英國(guó)跨境電商VAT稅務(wù)申報(bào)的注意事項(xiàng)

英國(guó)在電商行業(yè)發(fā)展上具有先天歷史優(yōu)勢(shì)，使得從事英國(guó)跨境電商貿(mào)易的商家眾多，而這些商家必須依法登記英國(guó)VAT稅號(hào)，按時(shí)申報(bào)繳納增值稅。若賣(mài)方未加增值稅號(hào)，不及時(shí)申報(bào)納稅，可能面臨被扣貨、罰款甚至停業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。那么，跨境賣(mài)家申報(bào)英國(guó)VAT稅務(wù)需要注意哪些問(wèn)題呢？

據(jù)最新新聞報(bào)道，2025年全球電商市場(chǎng)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，跨境電商行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈。在這樣的背景下，了解并遵守各國(guó)的稅務(wù)規(guī)定顯得尤為重要。

1、VAT的申報(bào)周期是多長(zhǎng)？

（1）第一個(gè)申報(bào)期：商家收到英國(guó)VAT號(hào)碼后，第一個(gè)申報(bào)期會(huì)在HMRC的信件中說(shuō)明，商家需留意該信件所提到的內(nèi)容。例如，如果商家在2025年10月21日取得VAT號(hào)碼，那么第一個(gè)申報(bào)期則是2025年10月21日至2025年11月30日。商家需要在2025年12月1日至31日之間，將10月21日至11月30日的交易如實(shí)申報(bào)，并繳納相應(yīng)稅款。

（2）后續(xù)申報(bào)期：第一個(gè)申報(bào)期之后，將進(jìn)入正常的申報(bào)期，每三個(gè)月為一期。由于商家取得增值稅號(hào)的時(shí)間不同，所以不同商家的申報(bào)期也不同，這與自然季度的概念并不一致。

2、是否可以使用其他公司的VAT號(hào)碼？

每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是獨(dú)一無(wú)二的，您應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)屬于自己的、真實(shí)有效的VAT號(hào)碼，不能濫用其他公司或個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

3、同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上會(huì)關(guān)聯(lián)嗎？

是的，如果您在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上使用同一個(gè)VAT號(hào)碼，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或公司。

4、使用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

a.多個(gè)客戶(hù)共用同一個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān)，這樣客戶(hù)頭程服務(wù)的質(zhì)量及效率都不能得到有效保證。

b.若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶(hù)銷(xiāo)售平臺(tái)上的VAT不一致，頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣，即使當(dāng)期銷(xiāo)售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅。

5、什么規(guī)模的客戶(hù)注冊(cè)VAT比較合適？

凡是從事跨國(guó)電子商務(wù)交易的商家，若選擇英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，無(wú)論規(guī)模大小，都需要考慮英國(guó)VAT的影響，都應(yīng)當(dāng)依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT。

6、如果公司名稱(chēng)更改，還可以繼續(xù)使用以前注冊(cè)的VAT稅號(hào)嗎？

a.若只是原公司更改了名稱(chēng)，公司證書(shū)代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼，您只需要提供新的公司名稱(chēng)以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，代理會(huì)通知英國(guó)稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱(chēng)更改。

b.若是重新注冊(cè)了公司，公司證書(shū)代碼已改變，則需要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。

7、注冊(cè)后，每個(gè)季度都要交稅，客戶(hù)銷(xiāo)售很少，每個(gè)季度0申報(bào)，是否會(huì)有影響？不交稅有什么影響？

a.申請(qǐng)注冊(cè)VAT下來(lái)后，即便沒(méi)有銷(xiāo)售額，也需要每季度定期做稅務(wù)申報(bào)，您可選擇由代理代為申報(bào)或自行申報(bào)。

b.沒(méi)有銷(xiāo)售額，但當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，有退稅。

c.沒(méi)有銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，做0申報(bào)。

d.有銷(xiāo)售額，當(dāng)期有進(jìn)口清關(guān)并產(chǎn)生進(jìn)口稅金單，做非0申報(bào)，進(jìn)口稅金單可抵扣。進(jìn)＞銷(xiāo)，有退稅；進(jìn)＜銷(xiāo)，需補(bǔ)繳抵扣多出的銷(xiāo)售稅。

e.有銷(xiāo)售額，當(dāng)期無(wú)進(jìn)口清關(guān)，或有進(jìn)口清關(guān)，但無(wú)進(jìn)口稅金單產(chǎn)生，需做0申報(bào)，并繳銷(xiāo)售稅。

f.若申報(bào)后需要繳納一定稅費(fèi)，請(qǐng)務(wù)必在申報(bào)回執(zhí)下來(lái)后7個(gè)工作日內(nèi)交稅完畢。若延遲交稅，HMRC會(huì)在延遲日起按當(dāng)期稅額的3%每日計(jì)算利息，超過(guò)30天后，HMRC將出示法庭信件，后果嚴(yán)重的會(huì)對(duì)該納稅人進(jìn)行起訴。

8、有了英國(guó)VAT，是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在VAT申請(qǐng)之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT？

在您申請(qǐng)英國(guó)VAT時(shí)，應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)地向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)披露其所需的信息，并在英國(guó)稅務(wù)部門(mén)要求時(shí)，及時(shí)向其繳納VAT申請(qǐng)之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。假如您新成立一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體或以其他獨(dú)立的身份，而重新進(jìn)行英國(guó)VAT增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售，即使您以此新法人身份申請(qǐng)了英國(guó)VAT并因而沒(méi)有被英國(guó)稅務(wù)部門(mén)立即要求補(bǔ)繳VAT增值稅款，您仍有可能在之后被英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查并被要求補(bǔ)繳相應(yīng)稅款乃至處以其他處罰及/或強(qiáng)制措施。

注意：一般繳納的VAT是（sale price - 各項(xiàng)開(kāi)支）*稅費(fèi) - 入關(guān)VAT，而入關(guān)的VAT = (貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅）* 20%（以英國(guó)站為例）。

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（來(lái)源：Winnie聊北美）

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