隨著跨境電商的繁榮和日本消費稅合規(guī)制度的實施，越來越多的日本站賣家開始關(guān)注JCT和ACP清關(guān)模式。

讓我們了解一下日本ACP及IOR合規(guī)清關(guān)的具體含義。

ACP，全稱為Attorney for Customs Procedure，中文可譯為稅關(guān)事務(wù)管理人。其主要職責是代表不在日本居住的個人或公司，在日本海關(guān)辦理相關(guān)進口手續(xù)。這包括辦理進出口申報手續(xù)、配合海關(guān)檢查、繳納稅款、領(lǐng)取海關(guān)發(fā)放的資料以及領(lǐng)取返還金等事務(wù)。

換句話說，通過綁定ACP，即使賣家沒有日本住址，也可以作為進口商進口商品。ACP可以理解為離岸進口商，主要承擔管理和代理的角色。

ACP還需要對以下三項進行擔保：按時繳納稅款、正確申報價格以及代替進口商回復海關(guān)的清關(guān)問題。

ACP制度對海外賣家來說具有顯著優(yōu)勢：

一、它是針對海外賣家的合法日本進口商制度。

二、ACP是一次性付費，永久使用，除非賣家選擇取消。

3. 不必注冊日本公司作為進口代表，可以使用海外公司作為主體進行清關(guān)并獲得合規(guī)的輸入許可通知書。這一操作為企業(yè)提供了更便捷的貿(mào)易路徑。在申請ACP綁定時，客戶需要提供一系列文件來證明公司的貿(mào)易活動真實性。這些文件包括：營業(yè)執(zhí)照電子版、展示公司商品的官方網(wǎng)站鏈接、商品和資金流程圖以及關(guān)于商品的介紹手冊（商品目錄）。還需要簽署海關(guān)提供的文件，如稅關(guān)事務(wù)管理人出具的書（申請表）和稅關(guān)事務(wù)管理人委任狀。對于貨物進口到日本的通關(guān)流程，需要特別注意電商貨物進口繳納的關(guān)稅及消費稅，以及銷售后需繳納的JCT。為了更好地了解這一過程，我們需要關(guān)注日本的兩個相關(guān)部門。這些部門負責處理進口貨物的相關(guān)手續(xù)和稅費問題，確保貨物能夠順利通關(guān)并進入市場。海關(guān)與稅務(wù)規(guī)定

在海關(guān)方面，進行逆算時需繳納關(guān)稅及進項消費稅。無論貨物銷售后是否再次繳納稅款，海關(guān)只關(guān)心貨物進口時是否已繳納相關(guān)稅款。這一環(huán)節(jié)的稅收情況，海關(guān)會進行嚴格的管理和監(jiān)督。

稅務(wù)署則是負責銷售環(huán)節(jié)的稅收管理。當進行銷售時，需要繳納銷項消費稅，即JCT。之前在海關(guān)繳納的進項消費稅，能否抵扣，則由稅務(wù)署來決定。只要在海關(guān)所繳納的進項消費稅符合規(guī)定，且能提供合規(guī)的票據(jù)（如輸入許可通知書），即可在稅務(wù)署處進行抵扣。

稅收管理的分離

這兩大機構(gòu)的管理是分開進行的，不能混為一談。海關(guān)主要管理貨物進口時的稅收情況，而稅務(wù)署則負責銷售環(huán)節(jié)的稅收事宜。

ACP清關(guān)流程概覽

在ACP清關(guān)過程中，由于海外企業(yè)在法律上所能承擔的責任有限，特定產(chǎn)品只能通過日本公司或個人進行進口。部分產(chǎn)品進口還需要具備相關(guān)的進口許可文件。

不可使用ACP清關(guān)的產(chǎn)品

以下是部分不能用ACP清關(guān)的產(chǎn)品類別：

1. 食品衛(wèi)生法規(guī)定的產(chǎn)品：包括食品、飲料、嬰幼兒用具及餐具等，這些產(chǎn)品需遵循嚴格的衛(wèi)生與安全標準。

2. 藥事法規(guī)定的產(chǎn)品：如藥品、化妝品及保健品等，這些產(chǎn)品涉及到人體健康與安全，因此其進口需嚴格管控。

3. 電器用品安全法（PSE法）覆蓋的產(chǎn)品：如家電、移動電源、鋰離子電池等，這些產(chǎn)品需滿足特定的安全標準。

4. 消費生活用品安全法（PSE法）涵蓋的產(chǎn)品：如嬰兒床、浴缸用溫水循環(huán)器、打火機、壓力鍋、頭盔以及登山繩索等，這些產(chǎn)品的安全性能也是進口時的重要考量因素。

特別注意事項

對于必須使用日本IOR清關(guān)的合規(guī)流程的產(chǎn)品，其進口過程需嚴格遵循日本的清關(guān)規(guī)定。海外企業(yè)在進口過程中所承擔的法律責任有限，某些產(chǎn)品只能通過日本公司或個人進口，甚至需要相關(guān)進口許可文件。在進行進口業(yè)務(wù)時，務(wù)必了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性。針對必須使用日本進口商（IOR）進行清關(guān)的情況，安博日本的會計師為海外電商賣家整理了一個合規(guī)的清關(guān)流程。以下是此流程的詳細解讀供各位賣家參考：

對于ACP清關(guān)的合規(guī)進口票據(jù)，安博已經(jīng)幫助賣家獲得了第一張合規(guī)的清關(guān)進項票據(jù)（日本輸入許可通知書）。截至目前，不少已經(jīng)注冊了日本JCT并拿到法人番號的賣家開始嘗試委托ACP進行合規(guī)清關(guān)。

在正常的申報流程中，有一點至關(guān)重要：如果在2023年9月30日之前，輸入許可通知書上明確注明了JCT注冊對應(yīng)的賣家公司名稱和地址，那么可以進行全額的進項消費稅額抵扣。需要注意的是，從2023年10月1日開始，如果僅注明了賣家公司名稱和地址，而沒有法人番號，那么將無法獲得全額抵扣。具體的抵扣比例如下：2023年10月1日至2026年9月30日為80%，2026年10月1日至2029年9月30日則為50%。

基于此，我們給賣家的建議是：

1. 在注冊JCT時，務(wù)必提供給稅代注冊的公司名稱和地址要與營業(yè)執(zhí)照的最新名稱和地址一致。

2. 如果打算綁定ACP，那么需要使用我們提供的法人番號通知書或JCT號通知書，確保其中的英文名和地址一致。

3. 為了獲得全額抵扣，建議從2023年10月1日起綁定法人番號，并且在進口稅金單（輸入許可通知書）上同時顯示與法人番號/JCT通知書一致的法人番號、公司名稱和地址。

使用JCT稅號與ACP綁定清關(guān)的優(yōu)勢有哪些？

賣家采用日本法人番號、JCT稅號以及ACP海關(guān)事務(wù)代理人模式進行合規(guī)申報，并按正常價格繳納稅款，可以滿足日本海關(guān)的清關(guān)要求，降低被海關(guān)查扣的風險。保存清關(guān)進項發(fā)票可在JCT申報時進行抵扣，為進項稅較高的賣家節(jié)省成本。

當前，許多貨代采用雙清包稅渠道，但這種清關(guān)模式存在明顯的弊端：只要同一批次貨物中有違規(guī)產(chǎn)品，整批貨物都將被關(guān)聯(lián)，面臨被扣押甚至銷毀的風險。采用JCT稅號與ACP綁定的清關(guān)方式，更具優(yōu)勢與安全性。

值得注意的是，日本稅務(wù)局的消費稅新規(guī)JCT將于2023年10月1日正式生效。日本亞馬遜官方也已多次催促符合條件的賣家盡快注冊JCT稅號。對于尚未注冊的賣家來說，現(xiàn)在應(yīng)及時安排注冊，以確保合規(guī)運營。

（以上內(nèi)容基于原作者的觀點，并不代表任何立場。轉(zhuǎn)載需獲得原作者明確授權(quán)。）

（來源：跨境電商稅務(wù)新聞）