家VAT的詳細問題解答：

關(guān)于法國VAT：

問：法國和意大利在VAT方面出現(xiàn)過哪些主要問題？

答：法國和意大利在2018年都出現(xiàn)過跨境企業(yè)注冊錯誤的公司類型的問題。特別是在法國，有些賣家錯誤地注冊成了某個公司的分支機構(gòu)，這種情況可能需要額外的年報費用。意大利的賣家有一部分被注冊成了國內(nèi)公司并作為自己的稅務代表，這種類型的稅號必須在30天內(nèi)完成本地工商局的登記并支付相關(guān)費用，否則可能面臨大額罰款并注銷VAT稅號的風險，同時亞馬遜倉庫的貨物和余額也可能被凍結(jié)。

關(guān)于意大利VAT：

問：意大利的稅率及申報周期是如何規(guī)定的？

答：意大利的標準稅率為22%，可以選擇月度申報12次/年或季度申報4次/年。但請注意，關(guān)于季度申報是否需要額外支付1%作為風險準備金的問題，目前暫時不需要補稅。

文章還涉及了法國和意大利的申請VAT注冊時效、繳稅方式、稅務代表的責任及如何查詢稅號等問題進行了詳細的解答。也分享了一些賣家在注冊過程中遇到的坑以及注意事項。答：目前我們接觸的事務所主要有兩種稅務處理方式，包括代繳和直接轉(zhuǎn)賬至稅局。不同的事務所有不同的繳稅要求。例如，羅馬的正規(guī)本地事務所傾向于讓客戶直接繳稅至稅局，而米蘭和那不勒斯的華人稅務事務所則通常要求客戶將款項支付給稅務代表后，由代表負責繳納稅款。

問：關(guān)于意大利的進口稅抵扣，正確的操作方式是怎樣的？

答：不同的事務所對此有不同的要求。羅馬的事務所要求提供兩個關(guān)鍵材料：1）海關(guān)的進口稅單，以及2）海關(guān)收到付款的憑證。那不勒斯的事務所僅需要海關(guān)的進口稅單。在2019年3月，羅馬的事務所特別強調(diào)，缺少付款憑證可能導致稅務不合規(guī)的問題，因此需要這兩個材料才能合法地進行稅單抵扣。

問：不同公司在意大利注冊VAT時是否有差異？

答：是的，注冊VAT的情況可以分為三種：

1. 歐盟公司：由公司法人代表直接向稅局提交相關(guān)注冊資料即可。

2. 非歐盟公司：對于非歐盟成員國的公司，注冊意大利VAT需要委托意大利的個人或公司作為稅務代理，并且稅務代理需要為該公司承擔連帶責任（這種情況適用于大多數(shù)賣家）。

3. 在意大利成立分公司：可以向意大利稅局申請注冊VAT，但必須在30天內(nèi)完成本地工商局的登記，并支付公司營業(yè)稅及大區(qū)生產(chǎn)稅。

關(guān)于西班牙的VAT問題：

問：西班牙的VAT稅率是多少？

答：西班牙的增值稅率分為三級?；旧钯Y源的稅率為4%，如雞蛋、牛奶、面包等；次級稅率為10%，包括果汁、飲料、魚肉蔬果、書報、餐飲服務業(yè)、藥物等；其余產(chǎn)品及服務則適用通用稅率21%，中國賣家通常適用此稅率。

問：西班牙一年需要做多少次VAT申報？

答：西班牙實行季度+年度申報制，即每季度進行一次申報，再加上一次年度申報，共計5次。季度申報的時間固定為4月、7月、10月和1月。

問：西班牙的VAT注冊需要多長時間？

答：如果資料齊全，通常1-4周可以完成注冊（但歐盟系統(tǒng)生效需要3個月）。

問：為什么其他國家只需翻譯件，而西班牙需要公證及認證？

答：這是因為每個國家的要求不同。

關(guān)于公證、認證及海牙認證的問題：

公證是公證機構(gòu)根據(jù)自然人、法人或其他組織的申請，依照法定程序?qū)γ袷路尚袨?、有法律意義的事實和文書的真實性、合法性進行證明的活動。而認證是對公證過的文件或法律文書上的印章或簽名的真實性進行鑒別的過程，目的是向國外相關(guān)機構(gòu)和人員證明文書上的簽字或印章是真實有效的。海牙認證即APOSTILLE認證，是對原認證的簽發(fā)人進行的二級認證，在中國香港和中國澳門是海牙成員國，但中國大陸不是。不同國家的認證要求可能不同。中國大陸的公司通常進行VAT雙認證即可，而香港或美國的公司可能需要海牙認證。

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