歐盟稅改：跨境電商的挑戰(zhàn)與機遇（2025年視角）
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去年七月，歐盟理事會決定將原定于2021年1月1日起實施的增值稅新政延期至同年7月1日開始執(zhí)行。此次稅制改革將會波及電商供應(yīng)鏈上的各個角色，包括歐盟內(nèi)外部的賣家、在線平臺，物流、快遞、海關(guān)和稅務(wù)部門以及消費者。接下來我們深入探討一下歐盟稅改對跨境電商的深遠(yuǎn)影響。
不論賣家是在歐盟內(nèi)注冊還是非歐盟注冊的賣家，對于從歐盟境外庫存向個人買家發(fā)貨的商品，將取消商品貨運價值22歐元以下的增值稅豁免政策。對于通過第三方在線銷售平臺銷售的商品，貨運價值在150歐元以下的，將由在線銷售平臺代扣代繳銷售VAT（清關(guān)環(huán)節(jié)免稅）；而商品貨運價值超過150歐元的，將在清關(guān)環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅和進(jìn)口VAT，平臺將不再進(jìn)行代扣代繳。貨運價值超過150歐元的貨物，還將根據(jù)商品的海關(guān)編碼不同收取關(guān)稅。
對于大多數(shù)在歐洲運營的賣家來說，歐盟增值稅新政的實施意味著運營成本的直接上升。以歐洲賣家集中的法國、德國、意大利、西班牙和荷蘭站點為例，這些市場的標(biāo)準(zhǔn)稅率分別為：
法國：20%
德國：19%
意大利：22%
西班牙：21%
荷蘭：21%
這也意味著在實施VAT稅代扣代繳后，歐洲站的大部分賣家可能會面臨約20%的成本增長，利潤可能減半或更少。
那么，歐盟新政實施后，哪些賣家需要履行VAT注冊義務(wù)呢？
無論是歐盟賣家還是非歐盟賣家，無論其注冊地點在哪里，只要其在庫存所在國（發(fā)貨國）有商品存儲，都需要注冊VAT稅號。對于歐盟賣家（從公司注冊地發(fā)往歐盟其他國家）以及非歐盟賣家（通過自建網(wǎng)站，從歐盟境內(nèi)庫存發(fā)貨到歐盟其他國家），如果沒有注冊Union-OSS，并且發(fā)往目的國家的年銷售額超過10000歐元，也需要在目的國注冊VAT稅號。
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