準(zhǔn)確且按時(shí)提交稅表，能夠最大程度降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)公司類型不同，所需的稅表也會(huì)有所不同，截止日期也就自然會(huì)不一樣，有需要的賣家建議收藏。

1月15日：2023年第四季度預(yù)扣稅

1月29日：IRS開始接受和處理2023年的納稅申報(bào)表

1月31日：雇主向IRS提交員工工資和非員工薪酬表格（1097、1098、1099、3921、3922、W-2和W-2G）

3月15日：合伙企業(yè)和S公司提交年度報(bào)告

4月15日：多成員LLC和C公司提交申報(bào)表；個(gè)人所得稅申報(bào)表；24年第一季度預(yù)扣稅

6月17日：2024年第二季度預(yù)扣稅

9月16日：2024年第三季度預(yù)扣稅；申請(qǐng)延期的S公司和合伙企業(yè)的申報(bào)截止日期

10月15日：申請(qǐng)延期的C公司和個(gè)稅申報(bào)截止日期

2024年IRS查稅重點(diǎn)

一、擴(kuò)大高收入和合作伙伴的合規(guī)工作

①優(yōu)先稽查高收入人群的稅務(wù)。IRS將加強(qiáng)對(duì)總收入超過(guò)100萬(wàn)美元、預(yù)計(jì)納稅義務(wù)超25萬(wàn)美元的納稅人的審查工作。IRS還讓數(shù)十名稅務(wù)官員專注于高收入案件，預(yù)計(jì)將聯(lián)系1600多名納稅人。

②利用AI進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)合伙企業(yè)的審查。2021年，為了重點(diǎn)審查大型、復(fù)雜的合伙企業(yè)申報(bào)，IRS啟動(dòng)了大型合伙企業(yè)合規(guī)計(jì)劃(LPC)。得益于AI技術(shù)的發(fā)展，IRS將使用AI來(lái)協(xié)助選擇審查對(duì)象。IRS估計(jì)將對(duì)美國(guó)75家最大的合伙企業(yè)開展審查，這些企業(yè)包括對(duì)沖基金、房地產(chǎn)投資合伙企業(yè)、上市合伙企業(yè)和大型律師事務(wù)所等。

③通過(guò)發(fā)送合規(guī)信函，加強(qiáng)對(duì)合伙企業(yè)合規(guī)問(wèn)題的關(guān)注。IRS宣布，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)超過(guò)1000萬(wàn)美元的合伙企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表上存在問(wèn)題。許多合伙企業(yè)的納稅人未能附上這些問(wèn)題的聲明。IRS預(yù)計(jì)將在10月初啟動(dòng)相關(guān)的合規(guī)問(wèn)詢，并視情況開展稅務(wù)稽查。

二、稅務(wù)合規(guī)工作的優(yōu)先領(lǐng)域

1.繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)數(shù)字資產(chǎn)的審查工作。IRS表示，將通過(guò)使用John Doe傳票，繼續(xù)擴(kuò)大涉及數(shù)字資產(chǎn)的合規(guī)工作，并開發(fā)更多數(shù)字資產(chǎn)的稅務(wù)案例，以進(jìn)行額外的審計(jì)工作。

2.對(duì)FBAR違規(guī)行為進(jìn)行更多審查。根據(jù)多年申報(bào)模式的數(shù)據(jù)分析表明，數(shù)百名未申報(bào)FBAR的人，其平均賬戶余額均超過(guò)140萬(wàn)美元。今年，IRS將投入更多資源，審核相關(guān)案件。

3.關(guān)注勞務(wù)經(jīng)紀(jì)人的稅務(wù)問(wèn)題。最近，建筑承包商表面向分包商支付1099-MISC/1099-NEC表格上的付款，但實(shí)際上該承包商是一家空殼公司，與建筑承包商并沒(méi)有合法的業(yè)務(wù)關(guān)系。這種趨勢(shì)在德州和佛州較為常見(jiàn)，IRS將可能會(huì)對(duì)這類公司進(jìn)行民事審計(jì)和刑事調(diào)查。

觸發(fā)審計(jì)的因素

大額扣除

相較于個(gè)人收入較高的稅務(wù)扣除，很有可能會(huì)引起IRS的注意。例如，一位企業(yè)所有者在稅表中說(shuō)自己收入為200,000美元，卻在稅表中進(jìn)行了100,000美元的扣除。

信息不一致

如果納稅申報(bào)表上的數(shù)字，和第三方支付軟件或電商平臺(tái)提供的1099-K表等文件上提供的信息不一致，則很有可能觸發(fā)IRS的稅務(wù)稽查。

自雇人士

若是自雇人士，被稅務(wù)稽查的概率會(huì)更大，因?yàn)樵趫?bào)告收入和支出方面，比起全職員工，自雇人士有更大的靈活性。

例如，一名自由撰稿人在納稅申報(bào)表上報(bào)告了大量的收入，則很有可能觸發(fā)IRS的問(wèn)詢，并希望納稅人提供相應(yīng)的留檔，證明自己確實(shí)有如此大量的收入。

家庭辦公室的扣除

由于家庭辦公室可以申請(qǐng)一大筆扣除，可以省下很多稅款，IRS對(duì)此項(xiàng)扣除非?？粗亍＜偃缱怨腿耸吭诩{稅申報(bào)表上，申請(qǐng)了家庭辦公室扣除20,000美元，則IRS會(huì)進(jìn)一步核實(shí)納稅人是否符合申請(qǐng)資格的要求。

大量使用現(xiàn)金的業(yè)務(wù)

若公司的業(yè)務(wù)主要以現(xiàn)金交易，將更有可能被稽查，因?yàn)楦櫤万?yàn)證收入與支出，比起線上來(lái)說(shuō)更難驗(yàn)證。像是餐廳、便利店等，都屬于被稽查的重點(diǎn)對(duì)象。