在跨境電商的舞臺(tái)上，越來(lái)越多的賣(mài)家選擇在美國(guó)擁有或租用倉(cāng)庫(kù)，以提升物流效率和客戶滿意度。這一決策背后卻隱藏著復(fù)雜的銷(xiāo)售稅風(fēng)險(xiǎn)。

今天，我們就來(lái)深入解讀這一問(wèn)題，幫助賣(mài)家們更好地應(yīng)對(duì)稅務(wù)挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)出海。

PART.01 本地倉(cāng)優(yōu)勢(shì)與稅務(wù)"煩惱"

擁有本地倉(cāng)無(wú)疑為賣(mài)家?guī)?lái)了諸多好處。它能夠加快交貨時(shí)間，讓客戶更快地收到商品，從而提高客戶滿意度。

本地倉(cāng)也有助于賣(mài)家接觸更廣泛的客戶群體，拓展市場(chǎng)份額。

這種優(yōu)勢(shì)也伴隨著稅務(wù)上的"煩惱"。一旦在美國(guó)使用本地倉(cāng)，就很容易觸發(fā)復(fù)雜的銷(xiāo)售稅義務(wù)。

PART.02 物理關(guān)聯(lián)觸發(fā)銷(xiāo)售稅義務(wù)

在美國(guó)，公司和某個(gè)州存在"有形的"聯(lián)系時(shí)，就會(huì)觸發(fā)物理關(guān)聯(lián)。

例如，如果賣(mài)家在德克薩斯州有倉(cāng)庫(kù)，那么就會(huì)在該州建立物理關(guān)聯(lián)。

若有客戶也在德克薩斯州并通過(guò)獨(dú)立站下單，賣(mài)家就有向州申請(qǐng)銷(xiāo)售稅號(hào)并向客戶收取銷(xiāo)售稅的義務(wù)。

需要注意的是即使倉(cāng)庫(kù)由第三方物流供應(yīng)商管理，但庫(kù)存所有者是賣(mài)家公司，依舊需要繳納銷(xiāo)售稅。

PART.03 經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)可能觸發(fā)銷(xiāo)售稅義務(wù)

除了物理關(guān)聯(lián)，經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)也可能觸發(fā)銷(xiāo)售稅義務(wù)。

如果公司產(chǎn)品在某些州銷(xiāo)售額超過(guò)一定金額，比如在加州某一年銷(xiāo)售額超過(guò) 50 萬(wàn)美元，即使公司在該州沒(méi)有倉(cāng)庫(kù)，也可能因觸發(fā)經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)而需要向該州稅務(wù)局申請(qǐng)銷(xiāo)售稅號(hào)，并向客戶收取和繳納銷(xiāo)售稅。而且，每個(gè)州的經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)門(mén)檻由各個(gè)州自主決定，且除銷(xiāo)售額外，有些州還把"交易筆數(shù)"納入經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)考慮范圍。

PART.04 臨時(shí)租用倉(cāng)庫(kù)及使用亞馬遜FBA倉(cāng)庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于短期存儲(chǔ)或在展會(huì)上出售商品的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，很容易忽略銷(xiāo)售稅帶來(lái)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

因?yàn)榧词故嵌唐?、暫時(shí)性倉(cāng)儲(chǔ)或參加展會(huì)并試圖售賣(mài)貨品，都可能被州視為存在物理關(guān)聯(lián)。

而對(duì)于使用亞馬遜 FBA 倉(cāng)庫(kù)的賣(mài)家，需隨時(shí)跟蹤倉(cāng)儲(chǔ)位置。一旦與某個(gè)州建立關(guān)聯(lián)或預(yù)期會(huì)在一段時(shí)間后建立關(guān)聯(lián)，建議及時(shí)向該州稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)銷(xiāo)售稅號(hào)。

每個(gè)州注冊(cè)銷(xiāo)售稅號(hào)所需文件不同，有些州甚至要求 ITIN 等個(gè)人稅號(hào)。