電商征稅引發(fā)的思考

在2025年，電商征稅不僅是中國(guó)電子商務(wù)從業(yè)者和消費(fèi)者關(guān)心的問(wèn)題，美國(guó)人也同樣為此煩惱。

據(jù)美國(guó)《羅徹斯特商業(yè)雜志》2025年7月4日的報(bào)道，以羅切斯特市市長(zhǎng)Mr. Patel購(gòu)買(mǎi)鞋子為例，他在實(shí)體零售機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)需支付紐約的銷(xiāo)售稅，而若選擇線上下單，則有可能無(wú)需承擔(dān)任何稅負(fù)。

針對(duì)此狀況，有兩個(gè)基本問(wèn)題。其一，Mr. Patel跨州網(wǎng)購(gòu)時(shí)是否需繳納稅收；其二，對(duì)跨州購(gòu)買(mǎi)征稅會(huì)產(chǎn)生何種影響。1992年美國(guó)最高法院曾給出答案，若遠(yuǎn)程銷(xiāo)售者在課稅州境內(nèi)有實(shí)體存在，如辦公室、店面或其他營(yíng)業(yè)設(shè)施等，那么本州以外的賣(mài)家即便將商品賣(mài)給本州居民，州政府也不能征收使用稅。

然而，自1992年以來(lái)，美國(guó)電子商務(wù)發(fā)生了巨大變化。美國(guó)商務(wù)部指出，2022年線上零售已接近巨額數(shù)字，電子商務(wù)在市場(chǎng)中的占比也不斷增加。正因如此，美國(guó)各州的議員會(huì)議表明，線上銷(xiāo)售交易額龐大卻免稅，致使州政府財(cái)政收入流失230億美元。

互聯(lián)網(wǎng)巨頭eBay、一些保守派、激進(jìn)派和一些小型線上企業(yè)反對(duì)州政府對(duì)電子商務(wù)征稅，但許多政策制定者認(rèn)為，向電子商務(wù)征稅與向?qū)嶓w店征稅一樣公平，這樣才能實(shí)現(xiàn)雙方的公平競(jìng)爭(zhēng)。不過(guò)，像Target和Best Buy，甚至是亞馬遜都支持對(duì)電子商務(wù)征稅。

經(jīng)濟(jì)學(xué)家Liran Einav、Dan Knoepfle、Jonathan Levin和Neel Sundaresan的研究揭示，面對(duì)“市場(chǎng)公平法案”，美國(guó)人會(huì)通過(guò)各州線上線下的商店改變購(gòu)物方式。研究得出兩個(gè)結(jié)論：若某州征收的銷(xiāo)售稅增加1%，會(huì)導(dǎo)致線上購(gòu)物額增加2%，但此時(shí)消費(fèi)者從本州線上賣(mài)家那里購(gòu)買(mǎi)的總量將會(huì)下降3%-6%。

盡管目前存在對(duì)電子商務(wù)征稅的呼聲，但立法者應(yīng)考慮到這會(huì)對(duì)電子商務(wù)產(chǎn)生的影響。畢竟，此時(shí)對(duì)美國(guó)的電子商務(wù)征稅并非最佳時(shí)機(jī)。

值得注意的是，亞馬遜作為美國(guó)最大的電商平臺(tái)，此前一直反對(duì)電商征稅，自1994年成立以來(lái)，它巧妙避開(kāi)了全國(guó)征收營(yíng)業(yè)稅。但在2022年，亞馬遜改變態(tài)度，轉(zhuǎn)而支持征稅法案，這與其正在推進(jìn)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型有關(guān)。面對(duì)線下和線上的競(jìng)爭(zhēng)，亞馬遜意識(shí)到快速服務(wù)的必要性，物流的重要性凸顯，其解決方案是在各地建立倉(cāng)儲(chǔ)物流中心，使商品能快速送達(dá)消費(fèi)者。這意味著亞馬遜要和各州形成“實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)性”，從而無(wú)法回避銷(xiāo)售稅。

最新消息，近期美國(guó)某州出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)電商發(fā)展的政策，旨在促進(jìn)電商行業(yè)的進(jìn)一步繁榮。

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