加拿大實行聯邦和?。ɑ驅俚兀?地方兩級稅收制度，各省級擁有相對獨立的稅收立法權。在加拿大，根據不同的商品和服務，需要繳納的消費稅包括GST/HST、PST或QST等。下面我們將詳細了解這些稅收的種類及其特點。

一、加拿大消費稅的兩大類別

1. 聯邦銷售稅GST（Goods and Services Tax）及統(tǒng)一銷售稅HST（Harmonized Sales Tax）

GST是加拿大全國征收的統(tǒng)一消費稅，稅率統(tǒng)一為5%。此稅是對大部分國內消費的商品及服務征收的增值稅，由消費者在消費時支付，但最終由商家將應繳稅額支付給。HST則是GST和PST的合并稅，由聯邦稅局統(tǒng)一征收，稅率為13%或15%，但僅適用于特定省份，如新不倫瑞克省、紐芬蘭省和拉布拉多省等。

2. 省銷售稅PST（Provincial Sales Tax）

PST是各省份征收的銷售稅，商家需向消費者所在的省份收取PST，并由省稅局征收。不同省份的PST稅率有所不同，例如BC省和MB省的PST稅率為7%，SK省的PST稅率為6%?？笨耸∵€需繳納魁北克銷售稅QST，稅率為9.975%。

二、各省消費稅稅率

各省份的消費稅稅率因省份而異，總體在5%至15%之間。具體稅率可查閱各省份稅收法規(guī)。

三、何時需要注冊稅號

根據加拿大稅局Canada Revenue Agency (CRA)的新法令，對于非居民的電商平臺及賣家，自2021年7月1日開始，需根據12個月內的銷售收入是否超過注冊閾值30,000加元來決定是否需要注冊銷售稅號GST/HST。

四、注冊GST/HST的優(yōu)勢與注意事項

注冊GST/HST后，賣家可以享受進項稅抵免、自主申報GST/HST、開立銷售稅發(fā)票等優(yōu)勢。需要注意的是，如果沒有達到注冊閾值而自愿注冊消費稅號，則至少一年內不能申請注銷稅號。

五、申報周期與截止日期

加拿大GST的申報周期、申報及稅金支付截止日期根據預估年銷售額或上一年度年銷售額確定，分為年度、季度和月度申報。具體要求為：季度或月度申報的截止日期為次月的最后一天，年度申報則需在次年的6月15號之前完成，稅金支付在次年4月30號之前截止。

六、向稅局繳納保證金的規(guī)定

在進行GST/HST注冊時，需根據預估銷售額向加拿大稅局提供保證金或預繳稅款。保證金的初始金額是預估注冊后12個月內的凈稅額的50%，最低5000加元，最高不超過100萬加元。但若預估銷售額每年少于10萬加元或凈稅額每年少于3000加元，則無需繳納保證金。

七、其他注意事項

針對通過第三方銷售平臺銷售的賣家，若年銷售超過30,000加幣且未達到注冊閾值前已由第三方代扣代繳銷售稅的，則無需補繳之前的稅款。而針對獨立站及銷售平臺自愿或達到注冊閾值需要注冊GST/HST銷售稅號的賣家，則需從規(guī)定日期開始補繳相關稅費。

隨著歐美市場競爭加劇及加拿大互聯網的迅速發(fā)展，加拿大電商市場前景廣闊。眾多賣家正深耕加拿大市場，了解并合理利用加拿大的稅收政策對于電商賣家來說至關重要。本篇文章內容僅供參考，具體操作請以加拿大稅收法規(guī)為準。本文圖片來源：Amber事務所跨境VAT公眾號。（來源：跨境VAT&EPR）本文內容屬作者個人觀點，不代表任何機構立場。如有侵權或違規(guī)內容，請及時與我們聯系刪除。