歐盟近期實施了一項重要的增值稅電子商務(wù)一攬子計劃，旨在讓所有企業(yè)在簡化、公平的競爭環(huán)境中成長。為此，歐盟對《增值稅指令》進行了多項修訂，這些修訂將于2021年7月1日起生效，將對跨境電子商務(wù)活動適用的增值稅規(guī)則產(chǎn)生重大影響。

這一變革是由歐盟理事會通過《第2019/1995號指令》（即電子商務(wù)增值稅指令）在2019年11月確立的。該指令的實施涉及電子商務(wù)供應(yīng)鏈中的各個環(huán)節(jié)，從歐盟內(nèi)部和外部的在線銷售市場、平臺、賣家，到郵政運營商、快遞公司、海關(guān)和稅務(wù)管理等，直至消費者。

此次稅改的主要變化在于，從2021年7月1日起，跨境企業(yè)對消費者（B2C）電子商務(wù)活動的增值稅規(guī)則將有所調(diào)整。這些調(diào)整旨在克服跨境在線銷售的稅收障礙，解決遠程銷售商品所用增值稅制度和低價值進口貨物的問題。具體的稅改政策包括：

1. 通過一站式申報服務(wù)（OSS）注冊，在線賣家（包括在線市場/平臺）可以方便地在任何一個歐盟成員國注冊增值稅，并可在該成員國完成向其他成員國申報和繳納增值稅的操作。

2. 歐盟內(nèi)部現(xiàn)有的商品遠程銷售閾值將被新的歐盟范圍閾值取代，該閾值為1萬歐元。低于此閾值的商品仍需在發(fā)貨的成員國繳納增值稅。

3. 針對在線市場/平臺（如亞馬遜、ebay等）引入了特殊規(guī)定，將其視為供應(yīng)商，并在特定情況下承擔(dān)增值稅代扣代繳的義務(wù)。例如，對于從歐盟以外進口到歐盟內(nèi)在價值不超過150歐元的貨物，無論賣方是歐盟還是非歐盟賣家，都由在線平臺代扣代繳；對于非歐盟企業(yè)的賣家，其貨物已存儲在歐盟境內(nèi)并銷售給歐盟境內(nèi)消費者，無論貨物價值多少，也由在線平臺代扣代繳。

4. 針對在線市場/平臺還引入了新的信息記錄保存要求。需要保存的信息包括公司名稱、地址、銀行賬戶信息、增值稅號；商品描述、價值、發(fā)送或運輸終止地、供應(yīng)時間、訂單號；服務(wù)描述、價值、確定供應(yīng)地和供應(yīng)時間的信息、訂單號等。

5. 歐盟將取消價值不超過22歐元小額貨物進口時免征增值稅的政策。這意味著所有在歐盟進口的商品都必須繳納增值稅。針對從第三國/地區(qū)進口至歐盟內(nèi)在價值不超過150歐元的商品，建立了一個新的進口一站式服務(wù)機制（IOSS），以簡化申報和支付增值稅的流程。

關(guān)于此次稅改，一些常見問題的解答如下：

Q1: 歐盟稅改政策適用于所有歐盟成員國嗎？答：是的，此次增值稅改革適用于所有歐盟成員國。

Q2: “內(nèi)在價值”是什么意思？答：內(nèi)在價值是指出口至歐盟關(guān)稅區(qū)的物品本身的價格，不包括運輸和保險費用，也不包括其他可識別的稅費。

Q3: 歐盟增值稅代扣代繳政策何時開始實施？答：該政策從2021年7月1日開始實施。原定于2021年1月1日實施的增值稅新政因疫情延期了6個月。

Q4: 從2021年7月1日起，歐盟增值稅新政策實施后是否所有進口商品都需要交稅？答：是的，歐盟取消了進口價值不超過22歐元的貨物的免征進口增值稅規(guī)定，因此所有進口至歐盟的貨物都需要繳納增值稅。為了更好地幫助賣家應(yīng)對這一變革，亞馬遜為賣家推出了亞馬遜增值稅整合服務(wù)。選擇TB Accountants可以幫助賣家在歐洲七國（英國、德國等）注冊并申報增值稅，并可自由選擇想要注冊稅號或申報增值稅的國家。最多可同時選擇七個國家。

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