法國反欺詐法案即將于2020年1月31日前生效，引起了不少跨境賣家對法國VAT注冊申報(bào)問題的關(guān)注。以下就關(guān)于法國VAT的注冊和申報(bào)等問題為大家做出一些解析和指導(dǎo)。

法國VAT注冊與英德差異解讀

相較于英國與德國，法國的VAT注冊過程中有一個(gè)明顯的差異，那就是法國要求賣家必須在當(dāng)?shù)卦O(shè)置稅務(wù)代表。這一環(huán)節(jié)的設(shè)定，是法國稅務(wù)系統(tǒng)的一大特色。

什么是稅務(wù)代表？

稅務(wù)代表（Fiscal Representative）在法國是一個(gè)重要的角色。它是賣家與歐洲當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通的橋梁。每一位賣家都只能通過其指定的財(cái)稅代表與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，并由其進(jìn)行代理申報(bào)。稅務(wù)代表負(fù)責(zé)處理與稅務(wù)有關(guān)的一切事務(wù)，如申請稅號、查詢備案及納稅申報(bào)等。當(dāng)出現(xiàn)稅務(wù)問題時(shí)，如逃稅、偷稅、漏稅等，稅務(wù)代表需承擔(dān)相應(yīng)的連帶責(zé)任。

跨境賣家能否自行申報(bào)法國VAT？

在實(shí)行“財(cái)稅代表制度”的法國，跨境賣家的VAT注冊與申報(bào)流程與德國和英國有所不同。根據(jù)法國的稅務(wù)政策規(guī)定，非居民納稅人在法國進(jìn)行增值稅征稅范圍內(nèi)的交易時(shí)，必須進(jìn)行增值稅登記。如果該非居民納稅人不是歐盟居民，那么其必須指定一個(gè)法國人作為其增值稅代理人，即我們常說的稅務(wù)代表。跨境賣家的法國VAT是不能自行注冊申報(bào)的。

哪些跨境賣家需要注冊法國VAT？

主要有以下幾種情況：

1. 公司不在法國，但會(huì)在法國境內(nèi)儲存并配送訂單。

2. 庫存地址位于歐盟其他國家，但產(chǎn)品銷往法國并產(chǎn)生銷售金額，遠(yuǎn)程銷售額達(dá)到35,000以上。

3. 在法國境內(nèi)有存放庫存或配送訂單等情況，都可能產(chǎn)生增值稅登記義務(wù)。

法國VAT注冊所需資料

申請法國VAT需要準(zhǔn)備以下資料：

1. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

2. 股東及法人董事的護(hù)照、身份證（需翻譯件）

3. 針對中國大陸公司，需提供企業(yè)最新法人/董事證明或商事登記截圖；香港及歐盟本地公司需提供存續(xù)證明書及信譽(yù)良好證明書。

4. 歐洲銀行賬號

5. 法人的住址證明，至少需提供兩個(gè)，例如水電煤電氣賬單、房產(chǎn)證等。

6. 電商平臺交易截圖、交易平臺信息及平臺賬號等。

法國VAT如何計(jì)算？

法國的進(jìn)口稅包括關(guān)稅（IMPORT DUTY）和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。而銷售VAT的計(jì)算涉及到稅后銷售價(jià)格、稅率等多個(gè)因素。進(jìn)口增值稅部分是商家在繳納銷售VAT時(shí)可以抵扣的。實(shí)際繳納的VAT是銷售VAT減去進(jìn)口VAT和其他可抵扣金額。

法國增值稅申報(bào)時(shí)間與流程

在法國注冊的增值稅可以進(jìn)行每月或每季度申報(bào)。大部分稅務(wù)代理選擇每月申報(bào)，且需在下個(gè)月的規(guī)定日期前提交并繳納稅款。申報(bào)流程大致為：賣家提供VAT transaction report等資料給稅務(wù)代理，稅務(wù)代理核算稅金并確認(rèn)完稅金后轉(zhuǎn)交給稅務(wù)機(jī)關(guān)或賣家繳納稅款。之后，法國稅局會(huì)發(fā)送VAT Return回執(zhí)給賣家。申報(bào)資料包括VAT transaction report、FR summary等。如果賣家除了亞馬遜之外還有其它平臺銷售記錄，需要提供其平臺銷售報(bào)告表。

最后提醒大家，對J&P會(huì)計(jì)師事務(wù)所感興趣的賣家可以點(diǎn)擊此處了解咨詢相關(guān)服務(wù)。以上內(nèi)容是針對法國VAT注冊與申報(bào)的相關(guān)解讀與指導(dǎo)，不代表風(fēng)口星網(wǎng)的立場，僅供大家參考和學(xué)習(xí)。