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2023年，美國(guó)的報(bào)稅截止日期定在了4月18日，還未提交稅表或計(jì)劃延期申報(bào)的朋友們請(qǐng)注意時(shí)間啦。報(bào)稅季的表格種類繁多，對(duì)于新手來(lái)說(shuō)，常常會(huì)為“該提交哪種稅表”而感到困惑。今天，我們就為大家詳細(xì)整理了LLC公司下，不同身份所需的申報(bào)表格，建議收藏以備后用。

非美國(guó)居民的報(bào)稅指南

以下是四種情況下，非美國(guó)居民的LLC公司需要提交的報(bào)稅文件匯總。

1. 獨(dú)立經(jīng)營(yíng)或獨(dú)資LLC的非美國(guó)居民

雖然在美國(guó)注冊(cè)了公司，但如果沒(méi)有被視為“從事美國(guó)貿(mào)易或商業(yè)活動(dòng)”，則無(wú)需申報(bào)1040NR和個(gè)人所得稅。但如果產(chǎn)生來(lái)自美國(guó)的收入，就需要提交以下文件：公司報(bào)稅表1120表、外國(guó)企業(yè)報(bào)告披露表5472表。

2. 合伙制LLC的非美國(guó)居民

此情形會(huì)分為有美國(guó)收入和無(wú)美國(guó)收入兩種情況。無(wú)美國(guó)收入時(shí)，需提交合伙企業(yè)申報(bào)表1065表和場(chǎng)地租賃表8825表等材料。而有美國(guó)收入時(shí)，除了上述材料外，還需填寫(xiě)1040NR并提交，同時(shí)注意1040NR會(huì)需要ITIN。

3. 以C公司方式報(bào)稅的非美國(guó)人LLC公司

LLC公司可以通過(guò)提交IRS的8832表格選擇公司的聯(lián)邦稅收分類。若希望保留利潤(rùn)或避免繳納個(gè)人所得稅，可以選擇以C型公司方式進(jìn)行報(bào)稅，并提交相應(yīng)的報(bào)稅材料。

4. 特拉華州C公司報(bào)稅的非美國(guó)人

如果非美國(guó)人在C公司的持股比例超過(guò)25%，則需要提交公司報(bào)稅表1120表、特拉華特許經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)表以及外國(guó)企業(yè)報(bào)告/披露表5472表等材料。

美國(guó)居民的報(bào)稅須知

以下是不同情況下，美國(guó)居民為L(zhǎng)LC報(bào)稅所需材料的介紹。

1. 有個(gè)人所得申報(bào)要求的獨(dú)自經(jīng)營(yíng)者

需準(zhǔn)備個(gè)人納稅表1040、自營(yíng)收入表格Schedule C、出租房地產(chǎn)Schedule E以及經(jīng)紀(jì)賬戶的收入Schedule B/ Schedule D等材料。

2. 美國(guó)合伙經(jīng)營(yíng)者和涉及國(guó)際項(xiàng)目的申報(bào)

無(wú)論是否有國(guó)際項(xiàng)目涉及外國(guó)合作伙伴或外國(guó)來(lái)源收入，美國(guó)居民都需要提交合伙企業(yè)申報(bào)表1065表、場(chǎng)地租賃表8825表以及相關(guān)Schedule K表單等材料。

3. 美國(guó)居民在特拉華州的C公司報(bào)稅

此情況下，美國(guó)居民僅需提交公司報(bào)稅表1120和特拉華特許經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)表即可。

4. DAOLLC的報(bào)稅說(shuō)明

DAO（去中心化自治組織）是依托區(qū)塊鏈技術(shù)和智能合約運(yùn)行的新型組織形式。在懷俄明州，參照LLC形式進(jìn)行管理。其報(bào)稅時(shí)需提交的材料包括合伙申報(bào)表1065表、租賃或房地產(chǎn)投資8825表以及相關(guān)Schedule K表單等。

總結(jié)

以上內(nèi)容僅供參考，具體報(bào)稅流程和所需材料可能因個(gè)人情況和公司類型而有所不同。建議在進(jìn)行報(bào)稅前詳細(xì)咨詢專業(yè)人士或參考官方指南，以確保順利完成報(bào)稅工作。本文內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表任何機(jī)構(gòu)立場(chǎng)，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。感謝Sheng老師跨境財(cái)稅提供的資料支持。