英國跨境賣家稅務(wù)抵扣及遞延相關(guān)內(nèi)容

現(xiàn)在不少英國的中國跨境賣家在委托稅務(wù)代理核算VAT稅務(wù)時(shí)會(huì)要求抵扣，可多數(shù)賣家并不清楚什么是抵扣文件以及如何進(jìn)行抵扣。說到抵扣文件，就不得不提及C79文件，它是賣家支付進(jìn)口增值稅的證據(jù)。HMRC通常會(huì)向賣家發(fā)送證書（表格C79）作為已支付進(jìn)口增值稅的憑證，且C79證書每月發(fā)放一次。

若賣家已注冊增值稅，雖須支付增值稅，但在將貨物（用于業(yè)務(wù)）進(jìn)口到英國時(shí)支付的增值稅是可以收回的。賣家發(fā)貨到歐洲，只要用自己的VAT清關(guān)，稅局就會(huì)把這票貨的C79文件寄到注冊VAT時(shí)所留地址（一般是國外幫做賬的稅務(wù)師地址）?，F(xiàn)在很多國內(nèi)賣家在歐洲無公司，用稅務(wù)代理公司地址申請VAT號(hào)碼，海關(guān)就會(huì)將稅單寄到該公司地址，即C79文件需找稅務(wù)代理公司拿。保存C79文件可在稅務(wù)申報(bào)時(shí)抵扣，通常當(dāng)月的C79會(huì)在下個(gè)月下旬收到，且一份C79文件只能被抵扣一次。實(shí)際應(yīng)繳納的稅費(fèi) = 銷售增值稅 – 進(jìn)口增值稅，銷售增值稅=當(dāng)季度的銷售總額/6，實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi) = 當(dāng)季度的銷售總額/6 - C79。若申報(bào)稅費(fèi)為正，賣家須支付稅金給HRMC申報(bào)；若稅費(fèi)為負(fù)，HRMC可退稅給賣家。此外，許多賣家在亞馬遜后臺(tái)下載銷售數(shù)據(jù)時(shí)，還會(huì)下載一份數(shù)據(jù)報(bào)表，其目的是反映后臺(tái)實(shí)時(shí)每一筆訂單的銷售實(shí)際情況以及庫存情況等，包含訂單購買時(shí)間、亞馬遜發(fā)貨訂單時(shí)間等，但它不能用來抵扣稅金。

英國正式退出歐盟單一市場和關(guān)稅同盟，如今對(duì)從歐盟進(jìn)口到英國的貨物征收進(jìn)口增值稅，稅率和結(jié)構(gòu)與世界其他地區(qū)相同。2025年1月1日至2025年7月1日，英國分三個(gè)階段對(duì)從歐盟進(jìn)口的貨物實(shí)行管制，期間有推遲標(biāo)準(zhǔn)貨物報(bào)關(guān)的選項(xiàng)。若定期進(jìn)口貨物，可能需申請關(guān)稅延期賬戶，這有利于現(xiàn)金流。此賬戶允許每月通過直接借記支付一次關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅，而非在進(jìn)口點(diǎn)按個(gè)人托運(yùn)付款。英國增值稅注冊貿(mào)易商可使用延遲的增值稅核算在增值稅申報(bào)表上核算進(jìn)口增值稅。政府宣布的增值稅遞延計(jì)劃旨在幫助增值稅注冊企業(yè)在冠狀病毒危機(jī)期間實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流。具體信息如下：一是誰有資格享受增值稅遞延計(jì)劃，在英國境內(nèi)注冊增值稅的所有企業(yè)；二是增值稅遞延計(jì)劃如何幫助業(yè)務(wù)，下一次增值稅支付要求將推遲，可幫助有短期現(xiàn)金流問題的企業(yè)；三是企業(yè)還需提交下個(gè)季度的增值稅申報(bào)表嗎，答案是肯定的，所有企業(yè)仍須以正常方式提交增值稅申報(bào)表，只是推遲支付的是增值稅責(zé)任。

（來源：Amy聊跨境）

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