跨境電商稅制改革傳聞引關(guān)注

2025年，跨境電商稅制再度傳出改革消息，有消息稱進(jìn)口跨境電商稅收新政即將公布，其中最大的變化是跨境電商零售進(jìn)口將不再按行郵稅計(jì)稅。這一消息引發(fā)了業(yè)內(nèi)的廣泛關(guān)注和討論。

有海淘電商負(fù)責(zé)人表示，若此次改革傳言屬實(shí)，那么洗發(fā)水、零食、化妝品等以往可打擦邊球免稅的小件商品都將被征稅，海淘生活用品、食品、母嬰等商品的電商將受到較大影響。近期，跨境電商稅制改革的傳聞鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，據(jù)流傳的信息，新政的關(guān)鍵變化在于跨境電商零售進(jìn)口不再依據(jù)行郵稅計(jì)稅，這意味著這些進(jìn)口商品無(wú)法再享受行郵稅征收時(shí)應(yīng)稅額50元以下的免稅政策。不得不說(shuō)，行郵稅政策曾是眾多海淘電商生存的重要依靠，因其比正常的進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠不少。北京青年報(bào)記者向多家跨境電商了解情況，截至目前尚未收到任何官方消息。有相關(guān)人士認(rèn)為，行郵稅的改革是必然的，關(guān)鍵在于實(shí)施的時(shí)機(jī)，一旦新政落實(shí)，海淘客們會(huì)發(fā)現(xiàn)，以往海淘網(wǎng)站上價(jià)格實(shí)惠的進(jìn)口洗發(fā)水、奶粉等商品價(jià)格將會(huì)大幅上漲。

近期有消息指出，跨境電商將不再適用行郵稅。此前，跨境電商零售進(jìn)口一直按行郵稅征收，這與一般貿(mào)易進(jìn)口環(huán)節(jié)需繳納“增值稅”和“關(guān)稅”兩種稅費(fèi)不同，行郵稅僅按不同商品的比例收取一項(xiàng)稅費(fèi)。上調(diào)行郵稅的消息時(shí)有傳出，但這次的傳聞似乎更為具體。中國(guó)貿(mào)促會(huì)跨境電商水平測(cè)試專家委員會(huì)副主任委員李鵬博近日通過(guò)個(gè)人公號(hào)發(fā)布消息，經(jīng)其海關(guān)朋友確認(rèn)，針對(duì)保稅進(jìn)口和直郵進(jìn)口的新進(jìn)口跨境電商稅收政策將在近期公布，并于2025年4月8日起開(kāi)始實(shí)施。

李鵬博透露，本次新政的核心要點(diǎn)包括：進(jìn)口跨境電商不再適用行郵稅，改為征收關(guān)稅+增值稅/消費(fèi)稅。設(shè)定單筆交易限值為人民幣2000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣20000元；限值以內(nèi)的商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；若超過(guò)限值，則對(duì)超過(guò)部分按照一般貿(mào)易方式征稅。單個(gè)不可分割商品價(jià)值超過(guò)2000元限額的，按照一般貿(mào)易進(jìn)口貨物全額征稅。而增值稅/消費(fèi)稅部分，無(wú)論是否超過(guò)限值，均按照法定應(yīng)納稅額的70%征收。新政實(shí)施后，對(duì)于大部分不涉及消費(fèi)稅的商品，納稅額為17%×70% = 11.9%。

行郵稅的“非貿(mào)易性”特點(diǎn)

行郵稅，即行李和郵遞物品進(jìn)口稅的簡(jiǎn)稱，是海關(guān)對(duì)入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收的進(jìn)口稅，主要針對(duì)旅客攜帶和個(gè)人郵遞的自用物品，強(qiáng)調(diào)其“非貿(mào)易性”。行郵稅的征收對(duì)象是超過(guò)海關(guān)總署規(guī)定數(shù)額但仍在合理數(shù)量以內(nèi)的個(gè)人自用進(jìn)境物品，具體包括旅客行李物品、個(gè)人郵遞物品以及其他個(gè)人自用物品。我國(guó)設(shè)有單獨(dú)的行郵稅稅率表，通過(guò)征收行郵稅，可對(duì)一些國(guó)內(nèi)外差價(jià)較大的重點(diǎn)商品根據(jù)不同監(jiān)管對(duì)象進(jìn)行必要和適當(dāng)?shù)恼{(diào)控，以發(fā)揮關(guān)稅的杠桿作用。目前我國(guó)的行郵稅稅率根據(jù)物品類別分別定為10%、20%、30%、50%。由于行郵稅整合了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和關(guān)稅，因此整體稅率水平較一般貿(mào)易要低。

據(jù)了解，目前世界上大多數(shù)國(guó)家沒(méi)有單獨(dú)區(qū)分貨物和物品進(jìn)行征稅，即沒(méi)有單獨(dú)的行郵稅概念。不過(guò)，為確保旅客攜帶少量自用物品免稅入境，各國(guó)都有一個(gè)低值商品的概念。例如，美國(guó)海關(guān)對(duì)200美元以下的商品準(zhǔn)予免稅進(jìn)境，200美元以上至2500美元以下的商品按照簡(jiǎn)易申報(bào)程序進(jìn)行監(jiān)管征稅。

跨境電商稅收爭(zhēng)議

盡管行郵稅強(qiáng)調(diào)“非貿(mào)易性”和“自用”，但實(shí)際上，多數(shù)跨境電商的海淘業(yè)務(wù)利用行郵稅政策來(lái)降低商品的入境稅收成本。這些跨境電商的入境商品未按貿(mào)易性商品申報(bào)，使得其稅收比傳統(tǒng)進(jìn)口貿(mào)易低得多。

不僅如此，一些電商更是巧妙地運(yùn)用50元以下免稅的優(yōu)惠政策，甚至將入境商品拆分，降低單件貨值，以利用50元以下免稅的空子實(shí)現(xiàn)無(wú)成本入境。比如進(jìn)口稅率為10%的零食，若入境500元的零食，需全額繳納50元稅額；但如將其分散為總金額499元，那么49.9元的應(yīng)繳稅額則可全部免征。正因如此，許多傳統(tǒng)貿(mào)易從業(yè)者曾指出，“跨境電商行業(yè)就是一個(gè)基于偷稅漏稅的灰色產(chǎn)業(yè)?！毙朽]稅政策被廣泛濫用，導(dǎo)致目前通過(guò)保稅區(qū)清關(guān)的模式在稅收上不再具有優(yōu)勢(shì)。有關(guān)人士坦言，經(jīng)過(guò)幾年試點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，行郵稅50元以下的免稅額度致使這種清關(guān)模式下跨境電商的繳稅率過(guò)低，甚至出現(xiàn)鉆免稅額度漏洞的現(xiàn)象。

海淘商品免稅政策或調(diào)整

昨日，國(guó)內(nèi)某知名海淘電商的負(fù)責(zé)人表示，關(guān)于行郵稅改革的傳聞已有多次，但此前都未實(shí)施，截至目前他們尚未收到任何官方信息?！皬?024年初開(kāi)始，就常有各個(gè)政府部門前來(lái)征求各種意見(jiàn)，但我們也不清楚具體哪次是針對(duì)稅收的，因?yàn)槊看握髑笠庖?jiàn)的范圍都很廣泛！”該人士說(shuō)道。不過(guò)，她向北青報(bào)記者分析，行郵稅的改革是肯定的，關(guān)鍵是時(shí)機(jī)問(wèn)題。

那么，若此次改革傳言成真，會(huì)對(duì)跨境海淘產(chǎn)生何種影響呢？上述人士介紹，首先，對(duì)于單價(jià)較低的商品，如洗發(fā)水、零食、化妝品等小件商品，以往只要應(yīng)稅額小于50元便可打擦邊球免稅，但若新政策落實(shí)，這些商品都將需要征稅，因此海淘生活用品、食品、母嬰等商品的電商將受到較大影響。據(jù)了解，這類電商可能包括小紅書、蜜芽、聚美優(yōu)品等。其次，按照新規(guī)，對(duì)于單價(jià)在1500元至2000元的較高價(jià)商品，稅收也會(huì)有所提高。她分析，國(guó)家既要鼓勵(lì)消費(fèi)，將原本過(guò)多的海外消費(fèi)拉回國(guó)內(nèi)，同時(shí)也要平衡一般貿(mào)易進(jìn)口和跨境電商進(jìn)口，做到兩碗水端平。

跨境電商的應(yīng)對(duì)之策

面對(duì)可能到來(lái)的稅制改革，各大跨境電商也表達(dá)了自己的觀點(diǎn)并提出了一些應(yīng)對(duì)措施。亞馬遜中國(guó)副總裁牛英華表示，亞馬遜的跨境電商平臺(tái)“海外購(gòu)”從創(chuàng)立之初就涵蓋了多種模式，包括境外直郵、在保稅區(qū)建立貨倉(cāng)或是三單對(duì)碰等方式，且根據(jù)不同的商品、不同的方式，消費(fèi)者需要繳納的稅費(fèi)也有所不同。亞馬遜一直致力于為消費(fèi)者選擇最優(yōu)惠的方式，例如紅酒就一直采用“一般貿(mào)易模式進(jìn)口”的方式，經(jīng)核算后發(fā)現(xiàn)，這種方式對(duì)消費(fèi)者最為劃算。因此，在新稅制實(shí)施后，亞馬遜會(huì)重新進(jìn)行計(jì)算，幫助消費(fèi)者選擇最為合理的方式。

從表面上看，取消50元的免征限制可能會(huì)導(dǎo)致一些客戶的流失，在價(jià)格差距不大的情況下，消費(fèi)者或許會(huì)放棄“海淘”。然而，在一些跨境電商看來(lái)，這與單筆交易限額從1000元提高到2000元一樣，也有有利的一面。唯品會(huì)物流公司副總經(jīng)理武迪表示，這兩項(xiàng)規(guī)定可以提高客單價(jià)，提升毛利率；實(shí)際上，中國(guó)中高端消費(fèi)需求很大，而跨境電商能夠滿足這部分需求。

另有一些電商認(rèn)為，新政對(duì)“保稅倉(cāng)”模式的影響較大，對(duì)“直郵”和“平臺(tái)”型電商的影響相對(duì)較小?！氨６悅}(cāng)”模式是指商家提前將一些可免稅的商品存放在保稅區(qū)，引導(dǎo)消費(fèi)者購(gòu)買相應(yīng)貨品，制造“爆款”，再利用國(guó)內(nèi)快遞低價(jià)、快速的優(yōu)勢(shì)占領(lǐng)市場(chǎng)。而新政出臺(tái)后，由于取消了50元以下免征稅的規(guī)定，保稅區(qū)的優(yōu)勢(shì)減弱，人為制造的“爆款”可能也將不復(fù)存在。一直做平臺(tái)的天貓國(guó)際總經(jīng)理劉鵬表示，低門檻跨境電商的政策紅利即將結(jié)束，平臺(tái)型跨境電商在抵御政策波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)方面具有顯著優(yōu)勢(shì)。

此外，專門為跨境電商制定的稅制也讓一些商家感受到國(guó)家對(duì)行業(yè)的重視。洋碼頭CEO曾碧波表示，“過(guò)去，跨境電商行業(yè)曾被一般貿(mào)易視為一個(gè)基于偷稅漏稅的灰色產(chǎn)業(yè)，而跨境電商稅制新政的實(shí)施將引導(dǎo)行業(yè)‘由亂而治’，進(jìn)入規(guī)范化、機(jī)制化、規(guī)?；母咚侔l(fā)展軌道，這是行業(yè)步入成熟期的標(biāo)志。”