跨境電商赴美經(jīng)營的稅務(wù)合規(guī)問題

在跨境電商蓬勃發(fā)展的當(dāng)下，赴美經(jīng)營的企業(yè)主們都清楚稅務(wù)合規(guī)的關(guān)鍵意義。依據(jù)法律規(guī)定，每年按時向美國稅務(wù)部門（IRS）提交精準(zhǔn)無誤的稅務(wù)申報，是企業(yè)必須承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)。需注意的是，報稅和交稅并非同一概念，即便無需交稅，也必須進(jìn)行申報。而只有那些從未開展運營或是準(zhǔn)備注銷的美國公司，才有資格辦理“零申報”。

近期，我們接到一位選擇“零申報”客戶的咨詢。該客戶在2023年通過第三方平臺開展業(yè)務(wù)并產(chǎn)生交易記錄，但當(dāng)時卻選擇了“零申報”。就在2025年，他意外地收到了美國國稅局（IRS）的通知。通知要求他在2025年11月21日之前提交FORM 15113表格，并補繳高達(dá)109,063美金的稅款。原來，IRS在對其稅務(wù)情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)了與“零申報”不符的財務(wù)記錄及第三方信息。據(jù)最新新聞報道，近年來美國國稅局對于稅務(wù)申報的審查力度不斷加強，以確保稅收的合規(guī)性。

什么是“零申報”？

零申報指的是，當(dāng)公司在財年內(nèi)未產(chǎn)生任何營業(yè)收入或支出時，向稅務(wù)局申報公司無任何財務(wù)活動。這種申報方式僅適用于在該財年內(nèi)沒有實際運營的公司，包括從未開始經(jīng)營的公司以及計劃注銷但尚未正式完成注銷的公司。

通俗來講，就是向IRS（美國國稅局）表明：“我這一年沒有任何經(jīng)營活動，自然也就無需交稅了！”

然而，有了前面提到的案例作為教訓(xùn)，企業(yè)在申請零申報時必須謹(jǐn)慎，務(wù)必確保以下幾點：

公司銀行賬戶無任何資金流動記錄，即銀行賬戶沒有任何資金的存入或支出；沒有與客戶或供應(yīng)商發(fā)生過任何交易；公司沒有在美國雇傭員工；未涉及在美國使用專利、商標(biāo)或設(shè)計等知識產(chǎn)權(quán)的授權(quán)；沒有在美國托付代銷任何產(chǎn)品；沒有在美國產(chǎn)生或獲取任何利潤或收益。

不能進(jìn)行“零申報”的情況

以下這些情況是不允許進(jìn)行零申報的：

公司所開設(shè)的銀行賬戶中存在公司的運營記錄；公司開展過對外貿(mào)易，并在海關(guān)部門或物流公司等有相關(guān)記錄；公司與美國的客商進(jìn)行過商品、貨物的購銷交易；公司已經(jīng)在美國聘請了雇員；公司已經(jīng)獲得了在美國使用專利以及商標(biāo)等的權(quán)利；公司能夠在美國利用動產(chǎn)獲取租金或租借費等收入；公司在美國有托付代銷的行為；公司有從美國獲得或在美國產(chǎn)生的公司利潤。

美國公司“零申報”會帶來哪些風(fēng)險？

1、收到罰單，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控

美國稅局每年都會對部分公司進(jìn)行抽樣調(diào)查。倘若公司不符合零申報的條件，除了需要補繳稅款外，還可能會根據(jù)具體情況被處以罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，可能會被美國稅務(wù)局提起檢控。

2、不據(jù)實報稅，離岸賬戶被銀行強制關(guān)閉

如果賬戶資金有往來情況但仍進(jìn)行“零申報”，稅務(wù)局會要求補交以往的稅費。瞞稅漏稅情節(jié)嚴(yán)重的，會導(dǎo)致美國銀行賬戶被凍結(jié)，情況較輕的要求重新補做申報，嚴(yán)重的則會使離岸賬戶被強制關(guān)停。

3、7年內(nèi)美國政府可能會重查公司賬戶

如果美國公司有實際經(jīng)營活動，但仍然選擇零申報，美國稅務(wù)局在7年內(nèi)有權(quán)要求審查公司賬目。美國稅局可以通過銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對該美國公司進(jìn)行查賬。若公司提供的文件不符合零申報的條件，就可能被視為瞞稅或逃稅。

總之，在美國經(jīng)營公司并進(jìn)行報稅是一項極為復(fù)雜的工作，每個州的稅收制度都有所不同，而且美國稅局的審查極為嚴(yán)格，對偷稅逃稅等違法行為的懲處也相當(dāng)嚴(yán)厲。

（來源：Ken叔稅服你）

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