做好三點,F(xiàn)BA賣家銷售稅合規(guī)輕松應(yīng)對——2025指南
對于賣家與州之間的關(guān)聯(lián),只有當存在某種關(guān)聯(lián)時,州才能要求賣家代表其收取稅款。這種關(guān)聯(lián)主要通過“物理關(guān)聯(lián)”和“經(jīng)濟關(guān)聯(lián)”來體現(xiàn)。值得注意的是,物理關(guān)聯(lián)并不僅僅局限于在州內(nèi)擁有辦公室或工廠等不動產(chǎn)。它還可以擴展到其他類型的財產(chǎn),例如庫存、租賃設(shè)備等,甚至包括建立和維護市場的第三方活動。
對于使用FBA的賣家來說,其公司位置、庫存管理、倉庫的使用以及配送服務(wù)等方面,都會對賣家的關(guān)聯(lián)狀態(tài)產(chǎn)生影響。
公司位置方面,如果賣家公司注冊在某一特定州,那么該州即為與其產(chǎn)生關(guān)聯(lián)的州,賣家需注意申報該州的所得稅。
庫存方面,擁有庫存可能會被視作觸發(fā)關(guān)聯(lián)的因素,從而產(chǎn)生稅務(wù)申報的義務(wù)。不同州對于庫存的表述有所不同,例如加州使用“商品庫存”,而賓夕法尼亞州則使用“貨物庫存”。亞利桑那州明確表示,持有該州的有形個人財產(chǎn)(TPP)是產(chǎn)生納稅義務(wù)的行為。對于FBA賣家而言,庫存往往被視為TPP,需要繳納銷售稅。包括但不限于亞利桑那州、佛羅里達州、加州等多個州已經(jīng)明確表示庫存會觸發(fā)關(guān)聯(lián)。
倉庫的使用以及配送服務(wù)也是多個州認定關(guān)聯(lián)的重要因素。例如德克薩斯州規(guī)定,只要企業(yè)在該州用于業(yè)務(wù)活動的場所,無論是直接還是間接、永久或臨時使用,都需要繳納稅款。而賓夕法尼亞州則將配送服務(wù)視為應(yīng)稅服務(wù)。許多州也都明確表示,任何幫助公司創(chuàng)建或維護市場的活動,即使由第三方提供,也會被視為在該州觸發(fā)了關(guān)聯(lián)。
考慮因素二:售賣的物品是否納稅?
在美國,財產(chǎn)分為不動產(chǎn)、有形個人財產(chǎn)和無形財產(chǎn)。大多數(shù)州默認有形個人財產(chǎn)TPP是應(yīng)納稅的,除非滿足特定的豁免條件。這些豁免條件可能針對特定類型的物品或服務(wù)。例如,某些州可能對特定類型的器械或零部件免稅。對于在亞馬遜上銷售的大部分商品來說,通常是需要繳納銷售稅的。
考慮因素三:涉及的金額是否很大?
賣家在確定需要繳納銷售稅后,不必一次性注冊所有州的稅款。針對銷售金額較小的情形,某些州的稅款可能并不值得單獨注冊。例如,如果向阿拉巴馬州銷售了200美元的貨物,所需繳納的稅款大約為16美元。在這種情況下,單獨注冊阿拉巴馬州的銷售稅許可可能并不劃算。對于銷量快速增長的賣家來說,如果未注冊銷售稅許可,后期可能會面臨補繳稅款、罰款和利息的風險。進行自愿披露可能是一個更為明智的選擇,某些州的回溯期限可能限制在3年,并且部分罰款也可能得到豁免。
(本文來源:艾凡咨詢公眾號)
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