近日，法國即將在2020年1月31日起實(shí)施新的電子商務(wù)增值稅欺詐法案，這一舉措使得法國的VAT問題再次成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。對于在亞馬遜法國站運(yùn)營的賣家來說，一個(gè)重要的問題是：法國的VAT究竟何時(shí)必須繳納？以及法國VAT增值稅的計(jì)算方式是怎樣的呢？

法國站VAT繳納時(shí)間

企業(yè)通常采用的自我評估方法，即在扣除所有預(yù)付的公司稅和其他可抵免稅款后，計(jì)算應(yīng)繳納的稅款。法國的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，可選擇月度申報(bào)12次/年或季度申報(bào)4次/年。但多數(shù)稅務(wù)代理更傾向于選擇月度申報(bào)，因?yàn)榧径燃{稅金額受限且存在一定風(fēng)險(xiǎn)和操作不便。

揭秘法國VAT增值稅計(jì)算方法

法國VAT增值稅的申報(bào)稅率固定為20%，適用于大部分商品和服務(wù)。對于使用EORI號的賣家，在法國清關(guān)時(shí)，進(jìn)口稅與英德國家相似，可以抵扣VAT銷售稅。法國VAT涉及進(jìn)口稅、進(jìn)口增值稅以及銷售稅等多個(gè)方面。具體計(jì)算公式如下：

進(jìn)口稅由關(guān)稅和進(jìn)口增值稅組成。

關(guān)稅的計(jì)算公式為：關(guān)稅 = 申報(bào)貨值 × 產(chǎn)品稅率（不同產(chǎn)品稅率不同）。

進(jìn)口增值稅的計(jì)算公式為：進(jìn)口增值稅 = （申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅）× 20%。

銷售VAT的計(jì)算則是：銷售VAT = （稅后銷售價(jià)格 / （1 + 稅率））× 稅率。

而實(shí)際需要繳納的VAT為：實(shí)際繳納的VAT = 銷售VAT - 進(jìn)口VAT - 其他可抵扣金額。

法國VAT申報(bào)流程及注意事項(xiàng)

在法國，申報(bào)分為有銷售收入和無銷售收入兩種情況。無論哪種情況，都需要按照當(dāng)?shù)囟惙ㄒ筮M(jìn)行申報(bào)，并在規(guī)定期限內(nèi)完成繳稅，避免產(chǎn)生滯納金和罰金，同時(shí)減少被稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬的風(fēng)險(xiǎn)。

對于零申報(bào)的賣家，即使沒有銷售收入，仍需要進(jìn)行零申報(bào)操作。若存在銷售收入，則需根據(jù)銷售收入進(jìn)行核算并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

特別需要注意的是，在申報(bào)過程中需提供詳細(xì)的VAT交易報(bào)告。若除亞馬遜外還在其他平臺銷售，需向稅務(wù)代理提供其他平臺的銷售報(bào)告表。若有零稅率產(chǎn)品，應(yīng)分開提供銷售數(shù)據(jù)，并確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

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