跨境回款核算及風(fēng)險(xiǎn)降低的探討

在2025年，不少賣家發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品銷售看似有利潤(rùn)，可收款賬戶上的資金卻并不樂(lè)觀。尤其是那些從傳統(tǒng)外貿(mào)工廠轉(zhuǎn)型為跨境電商的賣家，對(duì)于跨境回款的核算更是感到困惑。

傳統(tǒng)外貿(mào)的貨款核算相對(duì)簡(jiǎn)單，小貨直接下單付款后出貨，大貨貨款最多以下單定金加交貨尾款來(lái)計(jì)算。然而，跨境電商回款則復(fù)雜得多，涉及匯率轉(zhuǎn)換、耗時(shí)較長(zhǎng)且?guī)捉?jīng)周轉(zhuǎn)，還牽涉平臺(tái)、第三方支付等諸多因素。

在此，廈門金多廈網(wǎng)絡(luò)科技有限公司資深財(cái)務(wù)總監(jiān)王素香為賣家解析跨境回款的核算問(wèn)題。據(jù)王素香介紹，傳統(tǒng)貿(mào)易的回款期較為固定，通常在下單前就確定了回款周期（按合同約定計(jì)算）。而跨境電商的貨款計(jì)算依托平臺(tái)的銷售額和本期費(fèi)用，固定每一個(gè)周期進(jìn)行放款，需要日常跟進(jìn)。因此，跨境電商回款對(duì)資金的占用需求較高，屬于細(xì)水長(zhǎng)流式；傳統(tǒng)外貿(mào)對(duì)資金的占用相對(duì)可預(yù)測(cè)，更容易把控。

對(duì)于如何核算跨境回款，王素香建議賣家做到兩點(diǎn)：一是預(yù)測(cè)回款資金，二是跟進(jìn)賬單。跨境回款的跟進(jìn)一般根據(jù)平臺(tái)收費(fèi)和產(chǎn)品的退換率來(lái)預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)數(shù)額用于跟進(jìn)資金流，跟進(jìn)實(shí)時(shí)賬單用于修正預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。按照跨境電商的收款節(jié)奏，賣家可將各個(gè)賬戶的收款期限事先排列出來(lái)，同時(shí)進(jìn)行資金預(yù)測(cè)，跟進(jìn)每個(gè)賬戶每一期階段時(shí)間內(nèi)的營(yíng)收情況，并參考退換率、特殊節(jié)日等其他因素。

近期，賬戶被黑、收款賬戶被封等事件時(shí)有發(fā)生。對(duì)此，王素香建議賣家在賬單日前兩天核對(duì)收款賬戶尾號(hào)，在賬單結(jié)算當(dāng)天核對(duì)預(yù)測(cè)金額并修正資金進(jìn)出安排，進(jìn)而做好收款跟進(jìn)，查看個(gè)人設(shè)置的收款渠道及是否收到款。此外，由于每個(gè)平臺(tái)對(duì)于收款賬戶的政策不同，比如亞馬遜收款審核期需要3 - 5天，審核期間會(huì)延遲放款，所以應(yīng)在放款日前兩天確認(rèn)收款賬戶以降低風(fēng)險(xiǎn)，收款排期需根據(jù)平臺(tái)政策靈活調(diào)整。

關(guān)于如何更好地保證資金預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，王素香表示，一般要根據(jù)公司的產(chǎn)品、季節(jié)和銷售規(guī)劃，甚至分解到每個(gè)月份進(jìn)行銷售預(yù)算。財(cái)務(wù)根據(jù)銷售預(yù)算，結(jié)合去年同期和今年的增長(zhǎng)預(yù)算，還要考慮近期的賬戶狀態(tài)，如平臺(tái)費(fèi)用、成本、退換率等近期指標(biāo)，排除特定節(jié)日的影響。在修正銷售預(yù)算和預(yù)測(cè)資金的收款情況下，排布公司的資金支付節(jié)奏。若有精力，還可關(guān)注當(dāng)下大環(huán)境，如稅收政策、美金匯率，作為公司資金管理的參考。例如，若資金充足且美金匯率預(yù)測(cè)較好，可考慮持有或建議公司進(jìn)行富余資金的短期投資理財(cái)。

針對(duì)一個(gè)賣家提出的實(shí)戰(zhàn)問(wèn)題：“假如這個(gè)月賣100萬(wàn)的貨，利潤(rùn)是30萬(wàn)，但有一批貨值200萬(wàn)的貨還在海上漂，那當(dāng)月到底是賺了30萬(wàn)還是虧了170萬(wàn)？”王素香認(rèn)為，此例說(shuō)明跨境電商對(duì)資金的需求更大。在海上漂的200萬(wàn)貨可視為庫(kù)存，庫(kù)存一般不計(jì)入跨境回款，所以核算上應(yīng)是賺了30萬(wàn)，但庫(kù)存需定期跟進(jìn)其變現(xiàn)能力。同時(shí)，要按業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)準(zhǔn)備一定的備用庫(kù)存，并考慮余下庫(kù)存減值的可能性，并非全部庫(kù)存都不計(jì)入在內(nèi)。總之，要實(shí)際分析庫(kù)存的變現(xiàn)空間并提前計(jì)算減值，避免利潤(rùn)和資產(chǎn)虛增。

有些賣家直接依靠平臺(tái)的核算，王素香認(rèn)為還算靠譜，但也存在一些問(wèn)題。比如亞馬遜的數(shù)據(jù)不是一期一期的，不方便跟進(jìn)回款。而像Wish平臺(tái)是半個(gè)月結(jié)算一次，賣家可以直接用平臺(tái)數(shù)據(jù)做月份帳單。

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（文/風(fēng)口星網(wǎng) 董小玲）