加拿大實(shí)行聯(lián)邦和?。ɑ?qū)俚兀?地方兩級(jí)稅收制度，各省級(jí)擁有相對(duì)獨(dú)立的稅收立法權(quán)。在加拿大，根據(jù)不同的商品和服務(wù)，需要繳納的消費(fèi)稅包括GST/HST、PST或QST等。下面我們將詳細(xì)了解這些稅收的種類及其特點(diǎn)。

一、加拿大消費(fèi)稅的兩大類別

1. 聯(lián)邦銷售稅GST（Goods and Services Tax）及統(tǒng)一銷售稅HST（Harmonized Sales Tax）

GST是加拿大全國(guó)征收的統(tǒng)一消費(fèi)稅，稅率統(tǒng)一為5%。此稅是對(duì)大部分國(guó)內(nèi)消費(fèi)的商品及服務(wù)征收的增值稅，由消費(fèi)者在消費(fèi)時(shí)支付，但最終由商家將應(yīng)繳稅額支付給。HST則是GST和PST的合并稅，由聯(lián)邦稅局統(tǒng)一征收，稅率為13%或15%，但僅適用于特定省份，如新不倫瑞克省、紐芬蘭省和拉布拉多省等。

2. 省銷售稅PST（Provincial Sales Tax）

PST是各省份征收的銷售稅，商家需向消費(fèi)者所在的省份收取PST，并由省稅局征收。不同省份的PST稅率有所不同，例如BC省和MB省的PST稅率為7%，SK省的PST稅率為6%?？笨耸∵€需繳納魁北克銷售稅QST，稅率為9.975%。

二、各省消費(fèi)稅稅率

各省份的消費(fèi)稅稅率因省份而異，總體在5%至15%之間。具體稅率可查閱各省份稅收法規(guī)。

三、何時(shí)需要注冊(cè)稅號(hào)

根據(jù)加拿大稅局Canada Revenue Agency (CRA)的新法令，對(duì)于非居民的電商平臺(tái)及賣家，自2021年7月1日開(kāi)始，需根據(jù)12個(gè)月內(nèi)的銷售收入是否超過(guò)注冊(cè)閾值30,000加元來(lái)決定是否需要注冊(cè)銷售稅號(hào)GST/HST。

四、注冊(cè)GST/HST的優(yōu)勢(shì)與注意事項(xiàng)

注冊(cè)GST/HST后，賣家可以享受進(jìn)項(xiàng)稅抵免、自主申報(bào)GST/HST、開(kāi)立銷售稅發(fā)票等優(yōu)勢(shì)。需要注意的是，如果沒(méi)有達(dá)到注冊(cè)閾值而自愿注冊(cè)消費(fèi)稅號(hào)，則至少一年內(nèi)不能申請(qǐng)注銷稅號(hào)。

五、申報(bào)周期與截止日期

加拿大GST的申報(bào)周期、申報(bào)及稅金支付截止日期根據(jù)預(yù)估年銷售額或上一年度年銷售額確定，分為年度、季度和月度申報(bào)。具體要求為：季度或月度申報(bào)的截止日期為次月的最后一天，年度申報(bào)則需在次年的6月15號(hào)之前完成，稅金支付在次年4月30號(hào)之前截止。

六、向稅局繳納保證金的規(guī)定

在進(jìn)行GST/HST注冊(cè)時(shí)，需根據(jù)預(yù)估銷售額向加拿大稅局提供保證金或預(yù)繳稅款。保證金的初始金額是預(yù)估注冊(cè)后12個(gè)月內(nèi)的凈稅額的50%，最低5000加元，最高不超過(guò)100萬(wàn)加元。但若預(yù)估銷售額每年少于10萬(wàn)加元或凈稅額每年少于3000加元，則無(wú)需繳納保證金。

七、其他注意事項(xiàng)

針對(duì)通過(guò)第三方銷售平臺(tái)銷售的賣家，若年銷售超過(guò)30,000加幣且未達(dá)到注冊(cè)閾值前已由第三方代扣代繳銷售稅的，則無(wú)需補(bǔ)繳之前的稅款。而針對(duì)獨(dú)立站及銷售平臺(tái)自愿或達(dá)到注冊(cè)閾值需要注冊(cè)GST/HST銷售稅號(hào)的賣家，則需從規(guī)定日期開(kāi)始補(bǔ)繳相關(guān)稅費(fèi)。

隨著歐美市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇及加拿大互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，加拿大電商市場(chǎng)前景廣闊。眾多賣家正深耕加拿大市場(chǎng)，了解并合理利用加拿大的稅收政策對(duì)于電商賣家來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。本篇文章內(nèi)容僅供參考，具體操作請(qǐng)以加拿大稅收法規(guī)為準(zhǔn)。本文圖片來(lái)源：Amber事務(wù)所跨境VAT公眾號(hào)。（來(lái)源：跨境VAT&EPR）本文內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表任何機(jī)構(gòu)立場(chǎng)。如有侵權(quán)或違規(guī)內(nèi)容，請(qǐng)及時(shí)與我們聯(lián)系刪除。