圖片來(lái)源：沙之星跨境提供的獨(dú)家資料。上一篇文章我們介紹了沙特VAT的注冊(cè)和退稅流程，這篇文章我們將深入探討沙特阿拉伯的VAT合規(guī)細(xì)節(jié)。

在稅收方面，供貨日期是確定稅收的重要因素。它被視為發(fā)票日期、付款日期或供貨日期中的最早日期。一旦供貨完成，發(fā)票最遲應(yīng)在當(dāng)月的第15日前開(kāi)具。

接下來(lái)，讓我們了解一下企業(yè)內(nèi)部自我供應(yīng)的稅務(wù)細(xì)節(jié)。在沙特阿拉伯，應(yīng)稅企業(yè)向自己提供的貨物或服務(wù)被視為不在增值稅范圍內(nèi)。同樣，同一集團(tuán)內(nèi)的其他成員向集團(tuán)內(nèi)部提供的貨物或服務(wù)也不屬于增值稅范圍。優(yōu)惠券的使用也有相應(yīng)的稅務(wù)規(guī)定，被代金券抵扣的部分不計(jì)入應(yīng)稅額，前提是票面價(jià)值必須與抵扣價(jià)值相等。至于供應(yīng)所在地的規(guī)定，對(duì)于B2B跨境交易，供應(yīng)商必須獲得其客戶(hù)的稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼。電子和電話(huà)服務(wù)的供應(yīng)地將以消費(fèi)地點(diǎn)為基礎(chǔ)確定。例如，發(fā)票地址、銀行賬戶(hù)所在地、客戶(hù)的IP地址以及SIM卡地址都可以作為確定消費(fèi)地或居住地的依據(jù)。對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)文化、體育、教育和娛樂(lè)的供應(yīng)地，將是實(shí)際供應(yīng)地點(diǎn)。在境外提供的貨物或服務(wù)通常免征增值稅。如果供應(yīng)商獲得了運(yùn)輸服務(wù)的證明，那么從沙特王國(guó)境外到境內(nèi)的供應(yīng)將視為應(yīng)稅品。只有供應(yīng)商獲得了貨物離開(kāi)王國(guó)的證明后，出口才免于繳納增值稅。關(guān)于公平市場(chǎng)價(jià)值的確定，如果關(guān)聯(lián)方之間存在供應(yīng)，或價(jià)值低于公平市場(chǎng)價(jià)值等情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新確定交易的應(yīng)稅價(jià)值。對(duì)于現(xiàn)金的增值稅會(huì)計(jì)方面也有特定的規(guī)定和注意事項(xiàng)。對(duì)于應(yīng)稅企業(yè)的年銷(xiāo)售額低于500萬(wàn)里亞爾的企業(yè)，可以申請(qǐng)以現(xiàn)金增值稅申報(bào)方式納稅。對(duì)于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣部分也有相應(yīng)的詳細(xì)規(guī)則和政策指引，例如稅務(wù)登記企業(yè)可以從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)中扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅等。至于反向收費(fèi)和進(jìn)口部分的相關(guān)規(guī)定和特別事項(xiàng)也有明確的解釋和指導(dǎo)性?xún)?nèi)容。最后需要提醒的是記錄保存的相關(guān)法規(guī)要求以及涉稅事務(wù)處理過(guò)程中的注意事項(xiàng)等，如納稅人必須保留至少6年的增值稅賬戶(hù)和記錄并且這些記錄需要以阿拉伯語(yǔ)保存等規(guī)定要求納稅人嚴(yán)格遵守稅務(wù)法規(guī)以保障自身權(quán)益避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與損失。（來(lái)源：Amy聊跨境）以上內(nèi)容僅代表作者個(gè)人觀(guān)點(diǎn)并不構(gòu)成任何投資建議或指導(dǎo)建議請(qǐng)讀者根據(jù)自身情況謹(jǐn)慎判斷并遵循當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)進(jìn)行決策！未經(jīng)原作者授權(quán)同意不得轉(zhuǎn)載！