一、德國增值稅稅率概覽

二、德國VAT注冊所需材料清單

1. 營業(yè)執(zhí)照原件及其翻譯件

2. 法人身份證原件及其翻譯件

3. 對于非獨資公司，還需提供公司章程的翻譯件

4. 其他所需材料，請聯(lián)系英國騰邦（免費咨詢）獲取詳細信息。

三、德國VAT申報所需文件

1. 銷售報表

2. 清關(guān)票據(jù)

3. 若無銷售，則進行零申報

四、稅率與稅金計算方式

應(yīng)繳納的增值稅計算方式為：銷售增值稅減去進口增值稅（需具備德國海關(guān)出具的抵扣文件）。銷售增值稅的計算公式為：銷售額/（1+稅率）稅率。

五、關(guān)于滯納金問題

德國對稅收管理非常嚴(yán)格。如未及時申報和納稅，將產(chǎn)生兩種罰款：

1. 遲報罰款：根據(jù)超出的時間段和應(yīng)納稅金額，稅務(wù)局將確定遲報罰款。

2. 滯納金：對于過期納稅，稅務(wù)局同樣會根據(jù)超出的時間段和應(yīng)納稅金額確定滯納金。若未能按期支付這兩類滯納金，將會在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生額外的滯納金。

六、德國清關(guān)次數(shù)限制的解釋

這個問題需參照德國的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)德國的規(guī)定，離岸公司（非本土企業(yè)）必須在德國當(dāng)?shù)赜兄苯踊蜷g接擔(dān)保，才能使用自主德國VAT號進行清關(guān)。為防止貨物出現(xiàn)問題，德國采取了這一措施。以下是三種實用的清關(guān)方案：

1. 可在歐洲其他國家如荷蘭、比利時進行清關(guān)。

2. 在德國成立自己的公司，賣家可自行擔(dān)保，這樣不僅可以自行清關(guān)，還能享受抵扣。

3. 通過德國的間接擔(dān)保公司，獲得當(dāng)?shù)負(fù)?dān)保公司或機構(gòu)的間接擔(dān)保，然后使用自主德國VAT稅號進行清關(guān)。

跨境賣家可根據(jù)自身公司情況，選擇適合自己的清關(guān)方案。

七、重要提醒

德國對VAT申報的監(jiān)管非常嚴(yán)格。為防止第三方賣家不申報增值稅或逃稅，德國聯(lián)邦內(nèi)閣已批準(zhǔn)一項法案——在線電商平臺承擔(dān)次級增值稅責(zé)任的法案。該法案自2019年1月1日起生效，要求在德國電商平臺上銷售商品的賣家必須注冊德國VAT稅號。未按要求上傳VAT稅號的賣家，其賬號將受到限制，如產(chǎn)品下架、封號等。亞馬遜和eBay等電商平臺已向賣家傳達了這一新政的消息。尚未注冊德國VAT的賣家請盡快完成注冊，以免受到新政的影響。賣家如希望在歐洲站長期發(fā)展，建議盡早注冊VAT并依法納稅，以確保合規(guī)經(jīng)營。