由于美國稅務(wù)的復(fù)雜性，很多賣家都是一知半解。但是隨著全球稅務(wù)合規(guī)的推進，美國也逐漸加大了對于跨境賣家稅務(wù)規(guī)范的力度。

經(jīng)營美國市場的中國跨境賣家，要如何才能稅務(wù)合規(guī)？作為稅務(wù)專家的沙之星跨境，我們的稅務(wù)師根據(jù)跨境賣家的特殊情況，獨家整理出了最詳細(xì)的跨境電商賣家美國稅務(wù)合規(guī)手冊！

因為內(nèi)容較多，我們分為上下兩篇更新。

個人所得稅稅率及應(yīng)稅收入

根據(jù)美國所得稅法規(guī)定，美國公民以及居民外國人需要就全球收入按照10%到39.6%的累進稅率在美國繳納聯(lián)邦個人所得稅。非居民外國人需要就其來源于美國境內(nèi)的與在美國經(jīng)營活動有實際聯(lián)系的收入按照10%到39.6%的累進稅率繳納聯(lián)邦個人所得稅，并就其來源于美國的投資收入（如股息、利息或租金等）按照30%的稅率繳納聯(lián)邦預(yù)提所得稅。為了避免申報個人所得稅，一般中國公司會選擇以LLC-Ccorporate的公司形式申報公司所得稅。

關(guān)稅

針對所有進口至美國的貨物均需按照美國《關(guān)稅稅則》（Harmonized Tariff Schedule of the United States）的分類規(guī)則被區(qū)分為應(yīng)稅貨物或中美稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序63免稅貨物。關(guān)稅稅率分為從價稅率、從量稅率或復(fù)合稅率，其中從價稅率一般從0%到20%不等。應(yīng)稅貨物適用的關(guān)稅稅率依貨物類別及原產(chǎn)國的不同有所不同。除特定類別的貨物外，進口貨物均應(yīng)分別注明其原產(chǎn)國。

當(dāng)美國與某些國家簽訂的貿(mào)易協(xié)定和其他特別協(xié)定規(guī)定原產(chǎn)于締約國的某些類別或子類別的進口應(yīng)稅貨物在滿足一定條件的情況下，可以適用優(yōu)惠的關(guān)稅稅率。例如，根據(jù)北美自由貿(mào)易協(xié)定（North American Free Trade Agreement），原產(chǎn)于加拿大或墨西哥的貨物可以適用廣泛的關(guān)稅優(yōu)惠。并且，進口應(yīng)稅貨物可以在保稅倉庫或美國的外貿(mào)區(qū)內(nèi)最多存放5年而無需繳納關(guān)稅。

在外貿(mào)區(qū)內(nèi)加工后復(fù)出口的貨物也可以免繳關(guān)稅，而且部分暫時進境的貨物（如到美國旅游的個人隨身攜帶的筆記本電腦，銷售人員使用的產(chǎn)品樣品等）可以適用臨時免稅通關(guān)制度（the ATA Carnet system）。

城市稅和運輸收入稅

一些地方會對遠(yuǎn)程銷售的企業(yè)征收城市稅（city tax）和運輸收入稅，也就是說，在計算銷售稅的時候需要對其產(chǎn)生的運費加總計算銷售稅。

Q & A

1.我們目前在美國地區(qū)沒有主體公司，通過獨立網(wǎng)站向美國地區(qū)銷售，是否需要向美國當(dāng)?shù)乩U稅？

A：分以下幾種情況：

情況一：該獨立站在美國沒有第三方、FBA或者自己的倉庫，完全自發(fā)貨的情況下，發(fā)往每個州的銷售額或者/以及交易筆數(shù)不超過相應(yīng)的限額，則不需要代收銷售稅，也就不需要申報；

情況二：該獨立站在美國沒有第三方、FBA或者自己的倉庫，完全自發(fā)貨的情況下，發(fā)往某個州的銷售額或者/以及交易筆數(shù)超過相應(yīng)的限額，則需要在該州申報繳納銷售稅；

情況三：該獨立站在美國有第三方倉庫、FBA倉庫或者自己的獨立倉庫，那么客戶首選需要在倉庫所在地收取并申報銷售稅，如果銷往其他州的貨物超過了相應(yīng)的限額，同樣需要在超過限額的州申報繳納銷售稅。

2.要申請美國EIN稅號，是否必須要在美國當(dāng)?shù)刈砸粋€主體公司？是否可用中國公司或者香港公司向聯(lián)邦地區(qū)申請EIN賬號？

A：不需要申請成為美國公司，只需要提供中國公司相關(guān)信息和美國地址（我們可以提供）即可申請聯(lián)邦EIN稅號，再用EIN號去相應(yīng)的州申請州稅號。

3.各州申請州稅號時效？多久能收到稅號？

A:一般申請EIN號需要1-2個禮拜，州稅號申請也是1-2周，具體每個州不一樣，會有差異。

4.繳稅的方式是什么樣的？按月繳納，還是季度繳納？根據(jù)什么來確定？

A:具體的得根據(jù)您銷售到各州的情況，各州的稅務(wù)也有不同要求。大致可根據(jù)以下作為參考：

1)l小于15美元一年一報

2)l300美金以下每個季度

3)l300美金以上需要每個月

5.中國公司在美國銷售商品是否需要申報公司所得稅？

A：不管是獨立站賣家還是平臺賣家，只要在美國有銷售并且產(chǎn)生了收入，就需要向聯(lián)邦及地方申報企業(yè)所得稅。但是鑒于中美兩國有稅收雙邊協(xié)定，如果相關(guān)收入在中國已經(jīng)申報繳稅，則應(yīng)提供相應(yīng)的繳稅證明給美國申請免稅。

6.我應(yīng)該如何確定銷售稅率，按發(fā)貨地原則還是收貨地原則？

A：作為在線賣家，您所在州的銷售稅合規(guī)性的第一個判斷