1. 為何需要注冊(cè)增值稅稅號(hào)（VAT）？

答：當(dāng)您在歐洲地區(qū)利用本地倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)貨物并對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)，所產(chǎn)生的訂單需要繳納增值稅（VAT）。為了完成這一繳稅過(guò)程，您需要擁有一個(gè)屬于自己的納稅主體編碼，即VAT稅號(hào)。沒(méi)有VAT稅號(hào)的賣(mài)家就如同在街頭擺攤，需要時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)部門(mén)的檢查和額外的費(fèi)用。而擁有VAT稅號(hào)的賣(mài)家則如同擁有合法營(yíng)業(yè)執(zhí)照的商家，可以正規(guī)經(jīng)營(yíng)。

2. VAT與EORI的區(qū)別

VAT稅號(hào)主要用于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，賣(mài)家在銷(xiāo)售過(guò)程中必須包含已計(jì)算的銷(xiāo)售增值稅（貨物最終售價(jià)的1/6）。而EORI號(hào)則是經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)者登記與識(shí)別碼的簡(jiǎn)稱(chēng)，是歐盟國(guó)家內(nèi)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，特別是進(jìn)出口業(yè)務(wù)的個(gè)人或企業(yè)所必需的一個(gè)登記號(hào)碼。無(wú)論是否有VAT稅號(hào)，只要是以進(jìn)口方的名義將貨物進(jìn)口到英國(guó)，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅（IMPORT VAT）的退稅（僅對(duì)擁有VAT稅號(hào)的商家），就必須向海關(guān)提交EORI號(hào)碼。VAT和EORI號(hào)碼都具有唯一性，對(duì)應(yīng)的EORI號(hào)碼格式通常為GB-VAT號(hào)-000，無(wú)連字符。

3. 哪些情況下需要注冊(cè)VAT？

答：只要您使用了歐洲海外倉(cāng)，就需要注冊(cè)VAT。

4. 最佳的VAT注冊(cè)時(shí)間是什么時(shí)候？

答：只要您在歐洲使用海外倉(cāng)（包括亞馬遜倉(cāng)庫(kù)），就需要注冊(cè)VAT。最好在發(fā)貨前完成VAT的注冊(cè)。

5. VAT是個(gè)人還是公司注冊(cè)？

答：公司或個(gè)人均可注冊(cè)，具體取決于店鋪的主體。如果店鋪主體是公司，則需要公司注冊(cè)VAT；如果是個(gè)人，則個(gè)人注冊(cè)。

6. VAT稅是如何計(jì)算的？賣(mài)家應(yīng)繳納多少稅金？

歐洲各國(guó)的增值稅率如下：

英國(guó)：主稅率20%，低稅率7.5%

德國(guó)：稅率19%

法國(guó)：稅率20%

西班牙：稅率21%

意大利：稅率22%

7. 有庫(kù)存才需要VAT還是有銷(xiāo)售就要VAT？

在德國(guó)只要有庫(kù)存或者遠(yuǎn)程銷(xiāo)售超過(guò)限額就需要VAT，其他國(guó)家則通常在有庫(kù)存的情況下需要。

8. 如果不開(kāi)通VAT，只是不能通過(guò)FBA發(fā)貨嗎？自發(fā)貨是否可行？

除德國(guó)外，其他國(guó)家的自發(fā)貨是可以的。

9. 對(duì)于直發(fā)德國(guó)的貨物，從何時(shí)開(kāi)始需要注冊(cè)VAT？在德國(guó)只要有銷(xiāo)售就需要注冊(cè)VAT嗎？

只要您在德國(guó)有銷(xiāo)售行為就需要注冊(cè)VAT。

10. 如果是歐洲站的老賬戶，已開(kāi)通泛歐計(jì)劃，現(xiàn)在要求注冊(cè)五國(guó)VAT，只注冊(cè)一個(gè)國(guó)家可以嗎？其他四國(guó)是否會(huì)被關(guān)閉賬戶？

不可以只注冊(cè)一個(gè)國(guó)家，否則其他四個(gè)國(guó)家的賬戶可能會(huì)被關(guān)閉，嚴(yán)重時(shí)甚至已注冊(cè)的VAT賬戶也會(huì)被禁止FBA入庫(kù)。

11. 從英國(guó)遠(yuǎn)程發(fā)貨到德國(guó)，會(huì)雙向交稅嗎？

不會(huì)。

12. 英國(guó)目前是如何進(jìn)行稅務(wù)查檢的？

稅務(wù)查檢通常由稅局通過(guò)郵件通知。通常按照郵件的要求回復(fù)即可完成查檢流程。

13. 在英國(guó)進(jìn)口貨物并使用德國(guó)的VAT稅號(hào)在德國(guó)銷(xiāo)售時(shí)，能否進(jìn)行稅額抵扣？

不能跨國(guó)進(jìn)行稅額抵扣。

14. 當(dāng)涉及遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額超過(guò)限制時(shí)，是以平臺(tái)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)還是申報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)？

以申報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

15. 清關(guān)時(shí)產(chǎn)品申報(bào)是應(yīng)按進(jìn)貨價(jià)還是銷(xiāo)售價(jià)進(jìn)行申報(bào)？

清關(guān)時(shí)產(chǎn)品申報(bào)應(yīng)按照進(jìn)貨價(jià)進(jìn)行申報(bào)。

（參考來(lái)源：跨境電商稅務(wù)指南）