這幾年來，我國跨境交易的增長勢頭強(qiáng)勁，海關(guān)數(shù)據(jù)顯示，截止到2024年前8個月，我國貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值已達(dá)28.58萬億元人民幣，同比增長6%。其中，出口16.45萬億元，增長率達(dá)6.9%。當(dāng)前的跨境市場仍然展現(xiàn)出強(qiáng)勁的增長勢頭和廣闊的發(fā)展前景。隨著行業(yè)的發(fā)展，跨境電商面臨的稅務(wù)問題也逐漸浮出水面，其中存在的財稅風(fēng)險尤為引人關(guān)注。

一、關(guān)于買單出口

出口報關(guān)是跨境電商財稅合規(guī)的基礎(chǔ)，也是至關(guān)重要的一步。在我國，遵循的是“誰出口、誰收匯”的原則。目前超過八成的跨境電商選擇買單出口的方式，即將貨物直接交給物流公司，雖然這樣操作方便省事，但卻可能導(dǎo)致企業(yè)沒有出口記錄，從而引發(fā)稅務(wù)方面的稽查。

近期，多地稅務(wù)局公布了與買單出口相關(guān)的稅務(wù)稽查案件。這種方式的 風(fēng)險主要體現(xiàn)在查驗(yàn)率高、可能涉及騙稅、外匯混亂和法律風(fēng)險等方面。買單出口的企業(yè)需要格外注意報關(guān)商品名稱的準(zhǔn)確性，以避免被海關(guān)查驗(yàn)和處罰。

二、個人賬戶收款的風(fēng)險

個人賬戶收款在跨境電商企業(yè)中非常普遍，由于大多數(shù)跨境電商選擇買單出口，境外的資金無法回到公司賬戶，因此只能進(jìn)入個人賬戶。隨著金稅四期的全面推廣實(shí)行，銀行和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對大額資金流動進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控?？缇畴娚虃€人賬戶收款存在稅務(wù)風(fēng)險、賬務(wù)風(fēng)險和資金風(fēng)險。

三、視同內(nèi)銷的風(fēng)險

許多跨境出口企業(yè)由于采購拿不到票而選擇買單出口，采用雙清包稅模式直接將產(chǎn)品交給貨代或物流發(fā)出。這種方式存在非常大的稅務(wù)風(fēng)險。一旦被稅務(wù)局認(rèn)定為內(nèi)銷，企業(yè)需要補(bǔ)交增值稅并面臨罰款。增值稅是根據(jù)企業(yè)銷售營收的比例來收取的，一般稅率為13%。企業(yè)還需要核算企業(yè)所得稅。如企業(yè)在賬務(wù)上無法正規(guī)處理這些款項(xiàng)將有很大風(fēng)險面臨稅務(wù)稽查。對于跨境企業(yè)來說提前進(jìn)行財稅合規(guī)布局至關(guān)重要避免不必要的損失。舉例來說通過私人賬戶收取的款項(xiàng)被稅務(wù)局認(rèn)定為公司的正常收入再補(bǔ)繳的稅款以及相應(yīng)的罰款將是一個沉重的負(fù)擔(dān)有可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重虧損甚至面臨破產(chǎn)的風(fēng)險 。 文章總結(jié)無論采用哪種方式進(jìn)行跨境電商活動都要注意遵守稅收法規(guī)合規(guī)運(yùn)營企業(yè)的財務(wù)活動以保障企業(yè)的長期發(fā)展了解更多跨境商務(wù)的財稅合規(guī)知識有助于企業(yè)在復(fù)雜的稅收環(huán)境中穩(wěn)健前行歡迎關(guān)注咨詢更多相關(guān)信息（來源：范老師聊跨境財稅）。以上內(nèi)容純屬作者個人觀點(diǎn)不代表任何機(jī)構(gòu)的立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者同意并保證信息的準(zhǔn)確性和完整性。