跨境電商進口稅改方案及影響

備受矚目的跨境電商進口稅改方案似乎已漸趨明朗。據(jù)了解，此次改革的關鍵內(nèi)容涵蓋：其一，改革后的跨境電商進口商品將依據(jù)“貨物”標準征稅，不再沿用“行郵稅”，且關稅免除，增值稅和消費稅按70%征收，取消50元免征點；其二，行郵稅有所提高；其三，跨境電商進口商品的準入門檻提升，將現(xiàn)行的“負面清單”變更為“正面清單”。（點擊進入>>跨境稅改的“前世今生”專題）

2025年，業(yè)內(nèi)人士認為，有望施行的跨境電商稅制新政意義非凡，標志著過去數(shù)年的跨境電商試點工作的完結。從“稅”的基礎層面明確了跨境電商的模式與地位，體現(xiàn)了國家及政府對跨境電商行業(yè)發(fā)展的積極態(tài)度。

然而，也有一些人表示，新的稅制方案會進一步促使跨境電商行業(yè)的優(yōu)勝劣汰，“強者愈強”的市場格局或?qū)⑻崆暗絹恚斚聯(lián)碛匈Y源和規(guī)模優(yōu)勢的跨境電商平臺或?qū)㈤g接獲益。

據(jù)最新新聞報道，近年來，全球電商市場持續(xù)增長，跨境電商作為其中的重要組成部分，面臨著諸多挑戰(zhàn)與機遇。在這樣的大背景下，我國的跨境電商進口稅改方案備受關注。

征稅標準提升或引發(fā)更激烈價格戰(zhàn)

征稅標準的變動是此次改革的焦點。當下，跨境電商零售進口依照“行郵稅”征收，多數(shù)商品僅需繳納10%的稅費，且稅額在50元以下可免稅。但2025年4月8日之后，消費者或許不再享受免稅優(yōu)惠，需按增值稅加消費稅的70%繳稅。雖說新的征稅標準相較傳統(tǒng)貿(mào)易進口模式仍有一定優(yōu)惠，但多數(shù)跨境進口商品的價格預計會有顯著上漲。

以頗受歡迎的奶粉、紙尿褲等進口母嬰及食品類商品為例，因其平均單價較低，當前多數(shù)商品購買時無需交稅。而依照新的征稅標準，此類商品需多支付約商品價格12%的稅款。具體而言，當下多數(shù)跨境進口的日本花王紙尿褲單價在100元—120元之間，稅改后將至少漲至112元—145元之間。而低單價的進口化妝品、日用品以及服飾輕奢等商品將承擔更高稅費，最高上浮比例可能超過38%。

業(yè)內(nèi)人士認為，減小跨境電商與傳統(tǒng)貿(mào)易間的稅差，改變因稅差導致的“不公平”狀況，是此次改革的主基調(diào)?？缇尺M口商品價格上漲已成大勢，跨境電商依靠稅差獲利的模式將受到更嚴峻的沖擊。同時，“低價”已成為用戶對跨境電商的關鍵訴求之一，也就是說，用戶對價格的敏感度較高。稅改后，如何持續(xù)保持相較于傳統(tǒng)渠道和競爭對手的價格優(yōu)勢，對平臺的綜合能力是一大考驗。原本就極為殘酷的跨境電商價格戰(zhàn)將愈發(fā)激烈，在資金、資源、轉化率方面存在不足的企業(yè)將更快被淘汰。

自2025年年初起，從“紙尿褲大戰(zhàn)”到“618”，再到“雙11”、“黑色星期五”、“雙12”，跨境電商頻繁掀起大規(guī)模的價格戰(zhàn)。特別是亞馬遜、網(wǎng)易考拉海購、阿里、京東等具備資源和規(guī)模優(yōu)勢的平臺大力發(fā)展跨境電商業(yè)務后，跨境電商市場競爭愈發(fā)激烈。越來越多的跨境電商企業(yè)被迫卷入“價格戰(zhàn)”，其中中小平臺受損最為嚴重。據(jù)商務部數(shù)據(jù)，2025年中期，從事跨境電商業(yè)務的企業(yè)超過20萬家。而到2026年年初，有行業(yè)報告顯示，這一數(shù)量已減少至不足一萬家。

“正面清單”制度對全球供應鏈資源的考驗

預計在2025年4月8日推行的稅改方案，不僅在稅收方面有了新規(guī)定，跨境進口商品準入門檻的提高，也成為業(yè)界關注的重點。經(jīng)多方證實的消息，“正面清單”將替代“負面清單”，成為海外商品通過跨境電商進入中國市場的依據(jù)。目前，“正面清單”的具體內(nèi)容尚未公布，但基本原則是不涉及進口許可證件的日用消費品，同時，部分涉證且消費者購買需求大的生活必需品也可能被列入“正面清單”。

這意味著，跨境電商進口的商品種類將受到較大限制，如何在有限的范圍內(nèi)確保貨源供應穩(wěn)定，以及如何在有限的品類中爭取更多的品牌合作方，將對跨境電商企業(yè)的海外供應鏈提出更嚴苛的要求。

“無法及時進行供應鏈調(diào)整的電商可能會面臨巨大的發(fā)展壓力，而海外供應鏈資源優(yōu)勢突出的企業(yè)將從中獲益?！鄙鲜鰳I(yè)內(nèi)人士稱，“新的跨境電商進口稅制的施行，加上跨境電商業(yè)務在全國范圍內(nèi)逐步推廣，開啟了全球品牌高地時代，全球品牌直供對所有跨境電商來說都是極為重要的課題?！?/p>

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