跨境稅改帶來的變化與挑戰(zhàn)

習(xí)慣電商的你，熟知“雙 11”是瘋狂購物的時刻，“6.18”是盡情血拼的節(jié)日。然而，2025 年，風(fēng)口星網(wǎng)要告知你，從這一年起，你的購物狂歡，或許要改時間了！(點擊進入>>跨境稅改的“前世今生”專題)

2025 年 3 月 24 日，三部委頒布跨境電商零售進口新稅制，稅改正式施行。新稅制與此前的猜測大致相符，對于跨境進口電商行業(yè)而言，可謂喜憂參半。盡管此前對新稅制已有諸多解讀，該了解的也都了解得差不多了，但風(fēng)口星網(wǎng)還是采訪了幾位專業(yè)人士，再次對新稅制的落地進行梳理。

20000 元年交易限值，讓企業(yè)與個人均感困擾

卓志供應(yīng)鏈副總李金玲在接受風(fēng)口星網(wǎng)采訪時透露：若按當(dāng)前規(guī)定不作變動，那么接下來各大進口電商平臺的大促銷，可能會集中在 1 - 3 月份。

“這是受‘個人單次交易限值為人民幣 2000 元，全年為人民幣 20000 元’這一規(guī)定影響可能產(chǎn)生的結(jié)果之一。”李金玲表示，稅改前雖然人均單次交易限值為 1000 元，但全年不限額度，在此情況下，消費者所受限制較小，只需留意單次下單額度即可。也正因如此，“雙 11”、“6.18”、“黑五”等年終、年中大促得以順利開展。如今稅改后，個人單次交易限值提高，意味著每次能購買的東西增多，本是好事，然而個人全年交易限值規(guī)定不超過 20000 元，這就意味著，這 20000 元的限額或許很快就會被消費完，消費頻繁的消費者能否撐過前三個月都是問題。所以，進口電商平臺為爭奪消費者，很可能將全年大促集中在 1 - 3 月份。

與之相應(yīng)的是，李金玲告訴風(fēng)口星網(wǎng)，此次新稅制規(guī)定的“跨境電子商務(wù)零售進口商品購買人（訂購人）的身份信息應(yīng)進行認(rèn)證；未進行認(rèn)證的，購買人（訂購人）身份信息應(yīng)與付款人一致?！边@是為了給監(jiān)控個人限額的措施提供一個實施對象的標(biāo)準(zhǔn)。稅改前雖有單次消費限額不超過 1000 元的規(guī)定，但各地監(jiān)控對象不一，如廣州海關(guān)監(jiān)控的是支付人的信息，鄭州監(jiān)控的是收件人的信息。新稅制明確購買人需進行個人身份信息認(rèn)證，以免出現(xiàn)各地監(jiān)控對象不一致導(dǎo)致的混亂。

而對于這個年交易限值 20000 元的規(guī)定，專注進口直郵的 UEQ 創(chuàng)始人楊學(xué)海認(rèn)為，最終受影響的還是消費者的消費體驗。

“舉例來說，消費者在不同平臺購物，多次下單后，最終超過年消費限額。當(dāng)最后一筆訂單下單并申報信息由電商平臺發(fā)送到公共服務(wù)平臺后，系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)超額，按新政文件規(guī)定需全額征稅，那很可能超出消費者付款額，這費用該誰承擔(dān)？征稅系統(tǒng)若能人性化些，可考慮提醒或反饋是否繼續(xù)申報的信息，但這再由公共服務(wù)平臺反饋至電商后至消費者，過程顯然變得復(fù)雜且痛苦，消費者的購物體驗必然不佳。除非海關(guān)能將總額控制接口直接開放給各個電商企業(yè)，但此操作的可行性極小。而且消費者不易記住自己的整年額度及剩余額度，上述情況極易發(fā)生。這也需要相關(guān)機構(gòu)能開放一個可查詢消費額度的平臺，但每次購買前都去查詢，這又是一個與體驗及電商精神相悖的痛苦過程?！睏顚W(xué)海說道。此外，他還告知風(fēng)口星網(wǎng)，此次廣州關(guān)作為首批新系統(tǒng)試點海關(guān)，不僅是系統(tǒng)試點，稅制試點也同時在新系統(tǒng)開展，4 月 8 日新稅制將在所有已實現(xiàn)三單對碰的口岸實施，只不過首批試點的海關(guān)已開始試用新系統(tǒng)，而非試點口岸在出貨計算稅率時也會按照新稅制來計算?！靶孪到y(tǒng)的全面推行使用，有利于解決個人身份證認(rèn)證以及全年交易限值的計算。使用統(tǒng)一系統(tǒng)，便于統(tǒng)一監(jiān)控和管理，若未使用，則可能出現(xiàn)消費者同時在比如青島關(guān)和杭州關(guān)分別達到 19000 元的額度，兩邊都未超過 20000 元，但因系統(tǒng)不一致，導(dǎo)致實際已達到 38000 元，遠超 20000 元的額度?！?最近，有新聞報道稱，一些地方的電商平臺為了應(yīng)對新稅制，已經(jīng)開始嘗試新的營銷策略，以吸引消費者在 1 - 3 月份進行購物。

關(guān)于 30 日內(nèi)退貨，幾家歡喜幾家愁

李金玲告訴風(fēng)口星網(wǎng)，稅改前，跨境電商零售進口商品不能退稅，此次規(guī)定跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額，對消費者而言，這無疑是一個較大的便利。

但相較于消費者的便利，海關(guān)方面需要制定更明確的細則。楊學(xué)海告訴風(fēng)口星網(wǎng)，此前在廣州關(guān)已有試行退貨和延緩周期征稅的措施，原本通關(guān)跨境電商方式進口的產(chǎn)品廣州海關(guān)會先行保留稅收 15 日，15 日后再收取，此次只是將 15 日延長至 30 日，處于退貨期內(nèi)的訂單實際尚未征繳稅額，操作模式應(yīng)不會有太大變化?！叭欢绾瓮素浭莻€問題。”楊學(xué)海說，廣州版試行升級系統(tǒng)規(guī)定 30 日內(nèi)退貨需將物品退回保稅倉，若是原本保稅進口的還好說，可直郵進口的產(chǎn)品，難道也要退回保稅倉？

“直郵該往哪里退，保稅該往哪里退，退貨應(yīng)走怎樣的流程，采用何種貿(mào)易方式，退回來的商品如何處理，是退到國外還是走其他渠道，退整個訂單和退部分商品又該如何區(qū)別處理，這些都需要海關(guān)方面做出更明確的規(guī)定?！睏顚W(xué)海表示。據(jù)了解，近期一些消費者在退貨過程中遇到了諸多問題，這也使得退貨細則的制定變得更加緊迫。

對稅改的態(tài)度，是擁抱稅改還是直言進諫？

在李金玲看來，新稅制的落地是件好事。此前，盡管稅率相對稅改后較低，但行業(yè)一直擔(dān)憂試點會被取消，如今立法確定，表明了政府的態(tài)度，國外的品牌商也能更安心。“中文標(biāo)簽的紙尿褲會受到影響，因其與一般貿(mào)易進口的重疊率較高，但外文包括香港進口的則不會，一般貿(mào)易對產(chǎn)品的許可規(guī)定較多，不少商品無法走一般貿(mào)易，而進口電商的多數(shù)產(chǎn)品補充了一般貿(mào)易無法進口的部分，兩者相互補充。因此，此次稅改的指路意義大于稅收意義。”李金玲說，稅改初期肯定會有波動，度過波動期后，對整個行業(yè)來說，此次稅改的正面影響更大。

盡管如此，在楊學(xué)?？磥恚舜味惛娜杂兄档蒙倘吨?。新稅制落地的同時，行郵稅依然保留，走行郵稅仍有 50 元免征稅。楊學(xué)海告訴風(fēng)口星網(wǎng)，按照規(guī)定，走以郵快件為代表的個人物品進口，即常說的快件進口仍實行行郵稅，稅率由原本的四個檔次調(diào)整為三個檔次，分別為原本 10%檔的物品調(diào)整為 15%、原本 20%檔的物品調(diào)整為 30%、原本 30%檔的物品不變，原本 50%檔的物品調(diào)整為 60%，總體稅率提高了。然而，由于 50 元免征稅的保留，會導(dǎo)致新的不公平出現(xiàn)，會使不少進口商品回流至快件進口的模式。

另外，因消費者個人年消費額度受限，影響消費體驗，包括退貨退稅等措施以及對尚未公布的正面清單的擔(dān)憂，無形中增加了企業(yè)的麻煩，楊學(xué)海認(rèn)為，雖然稅改規(guī)范市場是好事，但不應(yīng)過度折騰進口電商這個新興行業(yè)。

無論如何，新稅制將于 4 月 8 日全面實施，這已是既定事實，除了在暴風(fēng)雨來臨前想好應(yīng)對策略外，也應(yīng)相信隨著稅改的推行不斷深入，新稅制會越來越完善和穩(wěn)定。（文/風(fēng)口星網(wǎng) 王宇軒）