2021年1月1日之后，英國(guó)脫歐過(guò)渡期正式結(jié)束，各大電商平臺(tái)開始執(zhí)行英國(guó)增值稅代扣代繳的相關(guān)政策。跨境賣家在初期對(duì)新的稅務(wù)政策了解不足，存在許多問(wèn)題和誤區(qū)。為了避免不必要的損失，沙之星跨境的英國(guó)稅務(wù)師為大家?guī)?lái)詳細(xì)的解讀。

一、若銷售的產(chǎn)品不在英國(guó)境內(nèi)

對(duì)于大部分貨值低于135英鎊的產(chǎn)品（超出此貨值的仍受現(xiàn)有海關(guān)條例和程序管制），海關(guān)不再收取進(jìn)口關(guān)稅，而是在商品銷售時(shí)征收增值稅。在電商平臺(tái)（如亞馬遜、eBay）銷售的產(chǎn)品，賣方被視為應(yīng)繳納增值稅，平臺(tái)負(fù)責(zé)代扣代繳。對(duì)于平臺(tái)不參與的直接銷售，賣方需要注冊(cè)增值稅號(hào)碼并申報(bào)繳納銷售增值稅。

在計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額時(shí)，賣家需要確定所售商品的銷售價(jià)值，不包括運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)（除非這些費(fèi)用包含在商品的售價(jià)中并單獨(dú)列示）。所有可以單獨(dú)計(jì)算并列示的稅金和費(fèi)用也不包括在內(nèi)。所銷售產(chǎn)品的計(jì)稅金額應(yīng)等于寄售產(chǎn)品的總金額，但如果所銷售的產(chǎn)品是分開單獨(dú)運(yùn)輸，則應(yīng)按照單個(gè)銷售產(chǎn)品的價(jià)值作為計(jì)稅金額。

二、若銷售的產(chǎn)品已在英國(guó)境內(nèi)

對(duì)于進(jìn)口產(chǎn)品通過(guò)平臺(tái)進(jìn)行的銷售（B to C），賣家在進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)承擔(dān)進(jìn)口增值稅和進(jìn)口關(guān)稅。在進(jìn)行銷售時(shí)，平臺(tái)有責(zé)任計(jì)算繳納銷項(xiàng)增值稅。海外賣方在向平臺(tái)提供貨物時(shí)被視為提供零稅率的產(chǎn)品，無(wú)需向平臺(tái)提供零稅率的發(fā)票。海外賣方有資格在英國(guó)注冊(cè)增值稅，并收回其在進(jìn)口貨物過(guò)程中產(chǎn)生的任何進(jìn)口增值稅，但要遵守增值稅抵扣的一般規(guī)則。

三、關(guān)于誰(shuí)需要注冊(cè)增值稅

不通過(guò)平臺(tái)進(jìn)行銷售而是直接銷售給客戶的賣家，需要注冊(cè)增值稅號(hào)。平臺(tái)也需要注冊(cè)增值稅號(hào)。之前有增值稅號(hào)碼的將繼續(xù)使用。

四、關(guān)于發(fā)票

發(fā)票的開具仍然遵循普通的發(fā)票開具規(guī)則，平臺(tái)應(yīng)給買方開具全額紙質(zhì)或數(shù)字發(fā)票。

五、關(guān)于VAT的記錄

平臺(tái)應(yīng)當(dāng)保存所有的VAT數(shù)據(jù)包括發(fā)票至少6年（從銷售發(fā)生之日起算）。

六、關(guān)于遞延賬戶申請(qǐng)

對(duì)于經(jīng)常有進(jìn)口業(yè)務(wù)且稅額較大的公司，可以申請(qǐng)進(jìn)口稅遞延賬戶。使用此賬戶的進(jìn)口商（或授權(quán)代理）只需每月支付一次稅金，無(wú)需在每次進(jìn)口商品時(shí)支付相關(guān)稅金。滿足一定條件的公司可以申請(qǐng)遞延賬戶，例如公司法人代表和公司都在英國(guó)，并且具有合法進(jìn)口商授權(quán)等。申請(qǐng)遞延賬戶所需材料包括EORI號(hào)、公司注冊(cè)信息等。如果不滿足豁免條件，則需要提供擔(dān)保來(lái)申請(qǐng)遞延賬戶。對(duì)于進(jìn)口增值稅的遞延申請(qǐng)，非VAT注冊(cè)用戶或未在增值稅退稅申報(bào)表上申報(bào)進(jìn)口增值稅的用戶可以申請(qǐng)。如果用戶注冊(cè)了VAT且在增值稅退稅申報(bào)表上申報(bào)了進(jìn)口增值稅且未獲得豁免批準(zhǔn)，則需要考慮使用簡(jiǎn)化的進(jìn)口增值稅會(huì)計(jì)來(lái)減少財(cái)務(wù)擔(dān)保額。擔(dān)保豁免有兩種類型，不同公司可根據(jù)自身情況選擇申請(qǐng)。在過(guò)去的3年中，如果沒(méi)有與您的業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的嚴(yán)重刑事犯罪記錄，您將符合申請(qǐng)條件。在您提出申請(qǐng)之日和過(guò)去3年（或更短的時(shí)間內(nèi)，在公司運(yùn)營(yíng)期間）持有正凈資產(chǎn)（不包括商譽(yù)），也是必不可少的條件。

對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，必須在英國(guó)注冊(cè)成立。如果您是海關(guān)的授權(quán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)商（AEOC和AEOF），則有資格在延期限額級(jí)別上享受擔(dān)保豁免。

簡(jiǎn)化的進(jìn)口增值稅會(huì)計(jì)可以減少關(guān)稅延期帳戶的擔(dān)保金額，因此僅包括遞延關(guān)稅，不包括增值稅遞延。這對(duì)于跨境電商賣家來(lái)說(shuō)，是一項(xiàng)重要的稅務(wù)優(yōu)惠。

在歐盟新稅法施行后，跨境電商賣家更需要專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)來(lái)為合規(guī)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。沙之星擁有阿聯(lián)酋和英國(guó)本土注冊(cè)會(huì)計(jì)師、ACCA/FCCA會(huì)員，西班牙事務(wù)所，以及超過(guò)二十年經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)專家團(tuán)隊(duì)，以專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)為您解決財(cái)稅之憂！添加客服：shazhixing022，備注：風(fēng)口星跨境，咨詢更多稅務(wù)詳情。