Amy聊跨境：美國(guó)跨境電商賣家必知的銷售稅指南（中篇）——遵守銷售稅的步驟詳解

三、注冊(cè)銷售稅許可證

當(dāng)你確定與某些州存在銷售稅關(guān)系，且你銷售的產(chǎn)品在該州應(yīng)納稅時(shí)，下一步是通過(guò)注冊(cè)州銷售稅許可證來(lái)合法地收取銷售稅。

每個(gè)州的征稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)處理銷售稅的注冊(cè)。雖然可以自己注冊(cè)，但過(guò)程復(fù)雜，建議大家尋求專業(yè)人士的幫助。

在線申請(qǐng)時(shí)，有時(shí)會(huì)立即獲得銷售稅許可證號(hào)碼，通常需要至少10個(gè)工作日。如果選擇紙質(zhì)文件注冊(cè)，可能需要2-4周時(shí)間。

切勿跳過(guò)此步驟！沒(méi)有有效的銷售稅許可證，向買家收取銷售稅是違法的。盡管這可能是無(wú)意中的錯(cuò)誤，但一些州將其視為稅務(wù)欺詐并嚴(yán)厲打擊。

準(zhǔn)備注冊(cè)時(shí)，請(qǐng)準(zhǔn)備好以下信息：個(gè)人及企業(yè)聯(lián)系信息、社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼（SSN）或聯(lián)邦雇主識(shí)別號(hào)碼（FEIN）、企業(yè)實(shí)體類型以及你的NAICS代碼（電商的NAICS代碼是454110）。某些州還可能要求提供額外信息。

銷售稅截止日

州會(huì)在頒發(fā)銷售稅許可證時(shí)指定一個(gè)申報(bào)頻率和截止日期。一般是每月、每季度或每年申報(bào)。頻率因州而異，例如半年一次或?qū)τ诖笮土闶凵堂吭聝纱巍Ｕ?qǐng)注意，各州有權(quán)更改這一頻率，所以要根據(jù)指定的截止日進(jìn)行申報(bào)和支付。

賣家在一個(gè)州收取的銷售稅越多，該州希望賣家申報(bào)的頻率就越高。這是因?yàn)槎惪钣糜陬A(yù)算項(xiàng)目如學(xué)校、道路等。

各州的截止日不同。在大多數(shù)州，銷售稅應(yīng)在應(yīng)稅期后的一個(gè)月的第20天之前繳納。例如，在科羅拉多州，如果你的月度應(yīng)稅期是1月1日至1月31日，那么你需要在2月20日之前完成申報(bào)。

下面是一個(gè)電商賣家的例子：Jo在三個(gè)州有銷售稅關(guān)系。她在加州的申報(bào)是每季度末，緬因州則是每年申報(bào)。正如所見(jiàn)，由于截止日和提交頻率不同，提交銷售稅可能很有挑戰(zhàn)性。

劃重點(diǎn)：

在開(kāi)始征收銷售稅之前，務(wù)必注冊(cè)銷售稅許可證。

各州的申報(bào)頻率和截止日期不同，部分州根據(jù)銷售量有多種申報(bào)頻率和截止日期。

注意你的申報(bào)頻率和截止日期，這些是由州指定的。

四、在你的店鋪設(shè)置銷售稅征收

擁有有效的銷售稅許可證后，下一步是向買家收取銷售稅。每個(gè)電商平臺(tái)都允許你設(shè)置銷售稅征收。

如果你的企業(yè)在某個(gè)州有銷售稅關(guān)系，那么你必須向該州的所有買家征收所有銷售渠道的銷售稅。

關(guān)于基于原產(chǎn)地和目的地的銷售稅征收：電商賣家通?？梢赃x擇兩種方式來(lái)征收銷售稅：基于原產(chǎn)地的征收或基于目的地的征收。這一概念通常被稱為“銷售稅源”。

對(duì)于基于原產(chǎn)地的征收，總部設(shè)在以原產(chǎn)地為征稅依據(jù)的州的電商賣家，需在賣家營(yíng)業(yè)地點(diǎn)收集銷售稅。如果你的企業(yè)設(shè)在像德克薩斯州這樣的州，你將以你的家、倉(cāng)庫(kù)、商店或其他實(shí)體地址確定銷售稅率，并向該州的買家收取該單一銷售稅率。這種類型的征收很簡(jiǎn)單，你只需要知道并向該州的所有買家收取單一稅率。

? 多數(shù)州要求你根據(jù)縣、市以及其他特殊征稅區(qū)域來(lái)申報(bào)銷售稅。

《提交你的銷售稅申報(bào)表》

接下來(lái)的一步是向州提交你的銷售稅申報(bào)表。

大部分州都允許你通過(guò)網(wǎng)絡(luò)來(lái)申報(bào)銷售稅。如果你更傾向于手動(dòng)申報(bào)，可以登錄所在州的稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行操作。

以佛羅里達(dá)州為例，雖然其銷售稅的截止日期是應(yīng)稅期后一個(gè)月的20號(hào)，但該州要求賣家通過(guò)電子資金轉(zhuǎn)賬（EFT）支付。在佛羅里達(dá)，賣家需要在規(guī)定日期前將所欠稅款匯入其銀行賬戶。不按時(shí)申報(bào)將導(dǎo)致50美元的罰款，以及所欠銷售稅額的利息。其他州也有類似的罰款規(guī)定，并要求賣家在逾期申報(bào)時(shí)支付利息。

如果你知道自己需要延遲申報(bào)，有些州允許你在最后時(shí)刻申請(qǐng)延期。但需記住，這通常不會(huì)延長(zhǎng)你支付銷售稅的時(shí)間。即使獲得延期申報(bào)的批準(zhǔn)，賣家仍有可能面臨罰款和罰金。

如果賣家因疏忽而延遲申報(bào)并收到罰款，可以聯(lián)系該州的稅務(wù)機(jī)構(gòu)尋求免除罰款。但這通常只在賣家首次逾期時(shí)有效，結(jié)果甚至可能取決于客服人員當(dāng)天的心情，因此賣家必須重視按時(shí)申報(bào)！

申報(bào)銷售稅的關(guān)鍵點(diǎn)：

1. 提交“零申報(bào)”。即使在納稅期間沒(méi)有征收任何銷售稅，也需要在每次應(yīng)申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行申報(bào)。各州視銷售稅申報(bào)為一種“簽到”行為。未按時(shí)申報(bào)的賣家可能會(huì)面臨罰款，甚至可能失去銷售稅執(zhí)照。務(wù)必在截止日期前提交銷售稅申報(bào)。

2. 注意是否有銷售稅折扣。約有一半征收銷售稅的州允許按時(shí)申報(bào)的銷售稅納稅人保留其所收銷售稅的一小部分（通常為1-2%）。雖然金額可能不大，但這相當(dāng)于額外的收入。

劃重點(diǎn)：

? 堅(jiān)持零申報(bào)，避免罰款，甚至保住銷售稅許可證。? 確認(rèn)你的州是否提供銷售稅折扣，這也是一筆額外的收入！

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