一、什么是增值稅（VAT）？

VAT是增值稅的英文簡稱，源于歐洲國家普遍采用的售后增值稅制度。它在貨物進入歐盟國家時需要繳納進口稅，而在貨物銷售后商家可退還進口稅并依據(jù)銷售額交納相應(yīng)銷售稅。這種稅種主要是針對消費者支出進行征收的。

二、VAT號碼的重要性及查詢

每個增值稅VAT號碼都是唯一的，用于確認(rèn)商家的納稅身份和追蹤稅務(wù)信息。如需查詢VAT號碼的有效性，可以訪問特定網(wǎng)站并選擇相應(yīng)的國家代碼和VAT號碼進行驗證。

三、德國增值稅相關(guān)問題

1. 德國增值稅起征點：根據(jù)倉庫位置及發(fā)貨情況，起征點有所不同，如倉庫在德國外則起征點為10萬歐元；而在德國內(nèi)銷售需分倉與退貨等，情況更具體需要單獨判斷。

2. 如何征收及退回增值稅：需要先注冊增值稅并獲取稅號，按照各國家地區(qū)的規(guī)定執(zhí)行稅務(wù)制度。商品銷售后的稅額可以依據(jù)購進商品的稅額進行抵免。

四、歐洲增值稅相關(guān)要點

1. 增值稅稅率級別：歐洲法律規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，但根據(jù)商品類型和地區(qū)差異，實際稅率可能有所不同。

2. 跨國注冊增值稅：在歐洲多個國家儲存、運輸或銷售商品時，商家需要在這些國家注冊增值稅并提交申報。

3. 歐洲增值稅發(fā)票開具：大多數(shù)歐洲國家要求買家在購買時提供增值稅發(fā)票，具體要求可能因國家而異。

4. 索要歐洲增值稅稅號：在歐洲銷售商品時，商家需要申請增值稅注冊編號并申報增值稅。

五、德國特定情境下的增值稅處理

1. 如何開具合規(guī)的德國VAT增值稅發(fā)票：發(fā)票需包含供應(yīng)商與接收人的信息、發(fā)票日期、編號、稅號等詳細信息。

2. 向德國買家收取增值稅的時機：已注冊增值稅且在德國銷售商品的商家，需向買家收取德國增值稅（銷項稅）。

3. 向非德國B2C消費者收取增值稅：如從德國向其他歐洲國家進行遠程銷售，需按當(dāng)?shù)匾?guī)定收取并結(jié)算增值稅。

4. 向其他歐洲國家B2B消費者收取增值稅：如滿足特定條件，向其他歐洲國家B2B買家銷售可無需收取增值稅。

六、德國增值稅退稅及稅率詳情

1. 德國增值稅退稅申請流程：注冊增值稅后，與業(yè)務(wù)相關(guān)的德國增值稅可通過進項稅的方式進行追回。

2. 德國的增值稅稅率：依據(jù)商品類型，適用的稅率可能為19%、7%或0%，大部分商品適用19%的稅率。

七、跨境業(yè)務(wù)特別情況

對于從境外將商品儲存在歐洲國家并僅銷售給該國買家的情形，商家需了解是否需要在該國注冊增值稅，以及相應(yīng)的稅務(wù)規(guī)定。若超過遠程銷售起征點，則需在該國進行稅務(wù)注冊并遵循相應(yīng)規(guī)定。

八、建議與注意事項

在進行跨國業(yè)務(wù)時，強烈建議咨詢稅務(wù)顧問以確保遵循各國的稅務(wù)規(guī)定和發(fā)票要求。了解各國的VAT政策和申報流程是確保業(yè)務(wù)合規(guī)的關(guān)鍵。如果您在德國儲存商品并向德國買家銷售這些商品，那么您需要立即在德國注冊增值稅。這一點在您的商品進入德國的那一刻就開始生效。對于海外（非歐洲）企業(yè)來說，可能還需要指定德國的稅務(wù)代表。同樣的，如果您在其他歐洲國家/地區(qū)儲存商品并銷售給德國買家，您也需要在該國注冊增值稅，通常這種銷售被稱為遠程銷售。

對于您的公司如果在德國并且只向德國買家銷售商品，當(dāng)您的銷售額超過德國增值稅注冊起征點時，您需要注冊增值稅。如果您還向其他歐洲國家的消費者銷售并運輸商品（通常指遠程銷售），您可能還需要在收貨的歐洲國家/地區(qū)注冊增值稅。

對于您的公司不在德國，但向德國買家銷售商品的情況，如果商品儲存在德國并向德國個人銷售和運輸，當(dāng)您的遠程銷售額超過起征點時，您需要在德國注冊增值稅。如果您的商品儲存在其他歐洲國家/地區(qū)，并運輸?shù)降聡拇鎯Φ攸c（無論是通過您自己的方式還是通過亞馬遜等方式），這也可能需要您在德國注冊增值稅。

關(guān)于德國增值稅的申報，新注冊的公司需要在頭兩年每月預(yù)申報增值稅，而如果公司在上一年繳納的增值稅金額在7500歐元以上或超過兩年，則需要每月提交。如果上一年繳納的增值稅金額在1000歐元到7500歐元之間，則可以每季度提交。公司在年底還需要進行全年增值稅年度申報。

要征收增值稅，首先需注冊增值稅并獲得增值稅號。注冊后，必須遵循德國的增值稅發(fā)票格式規(guī)范開具發(fā)票，并對銷售的商品或服務(wù)收取增值稅，并在增值稅發(fā)票上顯示該項增值稅。

EORI號是經(jīng)濟經(jīng)營者登記和識別號碼的縮寫，是歐盟國家內(nèi)有經(jīng)濟活動的個人或企業(yè)必備的一個登記號，包括進出口業(yè)務(wù)。無論有無VAT號，如果以進口方的名義進口貨物到英國并進行進口稅退稅（僅對有VAT號的商家），則必須向海關(guān)提交此EORI號碼。EORI號碼格式通常為：GB+VAT號+000。

企業(yè)進行進出口活動時，需向海關(guān)提供EORI號碼進行申報。使用電子海關(guān)系統(tǒng)ATLAS Export和網(wǎng)絡(luò)海關(guān)注冊Plus （IAA Plus）也必須提供EORI號碼。只有法人實體才能獲取EORI號碼，包括自然人和法人以及法人協(xié)會。經(jīng)濟參與者涉及海關(guān)法規(guī)涵蓋的活動需要注冊EORI號碼。EORI號碼以各國縮寫開頭，如德國為DE，后面是15位數(shù)字組合。

ESL（EC Sales List）是針對跨歐盟邊境銷售公司的補充報告，提供向其他歐盟國家的其他增值稅號注冊公司的銷售或商品轉(zhuǎn)讓和服務(wù)的詳細信息。其目的在于歐洲各地的稅務(wù)機關(guān)檢查跨境交易中的各方是否正確和完全申報增值稅。如何提交ESL？這通常與增值稅申報一起填寫，各國的申報頻率可能不同。在德國，通常是每年一次年度申報和每月一次月度申報（如果上一年的年銷售額在特定范圍內(nèi)）。

Intrastat是一個用于收集歐盟內(nèi)部交易（僅限貨物）統(tǒng)計數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。在歐盟范圍內(nèi)的交易額超過年度門檻后必須提交Intrastat報表。每個歐盟國家都有自己的Intrastat年度報告門檻，這些門檻遠高于增值稅登記門檻。在德國，貨物發(fā)出或接收的價值超過一定數(shù)額時，就必須遞交Intrastat報表。Intrastat報告的目的是跟蹤各國之間的貿(mào)易往來活動以進行統(tǒng)計，并用于檢查潛在的增值稅欺詐行為。歐盟內(nèi)部的Intrastat報告每月申報一次，通常與增值稅申報一同進行。

以上內(nèi)容僅供參考，對于德國增值稅有更全面詳細的講解在《德“稅”難行？全面剖析德國VAT》中，感興趣的朋友可以觀看。請注意以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表任何官方立場！