歐盟稅改背景下，平臺代扣代繳的幾種情形分析（預(yù)測至2025年）
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隨著歐盟稅改即將實施，電子商務(wù)增值稅改革逐漸進入人們的視野。此次改革旨在減少電子商務(wù)行業(yè)的稅務(wù)欺詐，堵塞VAT稅務(wù)漏洞。為此，歐盟推出了OSS和IOSS的增值稅申報特別機制。
針對貨值不超過150的電商平臺境外自發(fā)貨，從7月1日起，歐盟境外發(fā)往歐盟境內(nèi)的自發(fā)貨物，其增值稅將在銷售節(jié)點由平臺代扣代繳。如果自發(fā)包裹的發(fā)票運單和包裝上標注有平臺的IOSS號，則在進口時無需繳納進口增值稅，并且該包裹可以免稅進入歐盟。
關(guān)于貨值超過150的自發(fā)貨以及FBA/海外倉模式的歐盟境外（中國）賣家，平臺不會進行代扣代繳，賣家需自行申報和繳納增值稅。獨立站的自發(fā)貨和海外倉暫時不會被代扣代繳。
總結(jié)來說，自發(fā)貨的貨值門檻是≤150，超過該閾值的貨物需賣家自行申報繳納增值稅；非歐盟賣家從歐盟發(fā)貨的海外倉貨物將被平臺代扣代繳增值稅，但終端買家為企業(yè)客戶時，銷售增值稅仍需賣家自行申報；歐盟本土企業(yè)發(fā)出的貨物同樣會被代扣代繳；獨立站目前暫不納入代扣代繳范圍。
針對一系列相關(guān)問題，例如包裹申報價值超過150是否會被代扣代繳、如何知道訂單是否被代扣代繳、德國客戶在法國站點下單的稅務(wù)處理等等，都給出了詳細的解答。需要注意的是，大于150歐元的自發(fā)貨以及B2B銷售，都需要賣家自行申報和繳納增值稅，且被代扣代繳的B2C訂單，依然需要定期完成相應(yīng)的申報。
文章還提到了貨值≤150的自發(fā)貨在進口時是否需要繳納進口增值稅、FBA中國賣家向歐盟進口庫存時的稅務(wù)處理、歐盟買家退回被代扣代繳訂單的處理方式等問題。例如，對于貨值≤150的自發(fā)貨，在海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)出示平臺IOSS信息以證明該筆貨物已繳納增值稅，不再需要繳納進口增值稅。而對于FBA中國賣家，向歐盟進口庫存時仍需支付進口增值稅。
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