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全球稅法改革在即:OECD聚焦大型跨國公司的合規(guī)挑戰(zhàn)”

2025-01-13 6:11:45
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近日消息指出,現行國際稅法即將面臨一次重要的修訂。在這一變革中,各國將擴大對大型跨國公司的征稅權,這些公司包括亞馬遜、谷歌、蘋果和Facebook等全球知名企業(yè)。

隨著這些互聯網巨頭的避稅手段被曝應用到了極致,其利用低稅率國家如愛爾蘭作為利潤記錄和資產存放地(如商標、專利等)的做法引起了廣泛關注。這些做法不僅讓這些公司的稅務負擔顯得異常低廉,也引發(fā)了其他國家對現行稅收規(guī)則的不滿。

目前,不少國家已經單方面啟動了針對數字科技公司的特殊稅收政策。鑒于此,全球范圍內修改稅收規(guī)則的緊迫性愈發(fā)突出。統(tǒng)計顯示,超過130個國家和地區(qū)已達成共識,認為應當重寫可追溯至20世紀20年代的稅收規(guī)則。為此,他們委托經濟合作與發(fā)展組織(OECD),一個總部位于巴黎的國際組織,提出修訂建議。

全球稅法改革在即:OECD聚焦大型跨國公司的合規(guī)挑戰(zhàn)”

OECD的稅收政策主管Pascal Saint-Amans表示,當前國際稅收體系正面臨巨大壓力。如果不進行必要的修訂,將難以適應日益復雜的全球經濟形勢。他預計,OECD將在即將到來的華盛頓G20峰會上提出關于國際稅收體系改革的建議。

據OECD預測,此次改革將對全球眾多國家的企業(yè)所得稅產生顯著影響。除了傳統(tǒng)的國際投資中心外,大多數國家都將從這一改革中獲益。盡管愛爾蘭或某些避稅天堂可能會受到一定沖擊,但擁有龐大消費市場的國家如美國和法國將從中獲得顯著的經濟利益。

值得一提的是,法國在今年已針對數字公司實施了自己的稅率政策。這一舉措引發(fā)了與美國之間的貿易緊張關系,增加了全球貿易的不確定性。各國對于企業(yè)在愛爾蘭等國進行稅務安排而不是在其市場所在地納稅的質疑日益增多,這也使得企業(yè)的稅務狀況變得愈發(fā)不確定。

以蘋果公司為例,其在愛爾蘭享受的稅收優(yōu)惠引發(fā)了歐盟的稅收糾紛,可能導致公司損失高達140億美元。而谷歌上個月已同意支付超過10億美元以解決在法國的稅務爭議。歐盟還要求亞馬遜向盧森堡補繳巨額稅款。對于這些大型跨國公司的稅務改革動向,亞馬遜表示OECD的提議是一個積極的進展。

關于國際稅法修訂的具體內容,OECD已經為新稅法覆蓋的公司界定了明確的范圍。這包括公司在一個國家開展業(yè)務的規(guī)模以及在該國可納稅的利潤水平。特別是那些跨境運營、在某國收入超過一定門檻的大型跨國公司將成為重點監(jiān)管對象。無論公司是否有實體店,只要與一國市場客戶有“持續(xù)且重要”的互動,也將被納入征稅范圍。

除了科技巨頭,那些通過分銷網絡在市場上銷售零售產品的大型消費公司也將受到新稅法的影響。這些公司將根據待談判的利潤率百分比公式,在特定國家或地區(qū)納稅。

對于此次國際稅法的修訂,法國財政部的官員表示,華盛頓峰會應提供必要的政治指導,以期望在2020年達成國際稅收協(xié)議。在峰會之后,各國將開展更廣泛的談判,目標是在2020年1月向簽署稅法改革方案的134個國家提交框架協(xié)議。

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