2025年跨境電商稅收政策及發(fā)展趨勢(shì)

跨境電商作為近年來(lái)快速發(fā)展的行業(yè)，其稅收政策和發(fā)展趨勢(shì)備受關(guān)注。2025年，跨境電商稅收政策又有了新的變化。

此前，跨境電商政策曾經(jīng)歷多次調(diào)整。試行的跨境電商政策迎來(lái)新一輪延期，過(guò)渡期進(jìn)一步延長(zhǎng)至2025年底。這一消息讓湖北省進(jìn)出口物資公共保稅中心集團(tuán)有限公司董事長(zhǎng)徐平稍稍松了口氣，她在全省率先開(kāi)創(chuàng)“跨境電商保稅進(jìn)口模式”，并一直在與各部委積極溝通。然而，一些問(wèn)題仍然存在，比如進(jìn)口零售跨境電商的定性問(wèn)題尚未達(dá)成一致，這也導(dǎo)致了最終結(jié)果的一再拖延。

回顧近六個(gè)月的跨境電商政策，過(guò)去一段時(shí)間，跨境電商零售進(jìn)口行業(yè)在逐步適應(yīng)新政。2024年3月底，財(cái)政部本著公平征稅的初衷，確認(rèn)自2024年4月8日起，對(duì)跨境電商零售進(jìn)口（B2C）實(shí)施新的進(jìn)口稅收政策，并同步調(diào)整新的郵政稅收政策。不過(guò)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的正面清單直到4月7日21:00左右才公布，這使得跨境電商零售進(jìn)口全行業(yè)一度面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2024年5月11日起，我國(guó)對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口監(jiān)管要求給予一年過(guò)渡期，繼續(xù)按照試點(diǎn)模式進(jìn)行監(jiān)管。北京、上海、杭州等10個(gè)試點(diǎn)城市經(jīng)營(yíng)的“一線”網(wǎng)購(gòu)保稅商品進(jìn)區(qū)時(shí)的相關(guān)規(guī)定也有所調(diào)整。

行業(yè)此前面臨的“熔斷”問(wèn)題，原因之一是高層對(duì)進(jìn)口B2C核心本質(zhì)的認(rèn)識(shí)難以統(tǒng)一。經(jīng)過(guò)協(xié)調(diào)會(huì)議，一致認(rèn)為跨境電商未來(lái)的方向是B2B，但B2C也會(huì)發(fā)展。質(zhì)檢總局頒布的規(guī)定中，批量進(jìn)入保稅區(qū)的貨物將用于正常貿(mào)易，否則將作為個(gè)人物品進(jìn)行監(jiān)管，這直接決定了貨物能否進(jìn)入保稅區(qū)。

以南京跨境電商保稅園區(qū)為例，“雙十一”的數(shù)據(jù)顯示了行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。今年有近20家企業(yè)參加“雙十一”，去年參加的企業(yè)不足十家，參會(huì)企業(yè)中中小微企業(yè)業(yè)績(jī)較今年增長(zhǎng)50%，但也有像米淘這樣的企業(yè)倒下，退股、退租企業(yè)比例達(dá)到50%，主要是中小微企業(yè)。總體來(lái)看，政策造成了整體增速下滑，保稅業(yè)務(wù)增長(zhǎng)了10%，成本也高了很多，這部分成本被轉(zhuǎn)移到海外。

2025年跨境電商發(fā)展趨勢(shì)

1. 政策利好與消費(fèi)升級(jí)

2024年12月底，國(guó)家頒布《促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展兩年行動(dòng)計(jì)劃》，支持網(wǎng)上絲綢之路，促進(jìn)“一帶一路”沿線國(guó)家電子商務(wù)合作，完善電子商務(wù)基礎(chǔ)信息設(shè)施，提高跨境電子商務(wù)水平。同時(shí)，電子商務(wù)立法預(yù)計(jì)將于去年獲得全國(guó)人民代表大會(huì)的通過(guò)。此外，跨境電商零售進(jìn)口稅收監(jiān)管措施推遲至2025年底實(shí)施，為跨境電商行業(yè)提供了動(dòng)力。在廣州，省政府出臺(tái)了一系列新政策，明確了培育外貿(mào)發(fā)展新動(dòng)能、推進(jìn)跨境電子商務(wù)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)等要求，為跨境電商行業(yè)的發(fā)展提供了支持。

當(dāng)今時(shí)代，人們?cè)絹?lái)越追求生活品質(zhì)，開(kāi)始注重“生活美學(xué)”。以茶為例，消費(fèi)者更愿意為意義、場(chǎng)景體驗(yàn)、文化體驗(yàn)買(mǎi)單。生鮮電商也在蓬勃發(fā)展，易迅大數(shù)據(jù)顯示，生鮮食品單日銷(xiāo)售額較2024年同期大幅下降，進(jìn)口生鮮銷(xiāo)售額環(huán)比增長(zhǎng)明顯。預(yù)計(jì)2025年生鮮電商市場(chǎng)規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大，但目前生鮮電商滲透率仍較低，市場(chǎng)空間巨大。

2. 國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響

美國(guó)經(jīng)濟(jì)逐步復(fù)蘇，特朗普提出德國(guó)優(yōu)先、振興日本經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略。隨著新政策的實(shí)施，歐元升值和熱錢(qián)回流將改善就業(yè)和投資數(shù)據(jù)，日本GDP預(yù)計(jì)將實(shí)現(xiàn)一定程度的下降。雖然日本經(jīng)濟(jì)不會(huì)回到工業(yè)化時(shí)代，貿(mào)易戰(zhàn)也不會(huì)失控，但只要日本經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，中國(guó)的出口產(chǎn)品仍具有競(jìng)爭(zhēng)力。此外，泰國(guó)市場(chǎng)的穩(wěn)定向好和印度市場(chǎng)的溫和下滑，也為跨境電商提供了發(fā)展空間。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，雖然面臨一些困難，但跨境電商已成為中國(guó)推動(dòng)世界貿(mào)易改革的新優(yōu)勢(shì)。

3. 跨境電商的藍(lán)海市場(chǎng)

在進(jìn)口跨境電商方面，中國(guó)市場(chǎng)巨大，預(yù)計(jì)2026年進(jìn)口零售額將達(dá)到較高水平，盡管一線城市競(jìng)爭(zhēng)激烈，但二三線城市消費(fèi)蓬勃發(fā)展。在出口跨境電商方面，雖然存在一些問(wèn)題，但只要世界級(jí)跨境電商巨頭沒(méi)有形成全球壟斷，跨境電商出口仍有巨大機(jī)遇。

4. 跨境電商商業(yè)模式的變革

中國(guó)電子商務(wù)正從綜合性網(wǎng)購(gòu)向細(xì)分市場(chǎng)滲透，呈現(xiàn)“場(chǎng)景化、國(guó)際化、個(gè)性化、社交化”趨勢(shì)。場(chǎng)景化應(yīng)用成為拉動(dòng)消費(fèi)遷移的新動(dòng)力；國(guó)際化方面，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)將實(shí)現(xiàn)同一平臺(tái)對(duì)接；個(gè)性化方面，用戶(hù)群體日益細(xì)分，電商企業(yè)也在加速分化；社交化方面，社交與電商不斷融合，電商逐漸向去中心化的共享經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。

5. 跨境電商企業(yè)的生態(tài)鏈轉(zhuǎn)型

跨境電商企業(yè)正在向“四融合”生態(tài)鏈轉(zhuǎn)型，包括線上線下的大融合、供應(yīng)鏈服務(wù)商和銷(xiāo)售商的整合、跨境零售進(jìn)口與一般貿(mào)易融合、人工智能與電子商務(wù)的大融合。

6. 2025年出口跨境電商的熱點(diǎn)

2025年出口跨境電商的熱點(diǎn)包括海外倉(cāng)模式常態(tài)化、發(fā)達(dá)國(guó)家提高買(mǎi)家合規(guī)經(jīng)營(yíng)審查標(biāo)準(zhǔn)、“一帶一路”沿線機(jī)會(huì)多特別是東南亞市場(chǎng)、精細(xì)化管理。

2025年跨境電商發(fā)展的建議

盡管2025年的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)并不樂(lè)觀，但跨境電商企業(yè)仍有發(fā)展的機(jī)會(huì)。企業(yè)應(yīng)把不利的外部環(huán)境作為練兵場(chǎng)，加強(qiáng)管理，修煉心態(tài)，降本增效，提高體力。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極參與政府新政策的制定，善于學(xué)習(xí)，把握趨勢(shì)，做好現(xiàn)金流管理，深耕細(xì)分市場(chǎng)，從供應(yīng)鏈管理的角度看待海外倉(cāng)，選擇合適的平臺(tái)，密切關(guān)注匯率變化趨勢(shì)。

總之，2025年跨境電商行業(yè)面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)需要不斷適應(yīng)政策變化，把握市場(chǎng)趨勢(shì)，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中取得成功。