從2024年10月1日起，日本將取消簡易申報模式。對于中國的企業(yè)賣家來說，從2025年1月1日起，將不再適用簡易申報模式，只能使用標準申報。那么，作為中國的跨境電商賣家，應該做好哪些準備來應對這一變化呢？

一、了解什么是日本JCT

日本JCT，即日本消費稅，是日本對境內(nèi)銷售的商品和服務征收的一種間接稅。自2023年10月1日起，日本國稅廳實施的“合規(guī)發(fā)票留存制度”正式生效。這意味著有稅務抵扣需求的消費者（如企業(yè)采購者）必須提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票，以申請稅務進項抵扣。對于中國賣家而言，申請JCT注冊號變得尤為重要。

二、關注日本JCT政策的調(diào)整

最新公告指出，自2025年1月1日起，外國企業(yè)在日本提供的數(shù)字服務及跨境商品銷售需通過日本國內(nèi)的平臺運營商履行消費稅繳納義務。此次改革進一步擴大了外國企業(yè)的消費稅覆蓋范圍，特別是針對跨境電商和數(shù)字服務領域。主要的新規(guī)包括平臺代繳機制、適用稅率以及合規(guī)要求。

三、理解新政對跨境賣家的影響

1. 稅務成本增加：賣家需要按照10%的稅率繳納消費稅，這意味著在制定價格時需要考慮額外的稅負。

2. 合規(guī)壓力增加：賣家需要提高稅務合規(guī)性，向平臺提供準確的銷售和財務信息。

3. 市場競爭加?。翰糠种行⌒涂缇畴娚藤u家可能會因無法承擔額外稅務成本而退出市場。

舉個例子：某企業(yè)在X年度的課稅收入為1000萬日元，銷項消費稅為100萬日元，當年度實際發(fā)生進項消費稅70萬日元。在簡易征稅制度下，納稅額為20萬日元；而在標準征稅制度下，納稅額為30萬日元。簡易申報在一定程度上有助于節(jié)省稅金，但如企業(yè)需要進項抵扣，標準申報更為合適。

四、如何應對新政調(diào)整

從明年開始，簡易申報將被取消，賣家必須選擇標準申報。在這種情況下，“ACP+JCT”的模式成為了賣家合規(guī)清關的最佳選擇。這意味著賣家需要找通過海關手續(xù)代理人ACP去清關，并委托稅務代理去申請日本JCT稅號進行標準申報。對于已經(jīng)獲得JCT注冊號的賣家，應稅額產(chǎn)生的進項JCT票據(jù)可作為抵扣。若核算后申報金額為負數(shù)，則可以進行退稅。

對于中國賣家而言，申請日本JCT可以帶來合規(guī)的稅務抵扣及退稅、清晰安全的進口清關流程等優(yōu)勢。采用“ACP+JCT”的模式可以確保賣家符合日本的各項規(guī)定，合理降低合規(guī)成本。希望中國賣家在新政策實施前做好充分準備，以應對未來的挑戰(zhàn)。

（來源：MJCM跨境合規(guī)）

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