歐洲各國(guó)VAT稅務(wù)政策及跨境電商賣(mài)家應(yīng)對(duì)之策

2025年，英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署向亞馬遜和eBay賣(mài)家發(fā)出8800封催債信，要求賣(mài)家補(bǔ)繳VAT稅款。凱鳴知識(shí)產(chǎn)權(quán)VAT負(fù)責(zé)人Crystal指出，盡管VAT概念已為賣(mài)家熟知，但不少賣(mài)家對(duì)稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題重視不足，理解也不夠全面。

那么，現(xiàn)階段歐洲各個(gè)國(guó)家的VAT稅務(wù)政策具體要求如何？賣(mài)家又該如何處理VAT問(wèn)題呢？我們就此采訪了Crystal。

現(xiàn)階段歐洲各國(guó)稅務(wù)政策的具體要求如下：

1. 英國(guó)的主要優(yōu)勢(shì)是有低稅率，但該稅率不能再享受進(jìn)口VAT的抵扣。不過(guò)，對(duì)于按正常稅率申報(bào)的大賣(mài)，若同時(shí)保留C88文件和當(dāng)月海關(guān)下發(fā)的C79文件，則可享受進(jìn)口VAT的抵扣。此外，很多賣(mài)家存在誤區(qū)，認(rèn)為擁有英國(guó)VAT稅號(hào)后，若無(wú)銷售產(chǎn)品，不申報(bào)VAT也無(wú)大礙。然而，在英國(guó)，只要未注銷稅號(hào)，無(wú)論有無(wú)銷售，都需申報(bào)VAT。若賣(mài)家不及時(shí)申報(bào)稅務(wù)，英國(guó)稅局可通過(guò)平臺(tái)后端數(shù)據(jù)直接計(jì)算稅金。Crystal強(qiáng)調(diào)，賣(mài)家切不可抱有僥幸心理，否則等到稅局工作人員計(jì)算稅金時(shí)，情況將極為糟糕。

據(jù)最新消息，英國(guó)政府正在考慮進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)VAT稅務(wù)的監(jiān)管，以確保稅收的公平性和合規(guī)性。

2. 德國(guó)采用正常稅率，不存在低稅率，且稅局監(jiān)管嚴(yán)格，對(duì)進(jìn)口稅金的抵扣要求較高。德國(guó)海關(guān)對(duì)離岸公司在德國(guó)的清關(guān)，需歐盟公司作為擔(dān)保方，且執(zhí)行力度較強(qiáng)，追訴期為6年。然而，現(xiàn)有的德國(guó)海關(guān)系統(tǒng)及清關(guān)公司的清關(guān)軟件未得到良好升級(jí)，導(dǎo)致實(shí)際進(jìn)口商與擔(dān)保方難以有效區(qū)分。比如，若在申報(bào)方填寫(xiě)實(shí)際離岸企業(yè)的EORI，數(shù)次進(jìn)口后可能會(huì)被限制進(jìn)口；若將擔(dān)保方信息填寫(xiě)在擔(dān)保方信息欄，則可能導(dǎo)致稅務(wù)代理及稅務(wù)局認(rèn)為擔(dān)保方為進(jìn)口商，實(shí)際進(jìn)口商無(wú)法抵稅，最終可能出現(xiàn)客戶繳納稅金但稅務(wù)代理不給抵扣的情況。Crystal建議，遇到此類情況的賣(mài)家，可通過(guò)物流代理提供提單、商業(yè)發(fā)票、物流單證等其他輔助文件，經(jīng)由稅務(wù)代理向稅務(wù)局告知真實(shí)情況，一般稅務(wù)局會(huì)接受抵扣。

3. 法國(guó)反欺詐法案已實(shí)施，亞馬遜已于2025年1月31日前將平臺(tái)2024年的銷售數(shù)據(jù)同步給法國(guó)稅局。此后，法國(guó)稅局在監(jiān)管方面將與德國(guó)稅局同樣嚴(yán)格。需注意的是，法國(guó)的VAT為正常稅率，不存在低稅率。且因英國(guó)脫歐，法國(guó)稅局對(duì)進(jìn)口VAT抵扣的文件合規(guī)要求提前執(zhí)行，現(xiàn)行能抵扣的海關(guān)文件必須在文件上體現(xiàn)法國(guó)的EORI號(hào)和自身的稅號(hào)方能被認(rèn)可。若客戶只有英國(guó)的EORI號(hào)，在英國(guó)未實(shí)際脫歐前又暫時(shí)無(wú)法申請(qǐng)法國(guó)的EORI號(hào)，在此期間通過(guò)法國(guó)海關(guān)清關(guān)，可能在稅金抵扣方面出現(xiàn)問(wèn)題。因此，建議客戶在此期間合理安排清關(guān)國(guó)家，避免造成稅金無(wú)法抵扣的情況。

4. 意大利不存在低稅率，意大利稅局針對(duì)意大利本土企業(yè)設(shè)有專門(mén)的開(kāi)票系統(tǒng)，該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與稅局?jǐn)?shù)據(jù)后端相連接。雖然歐盟企業(yè)B2B之間的交易增值稅率為0，但企業(yè)需對(duì)B2B交易的發(fā)票進(jìn)行收集申報(bào)，以便稅局對(duì)發(fā)票進(jìn)行管轄和比對(duì)。

5. 西班牙的VAT屬于正常稅率，抵扣文件以海關(guān)文件為準(zhǔn)。

6. 捷克和荷蘭的VAT可遞延申報(bào)，企業(yè)只需在申報(bào)國(guó)繳納關(guān)稅，無(wú)需繳納進(jìn)口VAT，這在現(xiàn)金流方面對(duì)賣(mài)家?guī)椭^大。但稅務(wù)遞延合規(guī)性需要高度的稅務(wù)專業(yè)支持，核心是客戶在目的國(guó)是否如實(shí)繳納增值稅。若客戶無(wú)法保證這兩點(diǎn)，原本合法合規(guī)的申報(bào)則會(huì)變?yōu)椴缓弦?guī)。

Crystal表示：“歐洲各國(guó)的VAT政策在申報(bào)頻率和稅率方面存在差異，但各國(guó)稅局對(duì)跨境電商VAT相關(guān)問(wèn)題的監(jiān)管將越來(lái)越嚴(yán)格，這是整體趨勢(shì)。”

目前行業(yè)存在哪些亂象，賣(mài)家如何選擇VAT服務(wù)？

跨境電商賣(mài)家在歐洲的稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題亟待解決，Crystal認(rèn)為，賣(mài)家切不可“病急亂投醫(yī)”。

Crystal提到：“有些服務(wù)商為壓低價(jià)格，未按稅局合規(guī)性要求的正常申報(bào)頻率進(jìn)行納稅申報(bào)，或?qū)嶋H情況不符，甚至未獲稅局授權(quán)私自更改申報(bào)頻率；有些服務(wù)商未與稅局及時(shí)溝通，導(dǎo)致執(zhí)行稅務(wù)政策時(shí)，利用某些政策卻未獲稅局認(rèn)可；有些會(huì)抵扣不合規(guī)文件；還有些服務(wù)商為吸引客戶，聲稱知曉如何把控偷稅漏稅幅度，既能讓客戶少交稅金，又能保證店鋪短期內(nèi)不被封。但如此做法，無(wú)疑大大增加了賣(mài)家的風(fēng)險(xiǎn)?！彼e例說(shuō)，一位被英國(guó)稅局審查的賣(mài)家，前期做稅務(wù)申報(bào)時(shí)找了不專業(yè)的稅務(wù)代理，報(bào)稅資料未整理完整，導(dǎo)致稅局不認(rèn)可抵扣的稅金，該賣(mài)家不得不花兩三個(gè)月處理掃尾事宜，不僅補(bǔ)繳了罰金和稅金，還耽誤了兩三個(gè)月的生意。

當(dāng)前跨境電商VAT服務(wù)市場(chǎng)亂象叢生，服務(wù)質(zhì)量參差不齊。賣(mài)家在選擇VAT代理服務(wù)時(shí)，必須謹(jǐn)慎選擇，找資質(zhì)齊全、合規(guī)專業(yè)的服務(wù)商。Crystal建議賣(mài)家在選擇VAT服務(wù)商時(shí)，可從以下幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)判：首先，能夠及時(shí)獲取最新的VAT政策信息，并告知賣(mài)家；其次，有問(wèn)題及時(shí)反饋。比如，服務(wù)商在VAT申報(bào)過(guò)程中應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)溝通，并將真實(shí)情況反饋給賣(mài)家，而不是單純?yōu)橘u(mài)家減少稅金而進(jìn)行少報(bào)、漏報(bào)等不合規(guī)申報(bào)，忽略其他風(fēng)險(xiǎn)；此外，指導(dǎo)客戶進(jìn)行合規(guī)申報(bào)。

Crystal表示，如有任何關(guān)于VAT方面的問(wèn)題，可隨時(shí)咨詢凱鳴知識(shí)產(chǎn)權(quán)。凱鳴知識(shí)產(chǎn)權(quán)是一家經(jīng)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局核準(zhǔn)備案、專業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)，致力于為客戶提供專業(yè)、一體化的知識(shí)產(chǎn)權(quán)解決方案，服務(wù)包括專利申請(qǐng)、商標(biāo)注冊(cè)、VAT稅號(hào)申請(qǐng)、版權(quán)登記等，助力中國(guó)跨境企業(yè)拓展海外市場(chǎng)。

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（文/風(fēng)口星網(wǎng) 林宇）