簡述VAT（Value-Added Tax）即增值稅：在中國國內(nèi)，增值稅是根據(jù)商品銷售時(shí)的價(jià)值，按照規(guī)定的稅率，向繳納一定稅款的一種稅制。以一簡單實(shí)例說明，若某產(chǎn)品售價(jià)為10歐元，歐盟VAT稅率為20%，則消費(fèi)者在購買時(shí)需支付的金額為：10歐元+10歐元×20%=12歐元，其中2歐元即為VAT稅款。

何為增值稅退稅？關(guān)鍵問題在于此。在進(jìn)行B2B貿(mào)易時(shí)，國內(nèi)出口公司通常通過增值稅退稅來抵扣稅款，以降低成本并獲取利潤。在歐盟的情況卻有所不同。

當(dāng)中國賣家使用FBA發(fā)貨時(shí)，在歐盟稅務(wù)局的視角下，他們被視為歐盟的“經(jīng)銷商”。初次進(jìn)口時(shí)，賣家需根據(jù)申報(bào)價(jià)值的20%向歐盟報(bào)關(guān)國稅務(wù)局繳納VAT稅。若賣家已注冊VAT號(hào)碼，則可以在商品銷售后“退回”部分稅款。

以下以一批發(fā)往英國FBA倉庫的貨物為例，詳細(xì)解釋VAT的關(guān)鍵流程：

1. 申報(bào)價(jià)值：進(jìn)口時(shí)的申報(bào)價(jià)格為1萬英鎊。

2. 中國賣家需繳納的VAT：1萬英鎊×20%=2000英鎊。

3. 貨物在Amazon上的售價(jià)：其中2萬英鎊包括1萬的成本和1萬的利潤。

4. 歐盟買家需支付的增值稅：貨物全部售出后的增值稅為2萬英鎊×20%=4000英鎊。

5. 賣家的退稅金額：即流程2中繳納的費(fèi)用2000英鎊。

6. 賣家需向英國稅務(wù)局上繳的金額：4000英鎊減去退稅的2000英鎊，即需繳納的金額為2000英鎊。

通過以上流程可以看出，所謂的歐盟VAT退稅并不是真正意義上的“盈利”，而是需向相關(guān)歐盟國家稅務(wù)局繳納因多收稅款所產(chǎn)生的額外費(fèi)用。另外還需注意一個(gè)問題——潛在的所得稅。即便賣家已經(jīng)通過流程抵扣了部分稅款，但如果歐洲稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)賣家的凈利潤部分與其應(yīng)繳納的稅額不匹配，賣家可能還需就其凈利潤部分繳納所得稅。

二、中歐稅務(wù)部門的聯(lián)合行動(dòng)源于“忽視”

近年來，亞馬遜似乎在歐盟稅務(wù)局的壓力下開始要求賣家自行注冊增值稅號(hào)碼（VAT）和歐盟進(jìn)口號(hào)碼（EORI）。這不僅是平臺(tái)的運(yùn)營要求，更是稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定。許多賣家在注冊VAT后認(rèn)為已萬事大吉，對稅務(wù)規(guī)定抱有“忽視”或“無知”態(tài)度。這就導(dǎo)致了在一些賣家的銷售額巨大的情況下，歐盟稅務(wù)局可能會(huì)判定高額的增值稅應(yīng)繳稅款。因?yàn)樯婕暗降亩惪顢?shù)額較大，現(xiàn)在歐盟稅務(wù)局甚至?xí)c中國稅務(wù)和海關(guān)部門聯(lián)手進(jìn)行稅務(wù)追繳。

三、給中國賣家的建議

針對當(dāng)前遇到的實(shí)際問題，提供以下建議供大家參考：

建議一：對于大多數(shù)中國賣家而言，無需因個(gè)別案例引起恐慌。但需注意以下幾點(diǎn)：考慮以英國公司名義注冊VAT，以避免中英兩國的聯(lián)合追繳；尋找歐洲當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師處理稅務(wù)問題；使用與Amazon對接的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬；保留所有相關(guān)單據(jù)。

建議二：收到稅務(wù)追繳單的賣家應(yīng)保持冷靜，不要恐慌或忽視。按照信件上的指示行事，與當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師溝通并確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)稅務(wù)局。

建議三：尋找新的市場機(jī)會(huì)。雖然歐盟市場仍具有吸引力，但若在某一市場的利潤空間已十分有限，可以考慮開拓其他市場，如加拿大和日本等。據(jù)美國賣家的反饋，加拿大市場的潛力巨大，且中國賣家的參與度相對較低。

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