墨西哥稅改政策對亞馬遜賣家的影響及應(yīng)對措施

2025年，因墨西哥稅務(wù)改革政策變動，亞馬遜發(fā)出通知，要求所有在墨西哥進(jìn)行銷售活動的賣家提供RFC稅號（Registro federal de contribuyentes），該政策從6月1日起執(zhí)行。

近期，有亞馬遜賣家收到關(guān)于墨西哥新稅改的郵件。自2025年6月1日起，亞馬遜將根據(jù)賣家每月的總銷售額計(jì)算所得稅，并將預(yù)扣金額繳付墨西哥稅務(wù)機(jī)構(gòu)。若賣家在6月25日之前未提供有效的RFC號，亞馬遜將自動預(yù)扣稅款并支付給墨西哥政府，且賣家后期提供RFC號亦無法追回已扣繳的款項(xiàng)，這在賣家群體中引起了廣泛熱議。

亞馬遜發(fā)給賣家的郵件內(nèi)容表明，2024年12月曾提到過的墨西哥稅改將于2025年6月1日正式生效。屆時(shí)，根據(jù)墨西哥法律規(guī)定，亞馬遜將作為賣家在墨西哥的所得稅及增值稅代理，扣繳賣家在亞馬遜墨西哥站點(diǎn)實(shí)際經(jīng)營銷售活動所產(chǎn)生的所得稅和增值稅（VAT）。具體來說，亞馬遜將以月度為單位，扣繳賣家的月度銷售額所產(chǎn)生的增值稅和所得稅。賣家的聯(lián)邦注冊號（RFC）將決定亞馬遜每月所扣繳的金額，賣家需確保其在亞馬遜墨西哥站點(diǎn)的賬戶所關(guān)聯(lián)的RFC號真實(shí)有效，并與賬戶信息一致。

本次稅改的具體情況如下：

增值稅VAT（VA）適用于在墨西哥電商網(wǎng)站所發(fā)生的銷售訂單，由墨西哥境內(nèi)的倉庫發(fā)貨，并配送至收件地址為墨西哥境內(nèi)的消費(fèi)者。

墨西哥所得稅適用于當(dāng)賣家在墨西哥有固定地址、有倉儲，并在墨西哥境內(nèi)或境外進(jìn)行銷售的情況。

這次稅改對賣家意義重大。如果賣家或其公司在墨西哥有一個(gè)真實(shí)有效的RFC號并與賣家賬戶信息一致，應(yīng)馬上將其注冊到賣家賬戶。需注意的是，在亞馬遜登記的RFC信息不可回溯，若未及時(shí)提交真實(shí)正確的RFC號，亞馬遜從賬戶扣繳的稅款將直接交給墨西哥政府，即便此后補(bǔ)填或更正RFC信息，亞馬遜也無法退還扣繳部分。

從2025年6月1日起，亞馬遜將開始代為扣繳賣家在亞馬遜墨西哥站點(diǎn)上為墨西哥當(dāng)?shù)叵M(fèi)者提供的銷售（增值稅含稅價(jià)格）所產(chǎn)生的增值稅。同時(shí)，亞馬遜也將根據(jù)賣家在墨西哥站點(diǎn)月度的銷售收入，從賬戶扣除并代繳所得稅。

如果賣家尚未提供真實(shí)有效并與賣家賬戶信息一致的RFC號，將會面臨以下情況：

·亞馬遜扣繳由銷售引起的100%的增值稅。

·亞馬遜扣繳當(dāng)月銷售收入的20%作為所得稅。

·這兩部分稅款經(jīng)由亞馬遜會交納給墨西哥政府，并不可退還。

如果賣家已經(jīng)向亞馬遜墨西哥站點(diǎn)提供了真實(shí)有效并與賣家信息一致的RFC號，情況則有所不同：

·已注冊的墨西哥現(xiàn)地公司法人：亞馬遜代繳的增值稅將100%被退還給賣家，亞馬遜不會扣繳任何所得稅。

·有合規(guī)RFC號的個(gè)體經(jīng)營者：亞馬遜代繳的增值稅將會有50%退還給賣家，另50%會直接交納給墨西哥政府，亞馬遜所扣繳的所得稅將根據(jù)賣家賬戶的月度收入進(jìn)行滑動折算，扣繳所得稅部分也將直接交納給墨西哥政府。

早期，墨西哥政府對電商行業(yè)的關(guān)注度較低，網(wǎng)商幾乎不用向墨西哥政府繳納商品的增值稅和其他任何稅收，因此墨西哥站點(diǎn)開放以來，一直具有競爭小利潤高的特點(diǎn)。然而，隨著電商業(yè)的迅速發(fā)展，墨西哥政府意識到電商行業(yè)的稅收流失。2024年12月，墨西哥政府提出墨西哥稅改的說法，新稅法改革于2025年6月1日施行。墨西哥政府實(shí)行新稅法的目的，是要求電商平臺和賣家共同承擔(dān)起銷售的稅收責(zé)任。電商平臺為減輕自身稅收責(zé)任和壓力，要求賣家注冊墨西哥的RFC，否則亞馬遜會自動收取賣家在平臺的銷售VAT的16%和所得稅的20%。

近日有傳聞稱，墨西哥站注冊一個(gè)稅號需要10 - 15萬人民幣，這讓不少賣家感到震驚。為此，越來越多的亞馬遜墨西哥站點(diǎn)賣家在尋求墨西哥RFC稅號解決方案。那么，墨西哥RFC稅號是什么？又該如何獲取呢？

RFC也稱為墨西哥納稅登記號，RFC是西班牙語“Registro Federal de Causantes” 的縮寫，翻譯成英語是“Federal Register of Causing”，主要用于企業(yè)在墨西哥政府的注冊登記號，相當(dāng)于納稅登記號。除了在進(jìn)口報(bào)關(guān)清關(guān)時(shí)要提供，納稅時(shí)也需要提供。RFC是用于墨西哥企業(yè)在政府的一個(gè)ID形式的號碼，由13位字母數(shù)字組成，類似國內(nèi)的身份證號碼。前兩位對應(yīng)父親姓氏，第三位對應(yīng)母親姓氏首字母，第四位對應(yīng)姓氏。隨后是出生年月日，最后三位是墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT分配的同位碼。稅收分兩部分，IVA（增值稅）和ISR（所得稅）。

（1）增值稅（IVA）：是按月銷售額的16%。增值稅（IVA）適用于在墨西哥在線商店進(jìn)行銷售，從墨西哥的一個(gè)地址發(fā)貨，而收貨地址（目的地）在墨西哥的情況。

（2）所得稅（ISR）：墨西哥當(dāng)?shù)仄髽I(yè)不收所得稅，自然人（如果有RFC稅號）階梯式收稅，最多5.4%，從0.4% - 5.4%不等。如果沒有RFC稅號，不管是自然人還是企業(yè)，亞馬遜會每月收取月銷售額的20%。所得稅（ISR）適用于在墨西哥境內(nèi)或境外銷售以及在墨西哥持有存貨的賣方。如果賣家沒有向亞馬遜提供有效的RFC號，賣家的銷售將扣繳100%的增值稅，其中20%的所得稅適用于賣家的銷售收入將被扣繳，兩者都將由亞馬遜匯款給墨西哥政府。

賣家獲取墨西哥RFC稅號的方式有以下幾種：

（1）到墨西哥的稅務(wù)網(wǎng)站上注冊。在墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT提交預(yù)注冊Preinscripción，然后到稅局辦公室現(xiàn)場遞交注冊。鏈接為：www.sat.gob.mx，由于該網(wǎng)站語言為西班牙語，如果需要自己注冊的話，最好是找懂西班牙語的同事來進(jìn)行操作。

（2）找第三方代理公司注冊。相關(guān)代理公司對類似業(yè)務(wù)會比較熟悉，找他們注冊會比較靠譜準(zhǔn)確，當(dāng)然也要看具體的價(jià)格多少，可以評估性價(jià)比高低之后再做決定。

（3）找有RFC稅號的貨代公司合作。如果有渠道發(fā)貨去墨西哥的貨代公司，一般都是有對應(yīng)RFC稅號的。不過他們的稅號給到賣家使用都是需要收取一定費(fèi)用的，一般是按年收取。如果發(fā)貨量大，也可以跟他們談免費(fèi)使用稅號的優(yōu)惠政策。但需要注意的是，貨代公司的RFC常見的貨代模式會一個(gè)RFC給多個(gè)亞馬遜賬號使用，政策明確要求RFC的登記信息必須與亞馬遜賣家后臺登記的信息一致，現(xiàn)在這種形式是不合規(guī)的。

墨西哥RFC稅號注冊流程如下：

RTC注冊流程：

（1）由企業(yè)法人代表提交申請。

（2）在墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT提交預(yù)注冊Preinscripción，然后到稅局辦公室現(xiàn)場遞交注冊。

（3）在墨西哥稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)SAT申請預(yù)約Cita previa，憑預(yù)約和預(yù)注冊去稅局辦公室現(xiàn)場提交申請。

在墨西哥清關(guān)方面，必須提供進(jìn)口報(bào)關(guān)（“pedimento”）文件才能完成清關(guān)。亞馬遜墨西哥站FBA發(fā)貨的時(shí)候，沒RFC就不能創(chuàng)建Shipment。墨西哥亞馬遜貨物在清關(guān)的時(shí)候一定要有一個(gè)RFC號，相當(dāng)于一個(gè)進(jìn)口商，沒有這個(gè)東西貨物到了墨西哥亞馬遜是無法清關(guān)的。賣家如果需要申請墨西哥RFC賬戶，首先要區(qū)別自己是墨西哥本土的稅務(wù)居民還是非本土稅務(wù)居民，本土居民和非本土居民的申請流程不一樣。具體區(qū)別如下：

（1）本土居民：賣家作為他們自己的貨件的海關(guān)登記進(jìn)口商一定要有一個(gè)稅號（墨西哥納稅登記號或“RFC”號），并且通常為墨西哥的繳納所得稅的居民。居民進(jìn)口商一定要在財(cái)政和公共信貸秘書處(Hacienda)的進(jìn)口商注冊(Padrón de Importadores)中注冊和記錄。某些商品可能需要額外的注冊才能進(jìn)口。賣家應(yīng)當(dāng)咨詢墨西哥的報(bào)關(guān)行和/或法律顧問，來確定其業(yè)務(wù)合適的解決方案。

（2）非本土非居民：大部分非居民在進(jìn)口商品到墨西哥時(shí)有三個(gè)選項(xiàng)：

1、雇用經(jīng)授權(quán)的可以進(jìn)口商品到墨西哥的第三方機(jī)構(gòu)。

2、作為海關(guān)記錄的進(jìn)口商列出終買家（如果合適）。

3、在稅務(wù)部門前組建和注冊一家墨西哥當(dāng)?shù)氐膶?shí)體作為進(jìn)口商。

無論是哪種情況，作為進(jìn)口商的一方都一定要有一個(gè)RFC。因?yàn)槊糠N情況都不一樣，賣家應(yīng)當(dāng)咨詢報(bào)關(guān)行、法律顧問或兩者來確定其業(yè)務(wù)最合適的解決方案。

墨西哥RFC稅號和歐洲VAT稅號有所不同，當(dāng)賣家準(zhǔn)備發(fā)貨至墨西哥FBA倉庫的時(shí)候就需要提供RFC ID，而只有提供通過了才能正常創(chuàng)建發(fā)貨計(jì)劃。亞馬遜平臺政策規(guī)定不會再以海關(guān)登記進(jìn)口商的身份來處理亞馬遜物流FBA庫存的貨件。到墨西哥FBA的產(chǎn)品，沒有了亞馬遜海關(guān)登記進(jìn)口商的身份或沒有指定海關(guān)登記進(jìn)口商可能會導(dǎo)致賣家失去賣家權(quán)限。此外，不符合規(guī)定的貨件可能被拒收或退貨，且相關(guān)費(fèi)用由發(fā)貨人承擔(dān)。再者，沒有RFC稅號，不管是自然人還是企業(yè)，亞馬遜會每月收取月銷售額的20%。

如今，墨西哥是個(gè)大消費(fèi)市場，許多跨國制造商和企業(yè)在墨西哥都已日趨成熟，傳統(tǒng)貿(mào)易根深蒂固；當(dāng)然墨西哥電商也正在發(fā)展中，墨西哥有很多網(wǎng)民選擇在境外網(wǎng)站購物：因?yàn)槠奉惛S富，價(jià)格更優(yōu)惠（服裝類41%空缺，全品類29%的空缺，25%的境外網(wǎng)購更具價(jià)格優(yōu)勢），小眾選品也十分受追捧。墨西哥擁有1.28億人口，是拉美第二大經(jīng)濟(jì)體，同時(shí)也是拉美第三大線上零售市場。有數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前線上零售額只占到墨西哥總零售額的3.1%，墨西哥線上零售的年增速一直維持在25%左右。盡管人均GDP較低，但新興的中產(chǎn)階級比前幾代人擁有更多的可支配收入，目前有13％的家庭每月收入2,800美元。2024年墨西哥電商所有產(chǎn)品類別的總收入為90.4億美元，預(yù)計(jì)到2028年將增長到124.7億美元。目前，時(shí)尚品類是墨西哥的主要產(chǎn)品類別，電子產(chǎn)品和媒介類產(chǎn)品是最大收入來源。墨西哥目前有6,460萬的電子商務(wù)用戶，預(yù)計(jì)到2028年還將有1,410萬用戶在線購物。

總而言之，墨西哥作為拉美第二大電商市場發(fā)展?jié)摿薮?，蓄勢待發(fā)，賣家們選擇墨西哥站點(diǎn)或許是個(gè)不錯(cuò)的選擇。但隨著新稅改來襲，也許會增加賣家的經(jīng)營成本，賣家需要謹(jǐn)慎考慮。

目前，耀天下正與墨西哥當(dāng)?shù)氐膶I(yè)稅務(wù)團(tuán)隊(duì)聯(lián)合攜手合作，處理RFC稅務(wù)有關(guān)問題，RFC注冊的材料需要做海牙認(rèn)證以及西班牙語翻譯，實(shí)際注冊時(shí)效是2 - 4個(gè)星期。

如需了解墨西哥RFC稅號申請的賣家朋友，歡迎來咨詢：18124590032（微信同號），也可以掃描下面二維碼添加微信咨詢。

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（編輯：江同）