德國(guó)VAT的風(fēng)波從17年12月27日開始，一夜之間各種傳言甚上塵囂，很多不實(shí)的信息傳遍跨境電商圈。J&P Julia 在德國(guó)vat大地震后第二日親赴德國(guó)稅務(wù)局，為中國(guó)賣家?guī)淼聡?guó)前線消息。并告誡賣家一月份德國(guó)稅務(wù)局將有進(jìn)一步的行動(dòng)來讓賣家合規(guī)去處理德國(guó)稅務(wù)。

因J&P為中國(guó)賣家遠(yuǎn)赴德國(guó)，為中國(guó)賣家?guī)Щ亟鉀Q方案，居然遭到同行的誹謗。但J&P 堅(jiān)持用事實(shí)說話。德國(guó)本土媒體“SPIEGEL ONLINE”發(fā)表了一篇有關(guān)德國(guó)嚴(yán)查中國(guó)賬戶在線零售商通過亞馬遜銷售產(chǎn)品的事件的報(bào)道，證實(shí)德國(guó)此次嚴(yán)查VAT的事實(shí)，也證明了J&P是在致力于為賣家尋求解決方案的苦心。

但是面對(duì)圈內(nèi)眾多的關(guān)于德國(guó)VAT的不實(shí)謠言，例如德國(guó)有低稅率啊，德國(guó)也有免稅額度啊等等。J&P 本著有實(shí)力又用心的歐洲稅務(wù)專家，糾正圈內(nèi)網(wǎng)紅的不實(shí)謠言，為賣家傳遞正確的德國(guó)vat事實(shí)。

為此，J&P匯總了我們與德國(guó)稅務(wù)局的問答， Julia在歐洲為跨境賣家做的關(guān)于德國(guó)VAT的問答，以及一些客戶最關(guān)心的必須知道的德國(guó)vat相關(guān)問題，歡迎大家瀏覽并轉(zhuǎn)發(fā)。詳情如下：

注冊(cè)德國(guó)VAT前需要了解的問題

J&P提問：請(qǐng)問德國(guó)稅法對(duì)中國(guó)賣家 VAT 稅號(hào)申請(qǐng)的規(guī)定是怎樣？

德國(guó)稅務(wù)部門回答: VAT 是增值稅(Value Added Tax)的簡(jiǎn)稱，它適用于在德國(guó)（歐盟）境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為。VAT 增值稅(Value Added Tax)適用于那些使用海外倉儲(chǔ)的賣家們。根據(jù)歐洲稅法要求，不管貨物在哪個(gè)歐盟國(guó)家銷售，只要貨物使用當(dāng)?shù)貍}儲(chǔ)，從當(dāng)?shù)貒?guó)家發(fā)貨，那么就需要申請(qǐng)貨物所在發(fā)貨國(guó)的國(guó)家稅號(hào)！

J&P Julia 補(bǔ)充，從中國(guó)直郵到德國(guó)的銷售，暫不需要申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)。

Q2：這個(gè)EORI號(hào)碼是怎么回事，為什么我在英國(guó)申請(qǐng)了，別的機(jī)構(gòu)還叫我申請(qǐng)？

Julia答：其實(shí)這個(gè)EORI 號(hào)碼是賣家在歐盟海關(guān)的唯一識(shí)別碼，在貨物清關(guān)時(shí)使用。它在歐盟內(nèi)是通用的，不需要再重復(fù)申請(qǐng)。如果您在英國(guó)申請(qǐng)過了，在歐盟其他國(guó)家則不需要重復(fù)申請(qǐng)。

Q3：德國(guó)vat的稅率是多少？德國(guó)也有低稅率？

Julia答：說白了，德國(guó)也是有7%低稅率，但是這個(gè)低稅率適用的產(chǎn)品僅有書籍、報(bào)紙，食品和農(nóng)產(chǎn)品。這個(gè)賣家要和英國(guó)的低稅率區(qū)分開來，這是不一樣的概念，（英國(guó)的賣家年銷售額低于15萬英鎊可以申請(qǐng)低稅率，詳情請(qǐng)文章末尾的相關(guān)鏈接）如果有個(gè)別中介跟你說德國(guó)有多少多少的免稅額度，一定是不專業(yè)的，賣家自己要注意區(qū)分這些虛假不專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。

除此之外，德國(guó)還有19%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，適用于其他的大部分產(chǎn)品及服務(wù)。

Q4：我還沒有平臺(tái)賬號(hào)，我打算先申請(qǐng)了德國(guó)VAT再注冊(cè)平臺(tái)賬號(hào)可以嗎？

Julia：當(dāng)然不可以。賣家申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)，必須要有 eBay 或 Amazon 賬號(hào)，如果兩個(gè)賬號(hào)都有，那么需要在申請(qǐng)時(shí)注明，稅號(hào)的使用用途。

Q5：我已經(jīng)有英國(guó)的vat稅號(hào)了，還需要申請(qǐng)德國(guó)或歐盟其他國(guó)家vat稅號(hào)？

Julia答：如果你發(fā)往德國(guó)或其它歐盟國(guó)家的貨是從英國(guó)倉運(yùn)到德國(guó)或其它歐盟國(guó)家，根據(jù)歐洲的遠(yuǎn)程銷售法(Distance Selling Regulation) ，從英國(guó)FBA發(fā)貨，只要不超過遠(yuǎn)程銷售限額，都可以用英國(guó)vat審報(bào)。這樣就是不需要申請(qǐng)歐盟其他國(guó)家VAT的。但是德國(guó)累積 12 個(gè)月銷售額超過 10 萬歐元。法國(guó)和西班牙，意大利超過 3 萬 5 千歐元，就要在相應(yīng)國(guó)家注冊(cè)相應(yīng)國(guó)家的vat號(hào)和申報(bào)了。

Q6：我可以用別人的vat稅號(hào)上傳Amazon，或者一個(gè)vat稅號(hào)綁定多個(gè)Amazon賬號(hào)嗎？

Julia答：答案只有一個(gè)，不！行！首先每一個(gè)vat稅號(hào)都是唯一的，賣家應(yīng)該申請(qǐng)自己的真實(shí)有效vat稅號(hào)。如果一個(gè)vat稅號(hào)綁定多個(gè)賬號(hào)，會(huì)引起賬號(hào)關(guān)聯(lián)，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)者或同一個(gè)企業(yè)，對(duì)多個(gè)賬號(hào)會(huì)有連帶風(fēng)險(xiǎn)。一定不能這樣做。

Q7：我想申請(qǐng)德國(guó)vat，需要提供什么資料？

德國(guó)VAT問題與解答匯總

問題描述：我的德國(guó)賬號(hào)已經(jīng)沒有VAT號(hào)一年了，現(xiàn)在要申請(qǐng)補(bǔ)稅罰金是多少？

Julia解答：德國(guó)的罰金通常是20%。但針對(duì)中國(guó)賣家，我們與德國(guó)稅務(wù)局進(jìn)行了談判，為大家爭(zhēng)取到了很好的結(jié)果。對(duì)于主動(dòng)在稅局通知前提出申請(qǐng)的德國(guó)稅號(hào)補(bǔ)交之前申報(bào)和稅款的賣家，20%的罰金不會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行，會(huì)有減免。

問題：我在德國(guó)注冊(cè)了VAT后，應(yīng)該如何操作？

Julia解答：德國(guó)有兩個(gè)稅號(hào)，需要首先獲得本地稅號(hào)，才能申請(qǐng)第二個(gè)用于電商的VAT稅號(hào)。只有第二個(gè)德國(guó)VAT號(hào)碼才能在亞馬遜使用。所以收到號(hào)碼后，請(qǐng)務(wù)必將其添加到您的亞馬遜平臺(tái)中，以符合德國(guó)VAT法律。

關(guān)于使用德國(guó)亞馬遜FBA倉的問題，如果賣家開始使用但尚未注冊(cè)德國(guó)VAT，根據(jù)德國(guó)法律，您有義務(wù)在德國(guó)注冊(cè)VAT，并對(duì)從德國(guó)倉庫發(fā)出的貨物計(jì)算并向德國(guó)稅務(wù)局支付VAT。每個(gè)企業(yè)在德國(guó)關(guān)于VAT或其他稅務(wù)犯錯(cuò)都可以糾正錯(cuò)誤。這意味著，如果尚未被稅務(wù)局通知，您仍有時(shí)間注冊(cè)并支付到期的VAT，而免受任何稅務(wù)欺詐的處罰。

問題：在德國(guó)注冊(cè)增值稅有什么好處？

Julia解答：注冊(cè)增值稅后，您將在超過6800萬互聯(lián)網(wǎng)用戶的美國(guó)以外最大的亞馬遜市場(chǎng)上建立業(yè)務(wù)。可以直接從中國(guó)進(jìn)口貨物，并在每月的增值稅報(bào)表中提交進(jìn)口增值稅。在德國(guó)使用亞馬遜FBA倉庫，并將商品提供給亞馬遜Prime用戶，享受同樣或第二天的免費(fèi)送貨服務(wù)。

問題：德國(guó)真的有免稅額度和低稅率嗎？

解答：針對(duì)近期網(wǎng)絡(luò)上關(guān)于德國(guó)免稅額度的說法，J&P需要澄清一下。目前德國(guó)并沒有免稅額度，但有增值稅登記門檻，這僅適用于德國(guó)本土居民企業(yè)。對(duì)于非居民（如來自中國(guó)的亞馬遜賣家），德國(guó)沒有增值稅登記門檻，也沒有所謂的免稅額度。所有從德國(guó)亞馬遜FBA倉庫發(fā)貨的企業(yè)都有義務(wù)在第一次銷售之前注冊(cè)德國(guó)增值稅。德國(guó)的7%低稅率僅適用于書籍、報(bào)紙、食品和農(nóng)產(chǎn)品，并不適用于所有商品。

問題：申報(bào)德國(guó)VAT時(shí)需要準(zhǔn)備哪些材料？

Julia解答：需要的材料包括稅務(wù)專用銷售報(bào)告（Excel）、月度銷售匯總（Custom Summary PDF）以及進(jìn)口增值稅納稅文件Steuerbescheid。對(duì)材料有疑惑的賣家，歡迎咨詢J&P的客服人員。

問題：德國(guó)VAT的申報(bào)周期是多久？

Julia解答：根據(jù)德國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)需要每個(gè)月在10日之前申報(bào)前一個(gè)月的稅務(wù)，年終進(jìn)行匯總調(diào)整申報(bào)，即需要進(jìn)行12+1次申報(bào)。

問題：何時(shí)要開始申報(bào)德國(guó)VAT？

Julia解答：從德國(guó)發(fā)貨的第一筆銷售開始就需要申報(bào)VAT。這里需要注意的是，和用戶下單的站點(diǎn)無關(guān)。例如，如果買家在amazon.fr購(gòu)買的產(chǎn)品是從德國(guó)倉發(fā)貨的，那么該產(chǎn)品就屬于在德國(guó)申報(bào)VAT的范疇。如果貨物從未入過德國(guó)倉，但也有從德國(guó)倉發(fā)貨的現(xiàn)象，這是因?yàn)閬嗰R遜根據(jù)銷量進(jìn)行的自行調(diào)整。當(dāng)亞馬遜調(diào)整貨物倉儲(chǔ)地后，賣家需要注意銷售的發(fā)貨地。

問題：德國(guó)的vat稅是如何計(jì)算的？

解答：銷售增值稅=銷售價(jià)格（1-1/1.19），實(shí)際繳納稅金=銷售增值稅（銷售價(jià)格（1-1/1.19））-進(jìn)口增值稅{(申報(bào)貨值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）19%}。對(duì)計(jì)算公式有不解的賣家，歡迎咨詢J&P的客服。

問題：沒有銷售額可以零申報(bào)嗎？

Julia解答：如果沒有銷售數(shù)據(jù)可以進(jìn)行零申報(bào)，但一旦產(chǎn)生銷售就不能再零申報(bào)。請(qǐng)及時(shí)與稅務(wù)代理溝通。

問題：未進(jìn)行稅務(wù)繳納或不如實(shí)申報(bào)會(huì)有什么后果？

解答：如實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)非常重要。如故意延誤、錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，將會(huì)收到德國(guó)稅務(wù)局的警告信和罰款信。不如實(shí)申報(bào)的企業(yè)，德國(guó)稅務(wù)局可能會(huì)與Amazon或eBay聯(lián)合進(jìn)行稅務(wù)稽查。

問題：可以用貨代的VAT號(hào)清關(guān)嗎，清關(guān)后可以抵扣嗎？

解答：使用貨代的VAT號(hào)清關(guān)需要遵循相關(guān)規(guī)定和程序。清關(guān)后是否可以抵扣需根據(jù)具體情況和條款來確定，建議咨詢相關(guān)專業(yè)人士或機(jī)構(gòu)以獲取準(zhǔn)確答案。Julia答：J&P不建議賣家用第三方的vat號(hào)清關(guān)，在德國(guó)，正規(guī)的操作還是企業(yè)自己的vat稅號(hào)清關(guān)。企業(yè)收得德國(guó)海關(guān)的納稅證明（Steuerbescheid），就可以憑此文件進(jìn)行進(jìn)口增值稅的抵扣。

關(guān)于德國(guó)站可能被查賬或已經(jīng)被查賬的賣家

Q20：德國(guó)這次查賬來勢(shì)洶洶的，是雷聲大雨點(diǎn)小嗎？

Julia答：當(dāng)然不是，首先在沒有告知的情況下，一夜之間近100多賣家倒下，證明德國(guó)早已決定要處理稅務(wù)不合規(guī)的問題。

除此之外，J&P Julia早已告誡賣家，將在2018年1月份開始，稅務(wù)局與平臺(tái)將有更多的接觸，會(huì)逐批把稅務(wù)不合規(guī)的名單給到平臺(tái)，德稅務(wù)部門表示將加強(qiáng)查封非法經(jīng)營(yíng)的德國(guó)站點(diǎn)跨境賣家。J&P Julia提醒賣家及時(shí)做好應(yīng)對(duì)。

Q21：我的賬號(hào)，不知道是補(bǔ)稅保賬號(hào)還是舍棄賬號(hào)？舍棄了又舍不得...

Julia答：其實(shí)對(duì)于需要補(bǔ)稅的賬號(hào)，補(bǔ)稅的時(shí)間為第一筆從德國(guó)倉發(fā)貨的銷售開始。企業(yè)除了需要補(bǔ)交銷售增值稅之外，還需要繳納會(huì)計(jì)師事務(wù)所的申報(bào)服務(wù)費(fèi)，還有20%的罰款。

J&P Julia也再次提醒賣家，在保賬號(hào)還是舍賬號(hào)這個(gè)決定前這筆賬算清。對(duì)于主動(dòng)提出補(bǔ)稅并在J&P的新途徑下申請(qǐng)德國(guó)vat的賣家，J&P會(huì)為賣家主動(dòng)去和德國(guó)稅局協(xié)調(diào)這個(gè)罰金。

Q22：我的賬號(hào)已經(jīng)被封了，還可以拿回來嗎？

Julia答：對(duì)于賬號(hào)被封，資金被凍結(jié)的賣家，賬號(hào)還是有希望拿回來的。只要賣家主動(dòng)提出補(bǔ)稅，并由J&P出面協(xié)調(diào)并申請(qǐng)稅號(hào)，J&P爭(zhēng)取以最快的速度替賣家拿到補(bǔ)稅證明及德國(guó)VAT稅號(hào)，賣家再到賬戶被封的所在平臺(tái)，賬戶得到解封，賬上資金也會(huì)得到解凍。

Q23：聽說小賣也要補(bǔ)稅嗎？不至于吧？

Julia答：當(dāng)然是需要的，不管是大賣還是小賣，從第一筆銷售開始，都是需要補(bǔ)稅的。

Q24：如果我的產(chǎn)品從德國(guó)以外的地區(qū)發(fā)貨給德國(guó)的客戶，我應(yīng)該繳納多少增值稅？

Julia答：如果你賣例如體育用品和FBA你所有的產(chǎn)品都從亞馬遜,你自己或第三方倉庫來自德國(guó)以外的國(guó)家，例如英國(guó)，您將收取20%的增值稅(英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)增值稅率)德國(guó)客戶在德國(guó)直到你的年銷售額低于100.000歐元。如果你的銷售額在德國(guó)每年超過100.000歐元，例如在2017年。你已經(jīng)向從英國(guó)運(yùn)來的德國(guó)客戶售出了80.000歐元的貨物價(jià)值。因?yàn)槟?017年的年銷售額。在德國(guó)低于100.000歐元，你沒有義務(wù)在2017年在德國(guó)注冊(cè)增值稅。在2018年。你希望通過向德國(guó)客戶銷售來達(dá)到120.000歐元的營(yíng)業(yè)額。在你的營(yíng)業(yè)額達(dá)到100.000歐元之前，你需要申請(qǐng)德國(guó)的增值稅，你需要開始計(jì)算并支付德國(guó)增值稅的19%在德國(guó)的銷售額。

Q25：合規(guī)的成本太高了，有沒有別的辦法？

Julia答：這個(gè)誰都知道合規(guī)的成本高，對(duì)于賣家來說，德國(guó)vat注冊(cè)每個(gè)月的申報(bào)費(fèi)用，加上高達(dá)19%的稅率，德國(guó)站的合規(guī)成本確實(shí)不低。但是J&P Julia指出，德國(guó)稅務(wù)正規(guī)是必然的趨勢(shì)，像以前以流量為王的大量鋪貨時(shí)代已經(jīng)一去不復(fù)返了?，F(xiàn)在跨境店鋪要生存下去，需要小而美，追求品牌化，才是店鋪長(zhǎng)久運(yùn)營(yíng)的王道。

對(duì)于過去不久的黑五戰(zhàn)績(jī)來看，歐洲里德國(guó)站的成績(jī)是最好的。對(duì)于一個(gè)市場(chǎng)而言，機(jī)遇和危機(jī)是并存的，賣家如果想要深耕德國(guó)站，就不應(yīng)該舍棄賬號(hào)，盡管合規(guī)的成本高，但從各方面來看，德國(guó)市場(chǎng)依然值得賣家投資。

Q26：請(qǐng)問法國(guó)vat遲申報(bào)或遲繳稅金罰款金額大嗎？

Julia答：法國(guó)vat遲申報(bào)罰金是5%，遲繳稅金罰金是5%，如果又遲申報(bào)遲繳納稅金，加起來是的罰金一共是10%。相比德國(guó)就仁慈一點(diǎn)點(diǎn)，德國(guó)在三年之內(nèi)可以有一次遲繳納稅金的機(jī)會(huì)（三年之內(nèi)只有一次哦，別記錯(cuò)了哦）并且德國(guó)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)主動(dòng)注冊(cè)VAT進(jìn)行補(bǔ)繳稅金，J&P可以為賣家與稅務(wù)局協(xié)調(diào)溝通，有免除罰金的希望。

關(guān)于J&P會(huì)計(jì)師樓

英國(guó)J&P注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是第一家落地中英兩國(guó)專注于跨境電商VAT ，母語為中文的歐洲持牌的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。是亞馬遜和eBay官方公布的歐洲稅務(wù)專家。

JP 2017年當(dāng)下的時(shí)效為，JP 90%的客戶第二天申請(qǐng)就可以拿到英國(guó)的VAT稅號(hào)上傳平臺(tái)