近期，有部分亞馬遜英國站的賣家收到通知，需在6月30日前于其亞馬遜英國站后臺提供VAT稅號。VAT即增值稅，是英國境內(nèi)進口、商業(yè)交易及服務行為中常見的一種稅。

英國的VAT增值稅對使用海外倉儲的賣家影響較大，主要是因為他們的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。而對于直郵賣家，只要貨值低于一定限額，通常是免交VAT的。賣家仍需了解并遵守相關(guān)稅制規(guī)定，以確保合規(guī)經(jīng)營。

VAT增值稅有三種稅率，分別為20%、5%和0%，具體取決于商品的類型和服務。賣家的實際應繳VAT是銷售稅VAT減去進口增值稅后的部分。值得注意的是，每個增值稅VAT號碼都是唯一的，不能混用或借用其他公司的VAT號碼。

關(guān)于如何繳納VAT增值稅，賣家可以通過英國稅務部門的官方在線操作系統(tǒng)自行申報，或者委托專業(yè)會計師代為操作。稅務申報需要專業(yè)知識，因此建議賣家委托專業(yè)人士處理。為了避免VAT稅號被凍結(jié)等風險，賣家需定期進行稅務申報。

關(guān)于賣家關(guān)心的幾個問題：

1. 不繳納增值稅的后果是嚴重的，可能包括貨物查封、賬號受限以及罰款等處罰。

2. VAT的申報周期因商家獲得VAT號碼的時間不同而異，但一般以三個月為一期。

3. 不能使用其他公司的VAT號碼，每個商家應申請并使用自己的真實有效的VAT號碼。

4. 使用同一VAT號碼在多個亞馬遜賬號上操作是可以的，亞馬遜會將這些賬號視為同一經(jīng)營人或公司。

5. 使用貨代公司的VAT稅號進行清關(guān)存在風險，如頭程清關(guān)繳納的VAT稅費在申報環(huán)節(jié)不能抵扣等。

6. 無論公司規(guī)模大小，只要從事跨國電子商務交易并選擇英國倉儲服務，都應考慮英國VAT的影響，并依法注冊并繳納VAT。

7. 若公司名稱更改，但公司證書代碼未變，可繼續(xù)使用原VAT號碼；若重新注冊了公司，則需要注冊新的VAT號碼。

8. 即使沒有銷售額，賣家也需每季度定期進行稅務申報。若有進口清關(guān)并產(chǎn)生進口稅金單，則需進行非零申報并考慮退稅事宜。

9. 關(guān)于使用其他歐盟國家的海外倉和FBA服務，雖然可以在一定程度上利用英國VAT進行清關(guān)，但并不能在其他歐盟國家合法使用該VAT號碼。要解決這個問題，可能需要采用距離銷售等方法。

10. 直郵方式并不一定能避稅，海關(guān)可能會根據(jù)貨物的實際情況進行抽查和確認。

11. 英國VAT注冊后，賣家會獲得相關(guān)證書及海關(guān)號信息，但與銀行賬戶的開設無直接關(guān)系。

12. 在申請英國VAT時，可以注明公司為跨境電商身份。如果公司有實際運營成本（如場地、人工等費用），這些成本可以在一定范圍內(nèi)用于抵扣成本。

申請英國VAT表格需要填寫申請人在英國的貿(mào)易形式，申請人可以根據(jù)自身的情況填寫；如在英國當?shù)禺a(chǎn)生費用，提供相關(guān)單據(jù)，可作為進項抵扣材料。

每個季度申報英國VAT，都需要準備什么材料？

季度稅務申報所需材料：

進項單據(jù)，即進口增值稅納稅文件，C79文件或物流公司提供的賬單；

銷項單據(jù)，即開具給客人的賬單或paypal銷售數(shù)據(jù)或銀行月度賬單；

采購及銷售數(shù)據(jù)，貨品采購單據(jù)；

其他費用單據(jù)，即在英國當?shù)禺a(chǎn)生的費用單據(jù)。

如非在英國經(jīng)營業(yè)務，可完全免稅。例如，我現(xiàn)在的產(chǎn)品在英國，通過英國ebay將其中15000歐元的產(chǎn)品買到了塞浦路斯或者法國，這時候的VAT應該如何退，以及如何繳納。是否需在英國繳稅，需要看您的產(chǎn)品是否在英國發(fā)出并賣出去。按照您說的情況，如果產(chǎn)品是在英國發(fā)到法國，賣往法國的銷售也是在英國申報，若賣往法國的銷售額超過遠程銷售的限額，則需要在法國申請稅號，在法國繳稅。關(guān)于退稅的情況，只要當季度稅務申報的銷項增值稅比進項增值稅少，則為凈退稅的情況；退稅的實現(xiàn)，可申請轉(zhuǎn)回英國的銀行賬號或稅局提供支票。

VAT和EORI的關(guān)系？VAT是增值稅號碼，通常入關(guān)需要的是EORI號碼，而如果經(jīng)濟實體已經(jīng)擁有VAT號碼，需要在海關(guān)激活成為EORI號碼，通常為9位增值稅號碼前面加GB，后面加000。EORI號碼也可以在沒有VAT的情況下申請，但是需要跟第一票貨物的信息一起申請，這里強調(diào)，中國的經(jīng)濟實體此路不通。

英國VAT能否在德國和法國清關(guān)？通常的處理辦法是貨物從英國進口，轉(zhuǎn)運至歐洲其他國家，如果以英國為基地發(fā)送貨物至歐盟其他國家，分為兩種情況：A.貨物轉(zhuǎn)移；B.距離銷售。情況A是必須要在當?shù)剡M行重復增值稅務登記的。情況B，由于銷售行為是在歐盟內(nèi)進行，故享受免稅直發(fā)，但在每個國家有不同限額限制，以德國為例，每年上限為100,000歐元。又比如法國將會在2016年一月對于B情況由100,000歐元降至35,000歐元。

如果擁有VAT賬號，未進行VAT申報會怎樣？首先會對下次入關(guān)形成風險，其次看稅局的反應速度，嚴重會查封企業(yè)庫存，追究法律責任。

是否應當補繳在VAT申請之前應當繳納的VAT？在您申請英國VAT時，您應當誠實地向英國稅務部門披露其所需的信息，并在英國稅務部門要求時，及時向英國稅務部門繳納VAT申請之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應稅稅額。加入您新成立一個獨立的法人實體或以其他獨立的身份，而重新進行英國VAT增值稅應稅銷售，即使您以此新法人身份申請了英國VAT并因而沒有被英國稅務部門立即要求補繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國稅務機關(guān)調(diào)查并被要求補繳相應稅款乃至處以其他處罰及/或強制措施。一般繳納的VAT是（sale price-各項開支）稅費-入關(guān)VAT，而入關(guān)的VAT=(貨值+頭程運費+關(guān)稅）20%（以英國站為例）。

關(guān)于歐洲站VAT其實很早就提上了議程，只是官方和平臺并沒有強制要求賣家必須執(zhí)行，但如果接下來有這類的要求，對中國賣家是有一定影響，陣痛難免，但卻可以肅清目前整個行業(yè)的價格戰(zhàn)不良風氣。目前看來，英國站根據(jù)英國的要求成為了第一個要求提供VAT稅號的站點。英國稅務海關(guān)總署（HMRC）的最新數(shù)據(jù)顯示，每年約有131億英鎊的英國增值稅（約占11%）未被支付，相當于英國整體稅收40%的缺口。隨著各大平臺不斷整治風氣，中國制造在世界品牌道路不斷邁進，想依靠電商平臺貨銷全球，在海外市場樹立品牌，遵循當?shù)囟悇辗▌t便是當務需要學習的課程。退一萬步說，僅僅為了賬號安全，申請VAT也是未來的必然之舉。

再明確一下海外倉、FBA倉及VAT的具體含義海外倉是賣家為提高派送速度、客戶體驗、實現(xiàn)本地銷售派送的一種備貨行為。一般分為賣家自建、租用貨代海外倉二種模式。賣家根據(jù)自己貨物在各地區(qū)銷售的情況而選擇在不同地區(qū)建倉。目前很多大賣家在美國、英國、德國、澳洲等地區(qū)都建有海外倉。FBA倉：亞馬遜為提高買家體驗為賣家提供貨送亞馬遜倉庫、然后再發(fā)貨的一種發(fā)貨模式。只接受已經(jīng)完成清關(guān)的貨物進倉、貨物在進入亞馬遜FBA倉之前與亞馬遜無任何關(guān)系。所以亞馬遜不作為貨物進口方、不承擔貨物因進口清關(guān)和進口產(chǎn)生的關(guān)稅等一起費用。VAT增值稅：像做海外倉、FBA倉的客戶VAT就分為“進口VAT”和“售后VAT”。拿英國為例；凡是跨境銷售至英國、凡銷售價格高于15英鎊都需繳納“進口VAT”；所有在英國當?shù)禺a(chǎn)生的銷售