B2B和Intrastat申報的區(qū)別及相關(guān)事宜

2025年，不少賣家對B2B和Intrastat申報的區(qū)別存在疑問，實際上B2B申報屬于Intrastat申報的一種。B2B主要涉及資金進出與商業(yè)往來，存在實際交易。而Intrastat則是歐盟的一個統(tǒng)計系統(tǒng)。

在歐洲國家，VAT稅號分為本土稅號和歐盟稅號。本土稅號一般用于B2C訂單申報，歐盟稅號則用于B2B交易申報。

以意大利為例，Intrastat是用于收集歐盟內(nèi)部貨物貿(mào)易信息的統(tǒng)計系統(tǒng)，企業(yè)需通過Intrastat報表記錄所有在歐盟內(nèi)部進行的跨國B2B交易。歐盟法規(guī)規(guī)定，歐盟內(nèi)跨國B2B銷售為免稅銷售，雖無需賣家繳稅，但需通過Intrastat申報表明貨物去向。意大利的Intrastat申報包含IT to EU，即跨國B2B銷售申報（包括企業(yè)訂單、貨物移倉）以及跨國B2B采購申報（包括企業(yè)訂單、貨物移倉）。

Intrastat申報閾值方面，銷售無閾值，只要有相關(guān)銷售就必須進行Intrastat銷售申報；采購閾值為35萬歐，大于等于35萬歐就必須做Intrastat采購申報。需注意，起征點計算是根據(jù)前四個季度的B2B交易金額總和進行，并非自然年Q1 - Q4季度。

對于跨境賣家來說，Intrastat銷售包括跨國B2B交易和亞馬遜移倉，跨國B2B交易是賣家與另一跨國已注冊增值稅號的買家間的零稅率交易；亞馬遜移倉稱為FC - transfer，指貨物由一國倉庫轉(zhuǎn)移到另一國。Intrastat采購包括清關(guān)遞延和亞馬遜移倉，即由其他歐盟國家發(fā)到申報國的貨物。由此可知，Intrastat申報和B2B申報是包含關(guān)系，B2B申報只是Intrastat申報的一部分。

意大利Intrastat申報所需資料如下：Intrastat銷售，即由倉儲國發(fā)到其他歐盟國家的貨物，需跨國B2B交易發(fā)票、亞馬遜移倉IT - EU；Intrastat采購，即由其他歐盟國家發(fā)到申報國的貨物，如清關(guān)遞延、亞馬遜移倉EU - IT。

意大利Intrastat申報相關(guān)罰款規(guī)定如下：Intrastat報表提交，用于稅收及統(tǒng)計目的的數(shù)據(jù)的漏報、遲報、不完整、不正確、不規(guī)范的申報，都會產(chǎn)生罰款。但自主更正不正確申報，補報遺漏的數(shù)據(jù)，收到海關(guān)相關(guān)通知后三十天內(nèi)更正申報的除外。未及時、準(zhǔn)確提交Intrastat申報存在以下情況罰款：未提交Intrastat申報，每份罰款500 - 1000歐元；收到海關(guān)相關(guān)部門通知后三十天內(nèi)補報，每份罰款250 - 500歐元；提交不完整、不正規(guī)報表，每份罰款500 - 1000歐元；提交錯誤信息，罰款100歐元。若發(fā)生以上多個違法行為，罰款將增加25% - 200%。

在此，要特別提醒歐洲西班牙站點的客戶，如申請了歐盟稅號（即ES稅號），務(wù)必做ECT申報（屬于B2B申報的一種）。只要是在歐盟內(nèi)產(chǎn)生了跨境B2B交易（銷售或者采購貨物及服務(wù)）或者轉(zhuǎn)讓成員貨物的任何應(yīng)稅人員都需要進行ECL申報，尤其是歐盟稅號生效/歐盟稅號申請中以及有歐盟稅號需求的。若未進行申報，可能會導(dǎo)致ES稅號失效以及產(chǎn)生不必要的罰款，還可能影響開具跨境B2B發(fā)票。

【相關(guān)新聞】據(jù)最新消息，近期歐盟對于跨境貿(mào)易的監(jiān)管力度有所加強，尤其是在稅務(wù)申報方面，各成員國都在積極落實相關(guān)政策，以確保貿(mào)易的合法性和規(guī)范性?？缇迟u家們需密切關(guān)注政策變化，及時準(zhǔn)確地進行稅務(wù)申報，避免不必要的損失。

（來源：跨境白武士James） 以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表風(fēng)口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?