一、跨境賣家貨出到美國需要交什么稅？

在跨境貿(mào)易中，賣家將貨物出口到美國需要繳納多種稅費。以下是一些常見的稅種：

1、關(guān)稅

關(guān)稅=進(jìn)口貨物CIF價*關(guān)稅稅率。關(guān)稅率是基于HS CODE判定的，不同的產(chǎn)品適用不同的關(guān)稅率，且同一產(chǎn)品在不同國家的關(guān)稅率也有所不同。關(guān)稅是業(yè)務(wù)成本，賣家在定價時必須考慮。需要注意的是，很多賣家在進(jìn)口清關(guān)時，會選擇雙清包稅或者灰關(guān)，這種行為一旦被查，會面臨目的國海關(guān)的處罰及稅務(wù)稽查。

2、銷售稅

美國的銷售稅即Sales Tax，是州和地方政府對個人消費者在購買商品或服務(wù)時征收的稅。銷售稅是賣家在銷售產(chǎn)品時，替政府向消費者代收的稅款，然后定期申報和上繳給州政府，之后州政府分發(fā)給地方政府。銷售稅=商品的銷售價格*適用稅率（包括州和地方銷售稅）。

3、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的基本原則是，企業(yè)注冊和管理機(jī)構(gòu)在哪里，就在哪里交稅。比如中國企業(yè)在海外取得利潤，應(yīng)該在中國交稅。跨境電商賣家如果在境外沒有實體，只是通過網(wǎng)上銷售商品，一般來說不需要在當(dāng)?shù)貒疑陥笏枚悺５矔刑乩?，例如美國不同州稅法，對于中國賣家所得稅申報有不同的定義，主要采納了兩個方面：一是是否在當(dāng)?shù)赜袑嶋H的經(jīng)濟(jì)存在；二是在州內(nèi)的總銷售超過了一定的限額。當(dāng)然，如果注冊了美國公司做本土店鋪，還會涉及到員工個人所得稅以及公司年審等其他事項的申報。綜上，跨境賣家在美國賣貨，主要會涉及到的就是銷售稅。

二、跨境賣家美國站的常見問題

1、什么樣的企業(yè)容易被美國稅務(wù)局追繳？

無論賣家是否有注冊美國公司，電商平臺都會向IRS（美國國稅局）申報賣家的全年銷售額。一般來說，銷售額較高，或是報告的免稅銷售額較高的大公司，比銷售額小、沒有免稅銷售的小公司，遭受稽查的概率會更大。要注意把亞馬遜、獨立站等所有銷售額加在一起。大名鼎鼎的IRS有一套自動的檢查系統(tǒng)，用于各個稅表之間的交叉檢查，一旦賣家提交的納稅申報表上的數(shù)據(jù)，和第三方平臺給出的1099 - K表數(shù)據(jù)差距較大，稅務(wù)局很容易發(fā)現(xiàn)問題。此外，根據(jù)公司的所處行業(yè)不同，州稅務(wù)局對于「免稅銷售額」和「總銷售額」的比率，有一個大概的行業(yè)比率，假如公司超出該比率太多，也容易觸發(fā)預(yù)警。

2、一般追繳幾年？

美國每個州規(guī)定不一樣，比如加州，一般追繳3年。但如果賣家未能按時提交報表，訴訟時效會延長至8年。像STK公司就被追溯到2016年，按時間來算，剛好是8年。

3、亞馬遜等平臺代扣代繳了，企業(yè)還需要申報嗎？

這里分為3種情況：

（1）入駐第三方平臺：如亞馬遜、ebay、Wish、walmart、TK等平臺，平臺會幫忙進(jìn)行代扣代繳，但賣家還是需要在年度進(jìn)行匯總申報。

（2）獨立站：shopify、shoplazza等，賣家則需要通過自己的EIN稅號進(jìn)行申報，目前大部分做獨立站的賣家普遍存在沒有如實申報收入的情況。

（3）B2B線下分銷商：美國B2B銷售是免稅的，但需要提供下游合作方出具的轉(zhuǎn)售證書，轉(zhuǎn)售證書本質(zhì)上是一種稅務(wù)表格，用于表明賣家是合法的轉(zhuǎn)售商，使得賣家能夠在購買商品進(jìn)行轉(zhuǎn)售時，無需支付銷售稅。

4、什么情況下，你需要注冊銷售稅號？

如果你在某個州有銷售稅關(guān)聯(lián)（構(gòu)成實際經(jīng)營場所或者經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)關(guān)系），那么該州會認(rèn)為你有責(zé)任向該州的買家收取銷售稅，從而構(gòu)成注冊銷售稅號的義務(wù)。

5、要申請EIN 稅號，必須注冊美國公司嗎？能否用中國公司？

申請美國EIN稅號不需要申請成為美國公司。如果是用國內(nèi)公司入駐的亞馬遜店鋪，只需要提供中國公司相關(guān)信息和美國地址（代理人可以提供）即可申請聯(lián)邦EIN稅號，再用EIN號去相應(yīng)的州申請州稅號。

6、賣家計算銷售稅，稅率是根據(jù)發(fā)貨地還是收貨地決定？

目前，美國各州“稅率應(yīng)用原則”有兩種：一種是根據(jù)消費者收貨地稅率收取；另一種是按賣家發(fā)貨地稅率收取。對于遠(yuǎn)程賣家而言，大部分州都適用收貨地原則。（具體得看各州規(guī)定）

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（來源：跨境電商財稅課堂）

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