隨著英國(guó)脫歐過(guò)渡期的結(jié)束，各大平臺(tái)開(kāi)始執(zhí)行英國(guó)增值稅代扣代繳的相關(guān)政策。跨境賣家在新政策實(shí)施初期由于對(duì)細(xì)節(jié)了解不足，經(jīng)常遇到各種問(wèn)題和誤區(qū)。為此，沙之星跨境的英國(guó)稅務(wù)師為大家?guī)?lái)了詳細(xì)的解讀。

如果銷售的產(chǎn)品不在英國(guó)境內(nèi)，對(duì)于大部分貨值低于135英鎊的產(chǎn)品，海關(guān)不再收取進(jìn)口關(guān)稅，而是在商品銷售時(shí)征收增值稅。在電商平臺(tái)銷售的產(chǎn)品，賣方被視為應(yīng)征收增值稅，平臺(tái)負(fù)責(zé)代扣代繳。對(duì)于平臺(tái)不參與的直接銷售，賣方需要注冊(cè)VAT號(hào)碼并申報(bào)繳納銷售增值稅。

賣家需要確定所售商品的銷售價(jià)值而不是進(jìn)口報(bào)關(guān)的價(jià)值來(lái)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額。所銷售產(chǎn)品的計(jì)稅金額應(yīng)該等于寄售產(chǎn)品的總金額。如果所銷售的產(chǎn)品是分開(kāi)單獨(dú)運(yùn)輸，則應(yīng)該按照單個(gè)銷售產(chǎn)品的價(jià)值作為計(jì)稅金額。

具體細(xì)節(jié)如下：

1. 如果寄售產(chǎn)品總金額小于或等于135英鎊的B to C交易：

銷售平臺(tái)（如亞馬遜，eBay）必須在銷售發(fā)生時(shí)代扣代繳銷項(xiàng)稅（VAT）。

平臺(tái)需要了解產(chǎn)品本身的內(nèi)在價(jià)值，并能按照產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的VAT稅率計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。

如果存在少交稅的情況并且平臺(tái)不能證明其按照合理的程序和方法準(zhǔn)確計(jì)算繳納稅金，那么銷售平臺(tái)應(yīng)負(fù)責(zé)。

2. 貨值小于等于135英鎊的“B to B”交易，如果買家在英國(guó)境內(nèi)有注冊(cè)VAT：

如果能確定買家提供了準(zhǔn)確的VAT號(hào)碼并且適用2021年新稅法，那么銷售發(fā)生時(shí)平臺(tái)/賣家不需要計(jì)算或代扣代繳VAT。

英國(guó)的買家有責(zé)任和義務(wù)對(duì)其進(jìn)項(xiàng)稅金進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)可按照正常的VAT抵扣規(guī)則用以抵扣其銷項(xiàng)稅金。

3. 如果寄售產(chǎn)品總價(jià)值大于135英鎊，則適用普通VAT征收法則。

4. 進(jìn)口增值稅：海關(guān)對(duì)于貨值低于135英鎊的產(chǎn)品不再征收進(jìn)口增值稅，但仍然需要按照正常程序報(bào)關(guān)。

如果銷售的產(chǎn)品已經(jīng)在英國(guó)境內(nèi)，進(jìn)口產(chǎn)品通過(guò)平臺(tái)進(jìn)行銷售（B to C）：

賣家在進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)承擔(dān)進(jìn)口VAT和進(jìn)口關(guān)稅。

平臺(tái)有責(zé)任計(jì)算繳納銷項(xiàng)VAT，并被視為供應(yīng)商，有責(zé)任對(duì)通過(guò)其平臺(tái)達(dá)成的銷售開(kāi)具發(fā)票并計(jì)算繳納增值稅。

海外賣方在將貨物出售給買家時(shí)，被視為向平臺(tái)提供零稅率的產(chǎn)品，但不需要向平臺(tái)提供零稅率的發(fā)票。海外賣方將有資格在英國(guó)注冊(cè)增值稅，并收回其在進(jìn)口貨物過(guò)程中產(chǎn)生的任何進(jìn)口增值稅。

關(guān)于誰(shuí)需要注冊(cè)增值稅、發(fā)票的開(kāi)具、VAT的記錄等問(wèn)題，都依然適用普通的規(guī)則。對(duì)于遞延賬戶申請(qǐng)、擔(dān)保豁免等問(wèn)題也進(jìn)行了詳細(xì)的說(shuō)明。為了滿足條件并成功申請(qǐng)遞延賬戶，公司需要滿足一定條件并提供相關(guān)材料。對(duì)于擔(dān)保豁免的申請(qǐng)，也有相應(yīng)的條件和流程。

以上內(nèi)容希望能對(duì)大家有所幫助，建議仔細(xì)閱讀并了解相關(guān)細(xì)節(jié)以遵守新的稅務(wù)規(guī)定。在過(guò)去的三年里，沒(méi)有任何與您的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的嚴(yán)重刑事犯罪記錄是一個(gè)必要的條件。在您提交申請(qǐng)的那一刻起，過(guò)去的三年（或在公司運(yùn)營(yíng)期間的更短時(shí)間內(nèi)），您必須持有正凈資產(chǎn)（不包括商譽(yù)）。

二、公司必須在英國(guó)注冊(cè)成立。如果您是海關(guān)的授權(quán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)商（AEOC和AEOF），您將有權(quán)在延期限額級(jí)別上享受擔(dān)保豁免。這意味著您可以免除部分關(guān)稅擔(dān)保。

接下來(lái)是關(guān)于簡(jiǎn)化進(jìn)口增值稅會(huì)計(jì)的申請(qǐng)。這種簡(jiǎn)化的會(huì)計(jì)方式可以減少關(guān)稅延期帳戶的擔(dān)保金額，但請(qǐng)注意，這僅涵蓋遞延關(guān)稅，不包括增值稅遞延。

歐盟新稅法實(shí)施后，跨境電商賣家更加需要專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)來(lái)確保其合規(guī)經(jīng)營(yíng)。沙之星團(tuán)隊(duì)擁有阿聯(lián)酋和英國(guó)本土注冊(cè)會(huì)計(jì)師、ACCA/FCCA會(huì)員，以及經(jīng)驗(yàn)豐富的稅務(wù)專家團(tuán)隊(duì)。他們具備專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)，可以為您解決各種財(cái)稅問(wèn)題。如果您想了解更多稅務(wù)詳情，可以添加客服：shazhixing022，并備注：風(fēng)口星跨境。

（編輯：江同）以上內(nèi)容純屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，并不代表風(fēng)口星跨境的立場(chǎng)。我們致力于為您提供最專業(yè)、最可靠的稅務(wù)咨詢服務(wù)，確保您的商業(yè)活動(dòng)在稅務(wù)方面得到妥善處理。