【編者按】在跨境電商的日常運(yùn)營(yíng)中，與各國(guó)稅務(wù)的打交道是不可避免的。稅務(wù)的變動(dòng)對(duì)跨境電商有著深遠(yuǎn)影響，及時(shí)掌握全球各國(guó)稅務(wù)制度的變化，有助于跨境電商評(píng)估和衡量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。2025年，風(fēng)口星網(wǎng)梳理了近期多個(gè)國(guó)家的稅制變化，以供讀者參考。

1、歐盟：加拿大免稅貿(mào)易協(xié)定將從4月份開始執(zhí)行

2025年2月15日，歐洲議會(huì)以408票贊成、254票反對(duì)、33票棄權(quán)的結(jié)果，通過了歐盟與加拿大的全面經(jīng)貿(mào)協(xié)定（CETA），該協(xié)定暫定于4月份開始實(shí)施。

依據(jù)CETA協(xié)議，加拿大政府計(jì)劃每年為從歐盟進(jìn)口的物品免除4億歐元（約合4.255億美元）的關(guān)稅。待協(xié)議完全施行后，這一數(shù)值將提升至5億多歐元。

歐洲議會(huì)指出，“CETA并不會(huì)消除公共服務(wù)、視聽和運(yùn)輸服務(wù)或特定農(nóng)產(chǎn)品（如奶制品、家禽類以及蛋類）領(lǐng)域的關(guān)稅壁壘。從加拿大進(jìn)口的產(chǎn)品必須符合所有歐盟產(chǎn)品的法律法規(guī)?！?/p>

此外，CETA還涵蓋了一個(gè)新的解決投資者與國(guó)家爭(zhēng)端的機(jī)制：公共投資法院系統(tǒng)。

歐盟貿(mào)易專員Cecilia Malmstr?m對(duì)CETA表示熱烈歡迎，她稱：“加拿大是重要的經(jīng)濟(jì)伙伴，歐盟與加拿大之間的年貿(mào)易額接近1萬億歐元。一旦加拿大議會(huì)批準(zhǔn)該協(xié)議，接下來的關(guān)鍵就是迅速且有效地將其落實(shí)。如此一來，大西洋兩岸的公民和企業(yè)都將很快從中獲益?！?/p>

2、西班牙針對(duì)海外資產(chǎn)未申報(bào)的罰款被批過高

歐盟委員會(huì)要求西班牙降低對(duì)“納稅人未申報(bào)海外資產(chǎn)”的罰款標(biāo)準(zhǔn)。

委員會(huì)表示，盡管西班牙政府有權(quán)要求納稅人向當(dāng)局提供其在歐盟或歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)所擁有的資產(chǎn)信息，但對(duì)于未按規(guī)定申報(bào)資產(chǎn)的納稅人所設(shè)定的罰款“過高”。

該委員會(huì)指出，此罰款數(shù)額遠(yuǎn)高于對(duì)未申報(bào)國(guó)內(nèi)資產(chǎn)的處罰，并擔(dān)憂這種規(guī)定可能會(huì)對(duì)企業(yè)和個(gè)人在歐洲單一市場(chǎng)（EU Single Market）上的投資或跨境活動(dòng)產(chǎn)生阻礙。

委員會(huì)期望自身的意見能夠得到重視。倘若西班牙政府在兩個(gè)月內(nèi)未能給予滿意答復(fù)，委員會(huì)將向歐洲法院起訴西班牙政府。

3、美國(guó)零售商與特朗普討論稅制改革

2025年2月15日，美國(guó)零售業(yè)協(xié)會(huì)以及幾家美國(guó)大型零售公司的首席執(zhí)行官與總統(tǒng)特朗普會(huì)面，就美國(guó)的稅務(wù)改革展開討論，并對(duì)邊境調(diào)整的建議表示反對(duì)。

在白宮的“意見聽取會(huì)”（Listening Session）開場(chǎng)致辭中，總統(tǒng)再次強(qiáng)調(diào)，他的政府“將大幅度降低稅率，涵蓋每一個(gè)行業(yè)的每一個(gè)人，包括個(gè)人和企業(yè)”。

他表示，美國(guó)稅法將進(jìn)行改革，“以助力中等收入家庭和美國(guó)企業(yè)的發(fā)展與繁榮，稅收改革是真正能夠影響我們經(jīng)濟(jì)的絕佳機(jī)會(huì)之一，所以我們正在規(guī)劃一個(gè)大規(guī)模的稅改方案”。

他并未提及與共和黨存在爭(zhēng)議的邊境調(diào)節(jié)稅（Border Adjustment Tax）。該提案主張對(duì)進(jìn)口商品征稅，并對(duì)出口貨物提供退稅。然而，這一提案遭到了批評(píng)，原因是它可能會(huì)增加日常進(jìn)口消費(fèi)品（包括食品、天然氣和服裝）的成本。

正因如此，像零售商這類嚴(yán)重依賴進(jìn)口的美國(guó)公司強(qiáng)烈指出，“邊境調(diào)節(jié)稅”的推行或許會(huì)在未來“抵消”降低公司稅所帶來的益處。

不過，在與總統(tǒng)會(huì)晤后，美國(guó)零售業(yè)協(xié)會(huì)（RILA）發(fā)布的聲明中也未提及“邊境調(diào)節(jié)稅”。RILA主席Bill Rhodes只是強(qiáng)調(diào)：“我們著重強(qiáng)調(diào)了對(duì)個(gè)人和公司進(jìn)行稅務(wù)改革的重要性，零售業(yè)是全美最大的私營(yíng)部門雇主，為4200多萬個(gè)美國(guó)崗位提供了支持。總統(tǒng)清楚我們會(huì)支持所有推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的政策，我們認(rèn)為這些政策將引發(fā)更大規(guī)模的國(guó)內(nèi)投資。”

2025年的中國(guó)跨境電商依然會(huì)在諸多不穩(wěn)定因素中前行，各國(guó)對(duì)來自中國(guó)產(chǎn)品的要求會(huì)更為嚴(yán)格，無論是產(chǎn)品流入渠道的規(guī)范性，還是產(chǎn)品質(zhì)量的保障，都將對(duì)中國(guó)賣家的整體素質(zhì)以及中國(guó)出口電商提出更高的要求。在此過程中，海外各國(guó)可能會(huì)通過稅制來構(gòu)建一定的“貿(mào)易壁壘”，以維護(hù)本國(guó)商企的利益。近年來，中國(guó)跨境電商在稅務(wù)方面面臨諸多挑戰(zhàn)，比如不少賣家曾在歐洲因VAT問題遭受損失，也有因“謊報(bào)低報(bào)”貨值而被清退扣押的情況。因此，了解目的國(guó)稅制，合法有效地進(jìn)行避稅，是2025年賣家必須掌握的技能。（編譯/風(fēng)口星網(wǎng) 李華）