巴西稅收亂象下的跨境電商困境與政策搖擺

在跨境電商領(lǐng)域，巴西因其復(fù)雜的稅制而備受關(guān)注。日常工作中對跨境電商相關(guān)信息的留意，讓我們了解到巴西由于稅制等因素，物價相對較高。就像MacBook在巴西的售價，著實(shí)令人咋舌。8月6日，在亞馬遜美國和巴西站點(diǎn)的Apple官方商店，以紐約和里約熱內(nèi)盧為收貨地址查看2025款MacBook Air Laptop 15.3 - inch 512 GB的價格，經(jīng)對比發(fā)現(xiàn)，在巴西購買這臺MacBook需支付16899雷亞爾，約合3512美元，比美國售價的兩倍還多。同樣可能由國內(nèi)或馬來組裝的產(chǎn)品，為何在巴西價格翻倍？這背后復(fù)雜的稅收體系是關(guān)鍵因素。

截取自Amazon.com（左），Amazon.com.br（右）

當(dāng)一臺MacBook生產(chǎn)出來后，到達(dá)美國和巴西消費(fèi)者手中的路徑有所不同。若不考慮運(yùn)費(fèi)差異，造成兩國售價差異的主要原因是巴西高額的進(jìn)口稅，其進(jìn)口關(guān)稅、IPI、PIS/COFINS總和高達(dá)60%，還有17%的ICMS州流通稅由消費(fèi)者承擔(dān)。此外，根據(jù)實(shí)際清關(guān)情況，還會收取工會費(fèi)、報關(guān)費(fèi)、裝卸費(fèi)等各種雜費(fèi)。從聯(lián)邦政府到州市級政府，巴西的稅收類目繁多，這無疑成為巴西跨境平臺消費(fèi)者和賣家的沉重負(fù)擔(dān)。巴西共有58種捐稅，稅收管制實(shí)行聯(lián)邦、州、市三級政府稅權(quán)劃分，入境貨物在每一級都要被收取稅費(fèi)，且稅率在世界范圍內(nèi)都不低，“稅收繁重，規(guī)則復(fù)雜”恰如其分地描述了這一狀況。

一臺Mac從出廠到消費(fèi)者手里的流程示意圖

巴西的政策制定者發(fā)明了RTS簡化稅制用于進(jìn)口清關(guān)。簡化后，低于50美元的C2C包裹繼續(xù)享受免稅優(yōu)惠，50 - 3000美元的進(jìn)口商品則執(zhí)行60%的統(tǒng)一固定進(jìn)口稅率。在新規(guī)執(zhí)行前，海關(guān)清關(guān)按toB和toC劃分，CtoC包裹若價值不超50美元可免繳60%進(jìn)口稅。因此，長久以來進(jìn)入巴西市場的跨境產(chǎn)品多為低客單價產(chǎn)品，像Shopee、速賣通巴西站，首頁90%以上產(chǎn)品客單價在50美元之內(nèi)。賣家發(fā)貨時通常選擇郵政發(fā)貨，確保1件包裹內(nèi)放置不超3件物品且重量不超2kg，偽裝成C2C包裹以避稅。但即便如此，也不能完全避稅，有賣家反映50美元以內(nèi)的郵政小包卡關(guān)率達(dá)30%，甚至巴西海關(guān)連價值20美元的包裹也不放過。

今年上半年，巴西政府為打擊跨境賣家逃稅行為，連續(xù)釋放稅政收緊信號，加大跨境稅務(wù)管理力度。4月11日，巴西聯(lián)邦國稅局局長確認(rèn)取消50美元C2C包裹免征進(jìn)口稅的優(yōu)惠，這對跨境賣家來說雪上加霜，不過巴西本地消費(fèi)者的反對聲音強(qiáng)烈，他們明白這可能導(dǎo)致賣家漲價并轉(zhuǎn)嫁成本。也許是因反對聲高漲等原因，巴西財政部最終放棄了取消該免稅政策的決定。然而，峰回路轉(zhuǎn)，二季度末巴西政府推出“巴西新稅務(wù)合規(guī)計劃”。自8月1日起，該計劃正式生效，參與計劃的電子商務(wù)公司如Shein、速賣通、Shopee等，價值50美元（約合236雷亞爾）內(nèi)的跨境包裹可繼續(xù)享受免進(jìn)口稅優(yōu)惠，且不只是C2C，B2C包裹也享受，同時巴西海關(guān)將優(yōu)先處理這些平臺訂單，通關(guān)更快。此外，17%的ICMS由消費(fèi)者在付款界面進(jìn)行“預(yù)付稅款”操作支付，這體現(xiàn)了巴西政府在考慮本地供需的情況下，對稅收政策的調(diào)整。

從整體來看，巴西政府出于對本地供需和維護(hù)消費(fèi)環(huán)境的考慮做出了政策取舍。但長期而言，出于貿(mào)易保護(hù)主義，巴西財政總體仍將維持高進(jìn)口稅和高消費(fèi)稅政策。這一現(xiàn)象并非個例，像印尼推出“100美金新政”，各國保護(hù)本地商家和企業(yè)是長期趨勢。對于跨境品牌與商家來說，未來深耕本地才是更長遠(yuǎn)的發(fā)展方向。

文章來源：白鯨出海

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