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2025年B2B和Intrastat申報的區(qū)別及相關(guān)事宜

2025-02-12 1:54:39
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B2B和Intrastat申報的區(qū)別及相關(guān)事宜

2025年,不少賣家對B2B和Intrastat申報的區(qū)別存在疑問,實際上B2B申報屬于Intrastat申報的一種。B2B主要涉及資金進出與商業(yè)往來,存在實際交易。而Intrastat則是歐盟的一個統(tǒng)計系統(tǒng)。

在歐洲國家,VAT稅號分為本土稅號和歐盟稅號。本土稅號一般用于B2C訂單申報,歐盟稅號則用于B2B交易申報。

以意大利為例,Intrastat是用于收集歐盟內(nèi)部貨物貿(mào)易信息的統(tǒng)計系統(tǒng),企業(yè)需通過Intrastat報表記錄所有在歐盟內(nèi)部進行的跨國B2B交易。歐盟法規(guī)規(guī)定,歐盟內(nèi)跨國B2B銷售為免稅銷售,雖無需賣家繳稅,但需通過Intrastat申報表明貨物去向。意大利的Intrastat申報包含IT to EU,即跨國B2B銷售申報(包括企業(yè)訂單、貨物移倉)以及跨國B2B采購申報(包括企業(yè)訂單、貨物移倉)。

Intrastat申報閾值方面,銷售無閾值,只要有相關(guān)銷售就必須進行Intrastat銷售申報;采購閾值為35萬歐,大于等于35萬歐就必須做Intrastat采購申報。需注意,起征點計算是根據(jù)前四個季度的B2B交易金額總和進行,并非自然年Q1 - Q4季度。

對于跨境賣家來說,Intrastat銷售包括跨國B2B交易和亞馬遜移倉,跨國B2B交易是賣家與另一跨國已注冊增值稅號的買家間的零稅率交易;亞馬遜移倉稱為FC - transfer,指貨物由一國倉庫轉(zhuǎn)移到另一國。Intrastat采購包括清關(guān)遞延和亞馬遜移倉,即由其他歐盟國家發(fā)到申報國的貨物。由此可知,Intrastat申報和B2B申報是包含關(guān)系,B2B申報只是Intrastat申報的一部分。

2025年B2B和Intrastat申報的區(qū)別及相關(guān)事宜

意大利Intrastat申報所需資料如下:Intrastat銷售,即由倉儲國發(fā)到其他歐盟國家的貨物,需跨國B2B交易發(fā)票、亞馬遜移倉IT - EU;Intrastat采購,即由其他歐盟國家發(fā)到申報國的貨物,如清關(guān)遞延、亞馬遜移倉EU - IT。

意大利Intrastat申報相關(guān)罰款規(guī)定如下:Intrastat報表提交,用于稅收及統(tǒng)計目的的數(shù)據(jù)的漏報、遲報、不完整、不正確、不規(guī)范的申報,都會產(chǎn)生罰款。但自主更正不正確申報,補報遺漏的數(shù)據(jù),收到海關(guān)相關(guān)通知后三十天內(nèi)更正申報的除外。未及時、準(zhǔn)確提交Intrastat申報存在以下情況罰款:未提交Intrastat申報,每份罰款500 - 1000歐元;收到海關(guān)相關(guān)部門通知后三十天內(nèi)補報,每份罰款250 - 500歐元;提交不完整、不正規(guī)報表,每份罰款500 - 1000歐元;提交錯誤信息,罰款100歐元。若發(fā)生以上多個違法行為,罰款將增加25% - 200%。

在此,要特別提醒歐洲西班牙站點的客戶,如申請了歐盟稅號(即ES稅號),務(wù)必做ECT申報(屬于B2B申報的一種)。只要是在歐盟內(nèi)產(chǎn)生了跨境B2B交易(銷售或者采購貨物及服務(wù))或者轉(zhuǎn)讓成員貨物的任何應(yīng)稅人員都需要進行ECL申報,尤其是歐盟稅號生效/歐盟稅號申請中以及有歐盟稅號需求的。若未進行申報,可能會導(dǎo)致ES稅號失效以及產(chǎn)生不必要的罰款,還可能影響開具跨境B2B發(fā)票。

【相關(guān)新聞】據(jù)最新消息,近期歐盟對于跨境貿(mào)易的監(jiān)管力度有所加強,尤其是在稅務(wù)申報方面,各成員國都在積極落實相關(guān)政策,以確保貿(mào)易的合法性和規(guī)范性??缇迟u家們需密切關(guān)注政策變化,及時準(zhǔn)確地進行稅務(wù)申報,避免不必要的損失。

(來源:跨境白武士James) 以上內(nèi)容屬作者個人觀點,不代表風(fēng)口星跨境立場!本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載,轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?

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