進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)，不僅意味著更廣闊的銷(xiāo)售機(jī)會(huì)，同時(shí)也意味著將面臨更多法律和稅務(wù)方面的挑戰(zhàn)。除了廣為人知的所得稅之外，還有一個(gè)容易被賣(mài)家們忽視的稅種——銷(xiāo)售稅。

對(duì)于賣(mài)家是否需要處理銷(xiāo)售稅這一問(wèn)題，答案顯然是肯定的。越來(lái)越多的賣(mài)家將目光投向美國(guó)市場(chǎng)，而在這個(gè)市場(chǎng)中，除了關(guān)稅，賣(mài)家們還需要特別留意各個(gè)州的銷(xiāo)售稅。根據(jù)具體情況，賣(mài)家的銷(xiāo)售稅義務(wù)大致可分為以下幾類(lèi)：

1. 在美國(guó)沒(méi)有實(shí)際存在，但在此進(jìn)行銷(xiāo)售：在這種情況下，賣(mài)家可能會(huì)觸發(fā)經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)。自Wayfair案以來(lái)，各州有權(quán)要求在線上銷(xiāo)售中具備經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的賣(mài)家遵守該州的銷(xiāo)售稅規(guī)定。這意味著，只要賣(mài)家在一個(gè)州內(nèi)有了一定金額的銷(xiāo)售或一定數(shù)量的交易，就有義務(wù)在該州征收銷(xiāo)售稅。

例如，在肯塔基州，如果賣(mài)家在上一年或當(dāng)前年份在該州的銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)美元，或進(jìn)行超過(guò)200筆交易，就需要遵守肯塔基州的銷(xiāo)售稅法，并向消費(fèi)者收取銷(xiāo)售稅，然后在規(guī)定的日期前將稅款匯出給州。

2. 在美國(guó)有銷(xiāo)售，且使用FBA倉(cāng)庫(kù)：即使賣(mài)家身處美國(guó)境外，只要使用亞馬遜的FBA倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行存儲(chǔ)和發(fā)貨，就會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售稅義務(wù)。如果在某個(gè)州有實(shí)體辦公室、員工或分支機(jī)構(gòu)等，也都需要繳納該州的銷(xiāo)售稅。

3. 非美國(guó)公民但居住在美國(guó)：無(wú)論賣(mài)家的法律身份如何，只要在美國(guó)涉及庫(kù)存，就必須收取銷(xiāo)售稅。

那么，作為來(lái)自中國(guó)的賣(mài)家，在美國(guó)開(kāi)店前應(yīng)該采取哪些步驟呢？要理解銷(xiāo)售稅的基本原理。銷(xiāo)售稅的產(chǎn)生與企業(yè)和州之間的聯(lián)系有關(guān)。賣(mài)家可以通過(guò)物理關(guān)聯(lián)和經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)兩種方式在州內(nèi)產(chǎn)生聯(lián)系。物理關(guān)聯(lián)指的是在州內(nèi)有實(shí)質(zhì)性的實(shí)體存在或活動(dòng)，而經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)則是通過(guò)達(dá)到州內(nèi)設(shè)定的經(jīng)濟(jì)門(mén)檻來(lái)確定。每個(gè)州的定義可能不同，因此賣(mài)家需要仔細(xì)研究相關(guān)規(guī)定。

接下來(lái)是注冊(cè)銷(xiāo)售稅許可證的步驟。在向某個(gè)州的顧客征稅之前，賣(mài)家需要首先注冊(cè)銷(xiāo)售稅許可證。假設(shè)賣(mài)家A銷(xiāo)售電子產(chǎn)品并通過(guò)獨(dú)立站吸引顧客，在加州的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)良好。一旦其在加州的銷(xiāo)售額超過(guò)一定金額，就需要向加州的顧客收取銷(xiāo)售稅。賣(mài)家需要提前了解銷(xiāo)售稅的周期，并提前注冊(cè)銷(xiāo)售稅號(hào)。不注冊(cè)就直接向客戶收取銷(xiāo)售稅是違法的，可能導(dǎo)致店鋪和賬號(hào)被封?；騼鼋Y(jié)，并面臨罰款和利息等處罰。

賣(mài)家還需要檢查自己的倉(cāng)庫(kù)情況。即使不住在美國(guó)，也需要考慮物理關(guān)聯(lián)的問(wèn)題。在倉(cāng)庫(kù)中存儲(chǔ)庫(kù)存會(huì)產(chǎn)生銷(xiāo)售稅關(guān)聯(lián)，這一點(diǎn)常常被賣(mài)家忽略。使用亞馬遜FBA發(fā)貨的賣(mài)家也需要注意這一點(diǎn)。大多數(shù)州都要求賣(mài)家在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交銷(xiāo)售稅申報(bào)表，因此必須清楚自己的庫(kù)存位置。

當(dāng)賣(mài)家開(kāi)始收稅時(shí)，需要按照州規(guī)定的頻率提交稅務(wù)申報(bào)表并匯繳相應(yīng)的稅款。每個(gè)州都有自己的征稅機(jī)構(gòu)和不同的銷(xiāo)售稅到期日期。除了州層面的銷(xiāo)售稅，還需要注意城市、縣和特殊征稅管轄區(qū)的稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題。

如果不慎觸發(fā)了經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)怎么辦？在Wayfair案剛裁決的時(shí)候，一些賣(mài)家可能還能以“不知道有這項(xiàng)規(guī)定”為由進(jìn)行辯解。但隨著時(shí)間的推移，這個(gè)理由已經(jīng)不再適用。當(dāng)發(fā)現(xiàn)自己有關(guān)聯(lián)時(shí)，首先要確定在哪些州存在關(guān)聯(lián)以及關(guān)聯(lián)的時(shí)間長(zhǎng)度，然后評(píng)估未繳納的銷(xiāo)售稅情況、滯納金和罰款等，最后考慮提交自愿披露協(xié)議VDA。專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和人士可以幫助賣(mài)家與州稅務(wù)局進(jìn)行談判，通過(guò)協(xié)商減少或免除未繳納的銷(xiāo)售稅罰款。

以上內(nèi)容僅供參考。（來(lái)源：艾凡咨詢(xún)公眾號(hào)）請(qǐng)注意，本文僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)。經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者同意。