歐盟新稅法及相關(guān)問題解析

跨境增值稅電子商務(wù)在歐盟正邁向現(xiàn)代化，原計(jì)劃于2021年1月1日施行的新電商增值稅法，因疫情影響，延至2025年7月1日生效。此場(chǎng)新變革對(duì)歐盟內(nèi)外的在線賣家、平臺(tái)、快遞公司、海關(guān)、稅務(wù)局及消費(fèi)者等均產(chǎn)生一定影響。

那么，面對(duì)歐盟新稅法，賣家應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？是否需要注冊(cè)O(shè)SS/IOSS？獨(dú)立站賣家需留意哪些事項(xiàng)？亞馬遜又有哪些新政策？閱讀此文，您的疑問將一一得到解答！

目錄

Part 1 賣家應(yīng)對(duì)歐盟新稅法之策

Part 2 OSS和IOSS賣家指南

Part3 獨(dú)立站賣家特別關(guān)注點(diǎn)

Part4 亞馬遜的新政策

Part 1 賣家應(yīng)對(duì)歐盟新稅法之策

01 平臺(tái)賣家（Amazon/Ebay/速賣通/歐盟本土平臺(tái)等）

2025年，歐盟新稅法實(shí)施，平臺(tái)賣家的情況有所不同。

對(duì)于在歐盟境內(nèi)有庫存，采用FBA/海外倉的中國賣家：

① 平臺(tái)會(huì)按照目的國的稅率代扣代繳VAT，但賣家仍需在有庫存的國家注冊(cè)VAT。

② 代扣代繳后，賣家仍需定期申報(bào)，申報(bào)時(shí)填寫不含VAT稅金的商品凈價(jià)值即可，無需再繳納VAT。

③ 遠(yuǎn)程銷售限制被取消。

而對(duì)于在歐盟境內(nèi)無庫存，自發(fā)貨的中國賣家：

① 無需注冊(cè)和申報(bào)VAT。

② 貨件價(jià)值≤€150的商品，由平臺(tái)代扣代繳。

③ 貨件價(jià)值＞€150的商品，賣家需自行繳納VAT。2025年7月1號(hào)后，在亞馬遜法國站，此類自發(fā)貨商品會(huì)被禁售（僅針對(duì)自發(fā)貨）。

④ 訂單不可拆分合并，否則買家可能需支付額外稅款才能簽收。

⑤ 若想通過IOSS確保順利清關(guān)，平臺(tái)會(huì)代賣家申請(qǐng)。

02 獨(dú)立站賣家

獨(dú)立站賣家需自行注冊(cè)O(shè)SS和IOSS，在此次稅改中，他們受到的影響較大。具體內(nèi)容詳見“PART 2 OSS和IOSS賣家指南”和“Part 3 獨(dú)立站賣家特別注意”。

03 政策變化總結(jié)

? 自發(fā)貨不再有免稅額度，小包自郵需在銷售時(shí)向賣家收取VAT。

? 所有自發(fā)貨物將貼有IOSS號(hào)碼。

? 電商平臺(tái)需代收取貨物銷售價(jià)值低于150歐元商品的VAT。

? 若賣家在其他歐盟國家有海外儲(chǔ)倉，或加入了Amazon FBA計(jì)劃，那么貨物儲(chǔ)倉的國家仍需注冊(cè)VAT，并在當(dāng)?shù)厣陥?bào)。

Part 2 OSS和IOSS賣家指南

01 明確概念

OSS和IOSS均是使VAT申報(bào)更為便捷的系統(tǒng)，但很多賣家認(rèn)為“注冊(cè)了OSS/IOSS，就無需VAT號(hào)/EORI號(hào)”，這是錯(cuò)誤的觀念。

二者的區(qū)別在于：

OSS適用于：歐盟境內(nèi)發(fā)貨，至歐盟境內(nèi)。

IOSS適用于：歐盟境外發(fā)貨，至歐盟境內(nèi)；150歐以下小包自發(fā)貨；且不需繳納消費(fèi)稅。

02 誰需要注冊(cè)IOSS

當(dāng)前，所有跨境賣家并非必須注冊(cè)IOSS，不過注冊(cè)后在清關(guān)方面會(huì)極為便利，具有以下3個(gè)優(yōu)勢(shì)：

① IOSS有助于促進(jìn)將進(jìn)口商品與歐盟的買方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售的賣方的增值稅的收集、申報(bào)和支付。

② IOSS還簡(jiǎn)化了采購流程，且在交付貨物時(shí)不會(huì)出現(xiàn)任何意外費(fèi)用，僅需買家在購買時(shí)付費(fèi)。

③ 倘若賣家未在IOSS中注冊(cè)，則買家必須支付增值稅以及通常由運(yùn)輸商收取的通關(guān)費(fèi)。

需注意的是，IOSS只適用于小包自發(fā)貨，所以從歐盟境外發(fā)貨到歐盟內(nèi)的FBA/海外倉，不適用于IOSS。

03 如何注冊(cè)O(shè)SS/IOSS

根據(jù)賣家的情況，主要分為以下兩種：

1.平臺(tái)賣家（Amazon/Ebay/速賣通等）：

① OSS：賣家無需費(fèi)心，亞馬遜會(huì)負(fù)責(zé)注冊(cè)O(shè)SS并進(jìn)行申報(bào)。

② IOSS：平臺(tái)會(huì)代賣家申請(qǐng)。例如，亞馬遜會(huì)為賣家提供平臺(tái)IOSS，賣家生成訂單后，訂單后面會(huì)顯示相關(guān)信息。賣家也可自行找稅代申請(qǐng)。

2.獨(dú)立站賣家：需自行注冊(cè)O(shè)SS/IOSS。

04 IOSS常見問題解答

1.150歐是指貨件價(jià)值，賣家切勿拆分/合并訂單發(fā)貨。

2.平臺(tái)賣家在申報(bào)時(shí)無需繳納稅金，實(shí)際稅金由平臺(tái)代扣代繳。而獨(dú)立站賣家在申報(bào)時(shí)需繳納稅金。

3.IOSS和VAT的區(qū)別：

① IOSS是為VAT的征收、申報(bào)和支付提供便利的系統(tǒng)。即便注冊(cè)了IOSS，在有倉儲(chǔ)的歐盟國家仍需注冊(cè)VAT稅號(hào)，若無倉儲(chǔ)，則無需注冊(cè)VAT稅號(hào)。

② VAT進(jìn)口的數(shù)據(jù)和后端申報(bào)的數(shù)據(jù)可以不一致，但I(xiàn)OSS進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金，在申報(bào)環(huán)節(jié)必須如實(shí)申報(bào)。賣家需提供銷售數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票，且三者必須相符。若數(shù)據(jù)不一致，稅局查到后會(huì)直接注銷IOSS號(hào)碼，同時(shí)稅務(wù)代理也需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

Part3 獨(dú)立站賣家特別關(guān)注點(diǎn)

獨(dú)立站賣家需自行處理稅務(wù)合規(guī)問題：

? 需在有倉庫的國家注冊(cè)VAT，并進(jìn)行申報(bào)。

? 若有歐盟本土公司，且從歐盟境內(nèi)發(fā)貨到歐盟國，可在公司所在地國家開通OSS進(jìn)行申報(bào)。

? 若有歐盟本土公司，且從歐盟境外發(fā)貨到歐盟國，可在公司所在地國家開通IOSS進(jìn)行申報(bào)。

? 在任一歐盟國申請(qǐng)IOSS號(hào)碼，可確保歐盟貨物順利清關(guān)。

? 歐盟新稅改后以目的國稅率計(jì)算稅金，OSS是季度申報(bào)，IOSS是月度申報(bào)。

Part4 亞馬遜的新政策

01 歐盟商品安全法規(guī)自查清單

2025年7月16日，新歐盟市場(chǎng)監(jiān)管（商品安全）法規(guī)將正式上線。

該法規(guī)規(guī)定，帶有CE標(biāo)志的商品（除醫(yī)療器械、民用爆炸物以及某些升降機(jī)和索道裝置外），需有位于歐盟境內(nèi)的人員作為商品合規(guī)性聯(lián)系人（下稱“負(fù)責(zé)人”）。賣家需在商品或其包裝、包裹或隨附文件中展示負(fù)責(zé)人的聯(lián)系信息。

2025年6月11日之前，賣家必須上傳歐盟負(fù)責(zé)人信息，以免FBA入庫貨件無法進(jìn)入歐盟。2025年7月16日之后，在歐盟銷售帶有CE標(biāo)志的商品但未設(shè)置歐盟負(fù)責(zé)人屬違法行為。

當(dāng)賣家在賣家平臺(tái)首頁看到提示通知時(shí)，應(yīng)點(diǎn)擊“提交歐盟負(fù)責(zé)人”按鍵，上傳歐盟負(fù)責(zé)人信息，否則亞馬遜物流貨件將無法進(jìn)入歐盟。

同時(shí)，賣家需將歐代信息附帶在包裹上。歐代信息的樣式應(yīng)包含歐盟責(zé)任人名稱/公司以及地址。由于貼紙?jiān)谶\(yùn)輸過程中可能掉落，最好選擇印刷。

??銷售CE標(biāo)志商品類目的歐盟賣家請(qǐng)自查??

02 德國稅務(wù)新規(guī)

《德國增值稅法》新修訂案于2025年7月1日上線。7月1日后，需上傳德國歐盟稅號(hào)，德國稅務(wù)副本將被取消！

此外，德國站賣家需特別注意德國的地址問題，公司營業(yè)執(zhí)照地址、亞馬遜后臺(tái)地址、VAT證書地址，這三個(gè)必須保持一致，否則將面臨停售風(fēng)險(xiǎn)。

從歐盟稅改的趨勢(shì)來看，稅務(wù)合規(guī)逐漸成為賣家必須重視的問題?？缇畴娚绦袠I(yè)或許已度過最初的紅利期，不少賣家抱怨經(jīng)營困難。然而，跨境電商仍處于快速發(fā)展的上升階段，賣家們需要更加注重策略，更耐心地在該行業(yè)深耕。相信經(jīng)過市場(chǎng)的篩選，淘汰掉粗劣的部分，留下的人將在這個(gè)行業(yè)走得更遠(yuǎn)。

（來源：風(fēng)口星編輯團(tuán)隊(duì)）

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