此前未收到亞馬遜郵件的兩周時(shí)間的店鋪，近期也開始陸續(xù)收到了通知：自2019年6月30日起，歐洲站的賣家必須上傳法國(guó)、意大利和西班牙的稅號(hào)。雖然在此之前，法意西三國(guó)尚未強(qiáng)制要求注冊(cè)稅號(hào)，但從這次亞馬遜的通知來看，歐洲站的稅務(wù)監(jiān)管正在逐步加強(qiáng)。令人稍感欣慰的是，法意西三國(guó)的稅務(wù)系統(tǒng)目前尚未像德國(guó)那樣強(qiáng)制要求老賬號(hào)補(bǔ)稅。

關(guān)于VAT最重要的四個(gè)問題如下：

問：法意西與英德兩國(guó)的VAT有何區(qū)別？

答：法意西與英德兩國(guó)最大的差異在于，賣家需要在當(dāng)?shù)貒?guó)設(shè)置稅務(wù)代表。

問：什么是稅務(wù)代表？

答：稅務(wù)代表需要承擔(dān)連帶稅務(wù)責(zé)任。對(duì)于在歐洲國(guó)家提供商品或服務(wù)的公司，需要在目標(biāo)國(guó)家授權(quán)符合要求的主體作為稅務(wù)代表。稅務(wù)代表負(fù)責(zé)處理授權(quán)公司與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù)，如申請(qǐng)稅號(hào)、查詢備案及納稅申報(bào)等。當(dāng)授權(quán)公司出現(xiàn)稅務(wù)異常時(shí)，如逃稅、偷稅、漏稅等，稅務(wù)代表需承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

問：什么情況下跨境賣家需要注冊(cè)多國(guó)VAT？

答：對(duì)于跨境賣家而言，以下情況需要注冊(cè)VAT號(hào)：使用了歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)（包括授權(quán)歐盟國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)、第三方倉(cāng)庫(kù)、自建倉(cāng)等）；歐盟各國(guó)發(fā)貨到某國(guó)的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額（法意西均為3.5萬(wàn)歐）；在歐盟國(guó)港口或機(jī)場(chǎng)托運(yùn)交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；在歐盟國(guó)依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）。

以下是關(guān)于法國(guó)和意大利在注冊(cè)VAT時(shí)遇到的常見問題及解答：

法國(guó)的問題：

問：法國(guó)稅率及申報(bào)周期是如何規(guī)定的？

答：法國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，可以分月度申報(bào)12次/年和季度申報(bào)4次/年。稅務(wù)代表在首次申報(bào)時(shí)，可幫助中小企業(yè)客戶辦理季度申報(bào)。對(duì)于季度納稅金額超過4000歐元的客戶，下次報(bào)稅將自動(dòng)轉(zhuǎn)為月度申報(bào)。

問：法國(guó)申請(qǐng)VAT注冊(cè)需要多長(zhǎng)時(shí)間？

答：如果資料準(zhǔn)備齊全，通常4-8周可以下號(hào)，可以在法國(guó)工商稅局的官網(wǎng)查到（但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個(gè)月）。

問：如何查找法國(guó)的稅號(hào)是否已經(jīng)生效？

答：申請(qǐng)法國(guó)VAT會(huì)得到兩個(gè)稅號(hào)，一個(gè)是法國(guó)本土工商稅號(hào)，另一個(gè)是增值稅稅號(hào)?？梢酝ㄟ^官方查號(hào)網(wǎng)站查詢。紙質(zhì)的稅務(wù)證書會(huì)滯后2-3個(gè)月才能得到。

問：為何在法國(guó)官方網(wǎng)站可以查到稅號(hào)但亞馬遜后臺(tái)卻拒絕綁定？

答：目前法國(guó)稅局和歐洲稅務(wù)系統(tǒng)尚未完成對(duì)接，所以會(huì)出現(xiàn)拒絕狀態(tài)。待法國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)和歐盟稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)接完成后，再重新綁定即可。

問：法國(guó)稅金如何支付？

答：通常由稅務(wù)代表承擔(dān)連帶責(zé)任，可以采用以下支付方式：賣家預(yù)存金額至稅務(wù)代表賬戶，稅局按照申報(bào)金額扣款；稅務(wù)代表核算納稅金額后，賣家支付稅款后再提交申報(bào)；賣家支付一定擔(dān)保金額給稅務(wù)代表后直接支付至稅局。近日法國(guó)稅局強(qiáng)調(diào)境外電商必須使用SEPA方式進(jìn)行稅款繳納。每個(gè)境外電商必須綁定其法國(guó)稅局任命的稅務(wù)代表賬號(hào)，通過電子申報(bào)方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式將受到罰金處罰。如何確定稅務(wù)代表是否已代繳稅款呢？可以通過查詢申報(bào)回執(zhí)和繳稅憑證進(jìn)行確認(rèn)。此外還要注意如何選擇專業(yè)的法國(guó)稅務(wù)代表避免出現(xiàn)各種亂象和大坑等問題等問答詳實(shí)回應(yīng)了這個(gè)關(guān)注最多的問題——如何找到正確的稅務(wù)代表以及如何確認(rèn)其服務(wù)質(zhì)量等后續(xù)問題做了詳細(xì)的解答與探討同時(shí)也列舉出了以往出現(xiàn)的問題及其解決辦法使得文章更具有針對(duì)性和參考價(jià)值總之近期是歐洲稅改關(guān)鍵時(shí)刻尤其是財(cái)稅改革持續(xù)深化的法國(guó)以及出現(xiàn)了各種各樣問題同時(shí)極具典型性和普遍性的意大利可以說是重點(diǎn)防范區(qū)唯有解決這一系列核心問題才能實(shí)現(xiàn)真正無憂經(jīng)營(yíng)從而為企業(yè)自身營(yíng)造一個(gè)健康的發(fā)展環(huán)境本文對(duì)這個(gè)問題做了詳細(xì)的解答希望能夠給讀者帶來啟發(fā)和指引并且關(guān)注自身店鋪的經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)做到未雨綢繆才是經(jīng)營(yíng)之道

關(guān)于意大利的問題同樣涵蓋了許多重要的信息和解答幫助讀者了解并順利應(yīng)對(duì)意大利的稅務(wù)挑戰(zhàn)以及申報(bào)等問題都有詳細(xì)的解釋和解答使我們對(duì)歐洲站稅收要求有了更深入的了解對(duì)跨境電商行業(yè)未來的發(fā)展有了更清晰的認(rèn)知也提醒我們?cè)诿鎸?duì)新的市場(chǎng)環(huán)境和政策變化時(shí)保持警惕及時(shí)了解和適應(yīng)新的變化以確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展同時(shí)本文也強(qiáng)調(diào)了選擇專業(yè)可靠的稅務(wù)代理的重要性以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失為跨境電商在歐洲的發(fā)展提供了寶貴的參考關(guān)于意大利稅務(wù)相關(guān)問題解答

問：意大利是歐盟內(nèi)申請(qǐng)稅號(hào)最快的國(guó)家嗎？需要提交哪些資料？

答：是的，意大利是歐盟內(nèi)最快可以申請(qǐng)到稅號(hào)的國(guó)家。只要提交的資料齊全，一天內(nèi)就可以申請(qǐng)到VAT稅號(hào)。

問：在意大利，賣家是直接轉(zhuǎn)賬到稅局繳稅，還是由稅務(wù)代表代繳？

答：目前接觸的事務(wù)所中，存在兩種繳稅方式。一些正規(guī)的事務(wù)所會(huì)要求賣家直接繳稅到稅局，而另一些則是由稅務(wù)代表代收款項(xiàng)后再進(jìn)行繳稅。比如在羅馬的本地事務(wù)所通常是讓客戶直接繳稅到稅局，而在米蘭和那不勒斯的華人稅務(wù)事務(wù)所則可能會(huì)要求客戶將款項(xiàng)打給稅務(wù)代表后，再由代表代繳稅款。

問：意大利進(jìn)口稅的抵扣方式是如何規(guī)定的？

答：不同的稅務(wù)事務(wù)所對(duì)此有不同的規(guī)定。據(jù)我們了解，羅馬的事務(wù)所需要客戶提供海關(guān)的進(jìn)口稅單和海關(guān)收到付款的憑證，才算作合法合規(guī)的抵扣方式。而其他如那不勒斯的事務(wù)所可能只需要海關(guān)的進(jìn)口稅單即可。

問：不同公司主體在意大利注冊(cè)VAT有何區(qū)別？

答：不同公司主體在意大利注冊(cè)VAT的情況分為三種：歐盟公司可直接向稅局提交資料注冊(cè)；非歐盟公司需委托意大利個(gè)人或公司作為稅務(wù)代理；在意大利成立分公司需在本地工商局完成登記并支付相關(guān)稅費(fèi)。

西班牙VAT問題集錦詳解

問：西班牙的VAT稅率是多少？

答：西班牙增值稅率分為三級(jí)。生活必需品如雞蛋、牛奶、面包等屬于超低稅率4%；果汁、飲料、魚肉蔬果、書報(bào)、餐飲服務(wù)業(yè)、藥物等為次級(jí)稅率10%；其余產(chǎn)品及服務(wù)均為通用稅率21%，適用于中國(guó)賣家。

問：西班牙一年需要進(jìn)行多少次稅務(wù)申報(bào)？

答：西班牙為季度+年度申報(bào)制，即每年需要進(jìn)行4次季度申報(bào)和1次年度申報(bào)，共計(jì)5次。季度申報(bào)的時(shí)間固定為每年的4月、7月、10月和次年1月。

問：西班牙VAT注冊(cè)需要多長(zhǎng)時(shí)間？

答：只要資料準(zhǔn)備齊全，通常1-4周就能完成注冊(cè)，但需要注意的是，在歐盟系統(tǒng)生效需要3個(gè)月的時(shí)間。

還針對(duì)“什么是公證”、“為什么公證了還要認(rèn)證及再認(rèn)證”以及“什么是海牙認(rèn)證”等問題進(jìn)行了詳細(xì)的回答和解釋，并特別指出中國(guó)雖非海牙成員國(guó)，但中國(guó)香港和中國(guó)澳門是海牙成員國(guó)，不同國(guó)家的認(rèn)證主體要求有所不同。最后提醒，如有疑問可咨詢稅務(wù)專家歐易。