歐盟稅改及OSS一站式稅務(wù)服務(wù)相關(guān)內(nèi)容

OSS（One-Stop Shop）由MOSS（Minimal One-Stop Shop）延伸而來，起初MOSS主要針對歐盟國家通信、廣播等行業(yè)的稅務(wù)征收。2025年，為減少歐盟國家電子商務(wù)行業(yè)的稅務(wù)欺詐，開始實(shí)施OSS一站式稅務(wù)服務(wù)。

一、2025年實(shí)行的歐盟稅改主要涉及以下方面：

1.歐盟內(nèi)遠(yuǎn)程銷售閾值調(diào)整。此前，賣家從一個歐盟國家向另一歐盟國家銷售貨物時，閾值為€35,000或€100,000等，如今統(tǒng)一的閾值為€10,000。需注意，只有在歐盟國家注冊了本土公司才能享受該閾值，而針對歐盟外第三方國家向歐盟國家銷售產(chǎn)品則無遠(yuǎn)程銷售閾值。若未注冊O(shè)SS，需在買家所在的歐盟國家注冊稅號并進(jìn)行申報(bào)。

2.進(jìn)口到歐盟國家的貨物繳納VAT規(guī)定變更。此前，貨物價(jià)值低于€22進(jìn)口到歐盟國家可免征VAT，2025年起，所有進(jìn)口到歐盟國家的貨物均需繳納VAT。

3.若只在一個歐盟國家有庫存，只需在該國注冊O(shè)SS系統(tǒng)來申報(bào)所有歐盟國家的VAT。

4.貨物價(jià)值低于€150可申請注冊Import One-Stop Shop(IOSS)進(jìn)口一站式服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)快速通關(guān)。此服務(wù)簡化了貨物進(jìn)口歐盟國家的清關(guān)及支付進(jìn)口VAT的流程，賣家清關(guān)時無需支付進(jìn)口VAT。若賣家注冊了IOSS，買家只需支付最終含稅價(jià)，不會有隱形費(fèi)用。

5.貨物價(jià)值高于€150，由海關(guān)征收進(jìn)口VAT。

6.所有OSS銷售文件需保存10年。

7.稅率按照收貨國（歐盟之一）的適用稅率計(jì)算。

二、進(jìn)行稅改的原因：

1.確保VAT在交易時就被繳納，防止電子商務(wù)欺詐，減少歐盟國家的稅收損失。據(jù)最新新聞報(bào)道，近年來電子商務(wù)領(lǐng)域的稅務(wù)問題愈發(fā)嚴(yán)重，各國都在加強(qiáng)監(jiān)管和改革。

2.為歐盟和非歐盟的電子商務(wù)市場營造公平的競爭環(huán)境，避免海外賣家偷稅漏稅而損害歐盟當(dāng)?shù)仉娚碳皞鹘y(tǒng)店鋪的利益。

3.創(chuàng)建一個簡化且透明的VAT申報(bào)系統(tǒng)，使賣家能夠統(tǒng)一管理歐盟稅務(wù)，降低行政支出。

三、中國賣家若只在一個國家有倉儲，可任意選擇一個歐盟國家注冊VAT和OSS系統(tǒng)，通過OSS系統(tǒng)對其他國家的遠(yuǎn)程銷售進(jìn)行申報(bào)。需注意，稅款交至注冊O(shè)SS系統(tǒng)的歐盟國家稅務(wù)局，再由該稅務(wù)局支付給其他歐盟國家的稅務(wù)局。

四、若中國賣家在不同的歐盟國家有海外倉或亞馬遜FBA倉儲，必須在有倉儲的歐盟國家注冊稅號并在當(dāng)?shù)厣陥?bào)VAT，同時任意選擇一家有倉儲的歐盟國家注冊O(shè)SS系統(tǒng)來申報(bào)遠(yuǎn)程銷售。稅務(wù)計(jì)算方法如下：

1.本國銷售給本地的買家，VAT在本國申報(bào)、繳納。例如，中國賣家在德國使用亞馬遜FBA倉庫，產(chǎn)品從德國FBA發(fā)貨給德國的買家，此類本地銷售需使用德國的VAT稅號，按德國的VAT稅率19%進(jìn)行申報(bào)。其他歐盟國家同理。

2.本國銷售給其他歐盟國家的買家，該筆VAT繳納給貨物抵達(dá)國。比如，中國賣家自主選擇在意大利注冊O(shè)SS系統(tǒng)，在法國使用亞馬遜FBA倉庫，產(chǎn)品從法國FBA發(fā)貨給法國和西班牙的買家，那么賣給法國買家的銷售需使用法國的VAT稅號，按法國的VAT稅率20%申報(bào)并繳納給法國稅務(wù)局；從法國倉庫賣給西班牙買家的遠(yuǎn)程銷售，需通過在意大利已注冊的OSS系統(tǒng)，根據(jù)西班牙的VAT稅率申報(bào)，賣家將這部分遠(yuǎn)程銷售的稅款一并繳納給意大利稅務(wù)局，后期再由意大利稅務(wù)局支付給西班牙稅務(wù)局。

五、新稅改實(shí)施后，電商平臺對非歐盟電商在其平臺銷售的貨物具有代扣代繳的義務(wù)，電商平臺被視為“賣方”，以下為電商平臺代扣代繳的情況：

1.從非歐盟國家銷售貨物價(jià)值低于€150.00的商品給歐盟國家的買家（自發(fā)貨）。

2.非歐盟賣家，貨物從歐盟國家的倉庫發(fā)貨給歐盟買家，無論貨物價(jià)值多少，均由電商平臺代扣代繳。

六、電商平臺不代扣代繳的情況：

1.B2B銷售需賣家自己申報(bào)VAT。

2.貨物價(jià)值超過€150.00由賣家自己申報(bào)VAT。

七、若中國賣家在歐盟國家注冊了本土公司，必須在該本土公司所在國家進(jìn)行OSS注冊和申報(bào)VAT；非歐盟國家可任意選擇一個歐盟成員國進(jìn)行OSS申報(bào)和VAT繳納。

常見問題答疑：

1.如果在德國注冊了本土公司，但是使用了法國亞馬遜FBA倉，該如何處理？

-在德國注冊了本土公司就必須在德國注冊VAT稅號和OSS系統(tǒng)，法國也需要注冊VAT稅號。

·法國發(fā)往法國買家的銷售使用法國的VAT稅號申報(bào)；

·法國發(fā)往其他歐盟國家的銷售，需要在德國的OSS系統(tǒng)申報(bào)；

·德國發(fā)往德國以及其他歐盟國家的銷售均通過OSS系統(tǒng)申報(bào)。

2.從中國自發(fā)貨到歐盟國家的買家，稅務(wù)怎么處理？

-從中國的倉庫直接銷售給歐盟國家的買家，如果產(chǎn)品單價(jià)低于€150.00，進(jìn)口VAT不用在海關(guān)處申報(bào)，但銷項(xiàng)VAT按照到貨國稅率征收。

3.OSS系統(tǒng)是多久申報(bào)一次？

-一個季度申報(bào)、繳納一次。Declare and pay VAT due on all supplies of goods and services in a single electronic quarterly return.

4.如果開通了泛歐計(jì)劃，歐盟7國有稅號，還需要保留現(xiàn)有稅號嗎?

-需要。因?yàn)榉簹W計(jì)劃意味著賣家在7個國家均有亞馬遜FBA倉庫，均需在這7個國家注冊稅號并按當(dāng)?shù)貒业亩惵蔬M(jìn)行申報(bào)，另外還需在這7個國家中選擇一個國家注冊O(shè)SS系統(tǒng)來申報(bào)這7個國家的遠(yuǎn)程銷售。

5.中國賣家必須要加入OSS系統(tǒng)嗎？

-不是。中國賣家可自主選擇是否加入OSS系統(tǒng)，若不加入，那么從歐盟有倉庫的國家銷售給其他任意的26個歐盟國家的買家，均需在貨物抵達(dá)國注冊VAT，因遠(yuǎn)程銷售閾值已取消。若客戶只是固定向幾個歐盟國銷售產(chǎn)品且已有當(dāng)?shù)貒亩愄?，可根?jù)實(shí)際情況選擇是否加入OSS系統(tǒng)。例如，某中國賣家未加入OSS系統(tǒng)，使用德國海外倉或亞馬遜FBA，從德國銷售貨物給法國的買家，那么需要在法國注冊稅號并申報(bào)。

6.OSS和VAT是一樣的嗎？

-不一樣。OSS需要單獨(dú)注冊申請。

7.哪種情況可以注銷現(xiàn)有的法國稅號？

-在法國沒有海外倉或者亞馬遜FBA倉儲，只要在任意一個歐盟國家注冊O(shè)SS系統(tǒng)，即使其他歐盟國家發(fā)往法國的銷售，也無需在法國注冊稅號。若已有法國稅號，可注銷。

8.實(shí)行新稅改政策后，歐盟稅務(wù)局還會對之前的稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行稽查嗎？

-會的。只要賣家在歐盟繼續(xù)產(chǎn)生銷售交易，歐盟稅務(wù)局永久保留追究（歐盟或非歐盟）電商賣家的稅務(wù)責(zé)任。

Attention?。?！

在2025年歐盟稅改正式實(shí)施之前，各位賣家不要停止履行現(xiàn)有的稅務(wù)責(zé)任和義務(wù)，不要停止申報(bào)、繳納VAT，也不要注銷現(xiàn)有的稅號，否則賬號仍有被禁止銷售的風(fēng)險(xiǎn)。

（編輯：王宇）

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