跨境電商財稅領域近期備受矚目。從9月6日起，溫州市稅務局第一稽查局連續(xù)發(fā)布多份稅務文書送達公告，針對跨境電商行業(yè)展開稅務審查，涉及溫州市鹿城區(qū)和甌海區(qū)的涉稅賣家。

緊接著，9月19日，溫州市稅務局第二稽查局也對位于龍灣區(qū)的賣家展開了行動，一天之內發(fā)布了三份稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書。在稅務環(huán)境日益緊張的2024年，這樣的集中審查在跨境電商行業(yè)極為罕見。

當前，跨境電商財稅合規(guī)的核心問題在于大量使用個人賬戶收款，導致外匯資金無法合規(guī)地回流到企業(yè)公賬上。雖然這種做法可以節(jié)省稅負成本，但同時也帶來了極大的稅務風險。主要問題在于采購時無法取得發(fā)票，因此采購成本無法正常入賬。通過個人賬戶收款也增加了風險，特別是國家現在大力推行金稅四期+大數據治稅的背景下，對于跨境賣家來說，稅務風險這顆雷隨時可能被引爆。

那么，跨境電商企業(yè)該如何進行財稅合規(guī)呢？我們來詳細探討一下。

企業(yè)需要理清自身的業(yè)務模式?？缇畴娚唐髽I(yè)的業(yè)務模式決定了財稅合規(guī)的模式。根據供應商是否能開具發(fā)票，主要分為專票、普票和無票三種情況。對于專票，賣家需要計算清楚如果供應商開具專用發(fā)票，需要加多少個點的成本。如果供應商只需要加8個點或10個點，那么可以考慮通過出口退稅合規(guī)模式來降低成本。出口退稅可以退還13個點，這樣還能獲得額外的利潤，當退稅總規(guī)模越大，所獲得的利潤就越大。如果供應商需要加13個點，那么出口退稅可能只能抵消成本而無法賺取額外利潤。普票和無票情況下也需要選擇相應的合規(guī)模式。

確定財稅合規(guī)模式?？缇畴娚特敹惡弦?guī)的模式包括貨物出口退稅模式、貨物出口免稅核定征收模式、服務出口模式、香港公司采購模式以及1039市場采購貿易模式等。賣家可以根據自身情況選擇適合的合規(guī)模式。

接下來是搭建合規(guī)架構（股權架構+交易架構）。這對于跨境電商財稅合規(guī)非常重要，可以讓交易線路更清晰，貨物出口和資金回款更明確，也有助于搭建整個財稅合規(guī)體系，簡化賬務方面的工作。

最后是財稅合規(guī)的落地操作。這包括進出口資質的準備、選擇合適的報關方式出口、出口退（免）稅申報、外匯收匯、賬務的合規(guī)處理等環(huán)節(jié)。其中最難的部分是出口退稅、外匯收匯和賬務處理。在出口退稅方面，需要特別注意單據的準備，包括報關單、提貨單、出貨單、海運單等。外匯收匯操作復雜，特別是對于出口退稅企業(yè)來說，收匯結匯是非常重要的一步。賬務方面，跨境電商的賬務處理相比內貿企業(yè)更復雜，難度更大，需要特別注意銷售收入如何確定、對外銷售是否開票、物流費用如何處理等問題。

跨境電商財稅合規(guī)并沒有那么難，關鍵在于缺少專業(yè)的實操人員。大多數財務會計從內貿轉型至跨境領域，在跨境電商財稅合規(guī)的實操上可能不夠專業(yè)。利用好各種優(yōu)惠政策，可以做到合規(guī)成本極低甚至為零。歡迎留言溝通！（來源：范老師聊跨境財稅）

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